Retenciones RC IVA, IT e IUE. Formato a descargar gratis

A continuación presentamos un formato excel de cálculo de retenciones para saber cuánto consignar en los distintos formularios por retenciones RC IVA, IT e IUE.

Las Retenciones RC IVA, IT e IUE tributarias en fuente Boliviana se rigen por varios impuestos y se debe elaborar cada mes un resumen de las retenciones realizadas. Las alícuotas son las siguientes:

  • 13% Por pago de Servicios. Formulario 604, retenciones RC-IVA
  • 5% Para la adquisicion de Bienes. Formulario 570, retenciones IUE
  • 13% A los ingresos de las personas (viáticos y alquileres), Form 604, retenciones RC IVA.
  • 3% Que se aplica para los tres anteriores, Formulario 410, retenciones IT
  • 13% Para intereses por depósitvos. Formulario 604, retenciones RC IVA.
 
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A continuación un resumen del DS 4850:

Decreto Supremo Nº 4850: Retenciones tributarias para empresas y entidades en Bolivia

Las retenciones tributarias son obligaciones establecidas por la normativa en Bolivia, que deben cumplir las empresas unipersonales, personas jurídicas públicas o privadas, instituciones y organismos del Estado. Estas retenciones se aplican a los pagos realizados a personas naturales o sucesiones indivisas que venden bienes muebles o prestan servicios sin respaldo de factura. En estos casos, se debe retener un porcentaje correspondiente a los impuestos, que luego debe ser declarado y pagado en una entidad financiera autorizada.

En el territorio nacional, las retenciones se dividen en varias categorías. En el caso de las compras de bienes muebles a personas naturales o sucesiones indivisas, se aplican los siguientes impuestos y porcentajes: el Impuesto sobre las Utilidades de las Empresas (IUE) con un 5% y el Impuesto a las Transacciones (IT) con un 3%. Es importante destacar que las compras realizadas dentro de la Zona Franca Cobija están exentas del IT.

Por otro lado, las retenciones por la prestación de servicios de profesionales independientes u oficios también tienen impuestos y porcentajes específicos. Se aplica el Régimen Complementario al Impuesto al Valor Agregado (RC-IVA) con un 13% y el IT con un 3%. Al igual que en el caso anterior, los servicios prestados dentro de la Zona Franca Cobija no están sujetos al IT.

En el caso de los pagos por servicios realizados por personas naturales domiciliadas en el exterior, se aplican los mismos impuestos y porcentajes mencionados anteriormente.

Además, las retenciones también se aplican a los pagos de alquileres, intereses y otros conceptos a personas naturales o sucesiones indivisas. Se utilizan los mismos impuestos y porcentajes del RC-IVA con un 13% y el IT con un 3%.

Para aquellos que realicen pagos a beneficiarios del exterior por rentas de fuente boliviana, también se establece una retención específica. El impuesto aplicado en este caso es el Impuesto sobre las Utilidades de las Empresas para Beneficiarios del Exterior (IUE-BE) con un porcentaje del 12.5%.

Es importante tener en cuenta las fechas de vencimiento para la presentación de las declaraciones juradas por impuesto. Estas fechas varían según la terminación del número de NIT del contribuyente o agente de retención.

El llenado de los formularios de retenciones se realiza a través del Portal SIAT en línea. Se debe ingresar al portal, acceder al sistema, consignar los datos requeridos y seleccionar los formularios correspondientes. Es necesario agregar los formularios de manera independiente y completar la información solicitada.

En resumen, el Decreto Supremo Nº 4850 establece las retenciones tributarias que deben realizar las empresas y entidades en Bolivia. Estas retenciones se aplican a las compras de bienes, prestación de servicios, pagos de alquileres, intereses y otros conceptos. Es importante cumplir con las fechas de vencimiento y utilizar el Portal SIAT en línea para el llenado de los formularios

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Socio y fundador de boliviaimpuestos.com. Autor de artículos tributarios, investigador y consultor.

Especializado en la asesoría, planificación y defensa más compleja en materia tributaria.

2 comentarios en «Retenciones RC IVA, IT e IUE. Formato a descargar gratis»

  1. Una Consulta, se que todos sabemos que las retenciones por viaticos se deben cancelar a traves del form 604, pero en mi nuevo trabajo me dicen que no, que las retenciones deberia pagarse con retenciones IUE e IT Servicios, habalndo de viaticos entregados a personas fuera de las planillas, por favor que alguien pueda aclararme esta duda, o saber en que norma anexo reglamento puedo encontrar este tema dond me indique claramente que los viaticos son en el Form 604

Los comentarios están cerrados.

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