Retenciones por Servicios | Ejemplo Práctico

Las retenciones por servicios sucede cuando una Persona Natural presta un servicio en forma eventual y no emite la respectiva Factura, el contratante (Persona Jurídica o Empresa Unipersonal) debe efectuar la retención de impuestos.

¿Qué son las Retenciones?

Es la obligación establecida por Ley, que tiene el comprador de bienes y/o servicios, ante la ausencia de la Factura para respaldar un gasto, de retener un porcentaje por concepto de impuestos en función a la transacción y al importe total cancelado, mismo que debe ser declarado y pagado en una Entidad Financiera autorizada en los formularios correspondientes, donde:

Los agentes de retención son:

  1. Personas Jurídicas, Públicas o privadas (S.R.L., S.A., etc.).
  2. Empresas Unipersonales.
  3. Instituciones y Organismos del Estado.
  Agentes de Retención ¿Qué son?

Los sujetos de retención son:

Personas Naturales que:

  1. Prestan servicios, en forma eventual.
  2. Venden bienes, en forma eventual.
  3. Perciban intereses y no tienen su NIT.

EL AGENTE DE RETENCIÓN, RETIENE LOS SIGUIENTES IMPUESTOS:

a) IUE e IT: Conforme al penúltimo párrafo del Artículo 3° del D.S. N° 24051 y el Artículo 10° del D.S. N° 21532, que indican que: las Personas Jurídicas, públicas, privadas, instituciones y organismos del Estado que acrediten o efectúen pagos a Personas Naturales que no estén respaldados con la Factura correspondiente procederán a efectuar la retención por la:

  1. Compra de bienes.
  2. Compra de servicios.

b) RC-IVA e IT: De acuerdo a los incisos a), b), e) y f) del Artículo 19° de la Ley N° 843 y el Artículo 11° del D.S. N° 21531 las Personas Jurídicas, instituciones y organismos del Estado que efectúen pagos a Personas Naturales que no estén respaldados con la Factura, deben proceder a efectuar la retención por:

  1. Pago de alquiler de bienes muebles (automóviles, vajillas, computadoras, sillas, etc.).
  2. Pago de alquiler de inmuebles (casas, departamentos, terrenos y similares).
  3. Pago de préstamos de Personas Naturales.
  Impuestos Sobre Utilidades Definición y Cuando Aplica

c) RC-IVA: Al cumplimiento, del Inc. c) Artículo 19° de la Ley N° 843 y de acuerdo con el Artículo 12° del D.S. N° 21531, las Personas Jurídicas que efectúen pagos a Personas Naturales y sucesiones indivisas, procederán a efectuar la retención por:

  1. Percepción de intereses bancarios.

EJEMPLO PRÁCTICO

El 15 de Agosto la empresa “Raíces del Occidente” S.R.L. con N.I.T. 6147657014, efectuó un pago de Bs. 1800.- por servicio de mantenimiento de sus instalaciones al Sr. Trevor, quien por dicho servicio no emitió la factura que correspondía.

CASO 1

La empresa asume la retención.

Los pasos que seguiremos serán los siguientes:

  1. Calcular la retención
  2. Llenar los formularios que corresponden
  3. Registro contable para las retenciones por servicios
  Univida SOAT compra y registro

Solución

1. Calcular la retención

Determinar el costo total, para ello utilizaremos la siguiente formula:

retenciones por servicios

Determinar las retenciones por servicios

retenciones por servicios

Registro contable para las retenciones por servicios

retenciones por servicios

2. Llenar los formularios que corresponden

Para la presentación de los formularios se los realiza de acuerdo a la terminación del NIT, en el ejemplo la terminación es 4, entonces se lo debe presentar el 17 de septiembre de 2019.

retenciones por servicios

retenciones por servicios

3. Registro contable para las retenciones por servicios

retenciones por servicios

CASO 2

La empresa realiza la retención al Sr. Trevor.

Los pasos que seguiremos serán los siguientes:

  1. Calcular la retención
  2. Llenar los formularios que corresponden
  3. Registro contable para las retenciones por servicios
  Lo que debes saber antes de emitir una nota de crédito – débito

Solución

1. Calcular la retención

Determinar el costo total

retenciones por servicios

Registro contable para las retenciones por servicios

retenciones por servicios

2. Llenar los formularios que corresponden

retenciones por servicios

retenciones por servicios

3. Registro contable para las retenciones por servicios

retenciones por servicios

REFERENCIAS

Para el cálculo de retenciones se usó nuestro formato de calculadora de retenciones. 

Temas de interés

  • Retención por compra de bienes | Ejemplo Práctico (Clic aquí)

8 comentarios en “Retenciones por Servicios | Ejemplo Práctico”

  1. Las empresas que realizan las retenciones son las constituidas en Bolivia?, es decir, si somos una empresa Colombiana que va a contratar servicios técnicos en Bolivia para la ejecución de un contrato y pagará desde Colombia, también debe hacer las retenciones a las personas qué contrate?

    Responder
  2. Alquilaré una amplificación (equipo de sonido) a una persona que no tiene factura, por favor que impuesto debo retener. el IUE y el IT? o el l RC-IVA y el IT?

    Por favor su ayuda

    Responder
  3. Buenas tardes, quiero consultarle mi duda. ¿porque se da la diferencia en el caso 1) cuando la empresa “asume la retención” con el caso 2) cuando la empresa “realiza la retención”?

    Responder
  4. Buenas noches Roberto, una consulta respecto a si es necesario retener los impuestos IVA e IT a los aportes a las camaras…ejemplo CAINCO?

    Responder

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