Régimen Simplificado en Bolivia y lo que debes saber

Hoy hablaremos de las particularidades de estar en el régimen simplificado en Bolivia y si estás dentro de este régimen y algunos de los cuidados que debes tener.

¿Quiénes pertenecen al régimen simplificado en Bolivia?

Existen tres grupos:

  • ARTESANOS: personas naturales que ejercen un arte u oficio manual, trabajando por cuenta propia en sus talleres o a domicilio, por ejemplo: Bordador, Tejedor, Hojalatero, etc.
  • COMERCIANTES MINORISTAS: Son aquellas personas naturales que desarrollan actividades de compra venta de mercaderías o prestación de servicios en mercados públicos, ferias, kioscos, pequeñas tiendas y puestos ubicados en la vía pública por ejemplo: Tienda de Barrio, vendedores al detalle en Kioscos, etc.
  • VIVANDEROS: son considerados vivanderos las personas naturales que expenden comidas, bebidas y alimentos en kioscos y pequeños locales por ejemplo: Venta de alimentos en pequeños snacks, Kioscos, etc.

Requisitos para estar dentro del régimen simplificado

Son básicamente cuatro:

  1. El precio unitario de sus productos
  2. El total de sus ventas anuales,
  3. La actividad (artesanos, comerciantes minoristas, vivanderos), y por supuesto
  4. Su capital.

Veamos el siguiente cuadro:

(tomar en cuenta, con el Decreto Supremo 3698 del 2018, el punto 3 se modificó a 184.000 y el punto 4 se modificó hasta 60.000 bs)

¿Quiénes NO pertenecen al Régimen Tributario Simplificado RTS en Bolivia?

  • Comerciantes de aparatos electrónicos y electrodomésticos
  • Personas inscritas en el ICE (Impuesto a los Consumos Específicos)
  • Comisionistas
  • Quienes tengan un capital superior a Bs. 60.000.-
  • Quienes tengan ventas anuales superiores a Bs. 184.000.-

Nota:

  1. Quienes tengan un capital menor a Bs. 12.000.- quizá no necesitan inscribirse al NIT
  2. Los inscritos en el STI (Sistema Tributario Integrado), RAU (Régimen Agropecuario Unificado) y Régimen General no pueden inscribirse al RTS.

Requisitos para la Inscripción al NIT Régimen Simplificado

  • Documento de Identidad Vigente
  • Factura de luz del Domicilio Fiscal (negocio), Domicilio habitual (casa)
  • Croquis de ambos domicilios
  • Correo electrónico vigente.

Cuadro de categorías régimen simplificado y cuánto deben pagar

Son cinco categorías y dependiendo de su capital pagan desde Bs. 47 a Bs. 200 de manera bimestral.

Procedimiento para el pago

Antes se debía hacer un declaración jurada en el formulario 4500, y si no se declaraba o se lo hacia fuera de plazo correspondía un multa por incumpliendo al deber formal.

Ahora no corresponde las mutas para este sector.

El pago se lo realiza directamente en una entidad financiera con el carnet de identidad vigente o el número de NIT (también lo puede hacer una tercera persona a cuenta del titular).

Vencimiento

Para los pagos bimestrales existen plazos, en todo caso si no se paga a tiempo no corresponde una multa pero sí un interés por mora que directamente se lo puede cancelar en al momento del pago del impuesto en el banco.

Aquí los plazos:

Particularidades

  1. Si el contribuyente se inscribe en mes par, el pago de sus obligaciones se inicia en el siguiente periodo, por ejemplo: si fue inscrito en el mes de febrero su primer pago será en el mes MAYO, no así en marzo.
  2. Si la fecha de vencimiento fuera un día inhábil se traslada al siguiente día hábil
  3. Si cierra o inactiva el NIT en el mes impar igual corresponde el pago por bimestre en curso.

Cuidados que debes tener al ser parte del Régimen Simplificado en Bolivia

Estos son algunos de los cuidados que debes tener si perteneces al régimen simplificado en Bolivia.

  1. Cuando realizas el pago en las entidades financieras, éstas colocan el periodo de pago. En el cuadro de vencimientos veras que cada pago debe tener cierto periodo, si por error la entidad financiera colocara otro periodo al que te corresponde este pago quedara en el aire, y figurará como deuda en el sistema del SIN.  

En este caso corresponde hacer una Corrección de Errores Materiales (CEM) y esto lo puedes hacer únicamente en ventanillas de la Administración Tributaria.

  1. Si cambias de dirección o requieres hacer alguna modificación, por ejemplo: cambio de dirección, cambio de actividad, cambio de régimen, debes habilitar la tarjeta MASI en oficinas de la Administración Tributaria. Ya que al momento de la inscripción no es requisito como en el caso de Régimen General.
  2. Si estás inscrito en el régimen simplificado en Bolivia y no te corresponde por las características de tu negocio, la administración tributaria tiene la facultad de hacer un cambio de régimen con la clausura del negocio hasta la regularización.

Anexo RDN 10-0036-16

Argumentos basados en normativa

  • Ley Nº 843 (TO)
  • Decreto Supremo Nº 24484
  • Decreto Supremo Nº 27924
  • Decreto Supremo 3698

CASO AIT

Se dio un caso expuesto por la AIT, en el que el contribuyente estaba inscrito en el régimen simplificado en Bolivia, pero su capital era mayor al mínimo para simplificado y sus ventas anuales ascendían a Bs22.841.543,25 (cálculo sobre base presunta)

Al evidenciar esta situación la Administración Tributaria a través de un operativo de control emite una Resolución Determinativa, indicando que no le corresponde estar en el régimen simplificado por el capital y ventas anuales mayores a lo establecido.

El contribuyente perdió el caso en el Recurso Jerárquico, por lo que la AIT también determino el cambio de régimen al Régimen General.

Aquí puedes ver le caso completo.

Moraleja: Los operativos son constantes para el régimen simplificado ya que por tener menos obligaciones que los demás régimen la gente lo prefiere aunque no cumplan con los requisitos para estar dentro del régimen simplificado.

Esto nos traería un clausura como lo indica la normativa hasta entrar al régimen que nos corresponda.

126 comentarios en «Régimen Simplificado en Bolivia y lo que debes saber»

  1. Hola, muchas gracias por el aporte la verdad que tú pagina es una gran ayuda. Tengo una duda: hago diseños propios en papel, prendas, y otros artículos al solicitar mi régimen simplificado me clasificaron como artesano sin embargo en mi tienda vendo otros artículos de otros artesanos de igual manera (aunque le mencioné esto al funcionario de SIN) me indicó que igual es artesano. Está correcto? No sería minorista? Gracias por la respuesta.

  2. como se cierra el sistema impositivo del regimen simplificado. ?
    que pasa si no hubo ingresos y no se ha pagado los impuestos del regimen simplificado

  3. Buenos días. ¿Una empresa unipersonal (un minimercado) con un capital menor a 60.000 y ventas menores a 184.000 a qué Régimen le correspondería inscribirse?

  4. buenas tardes mi estimado;
    Quisiera preguntarle que formularios debo presentar para una farmacia con un capital de Bs. 30.000.-

  5. Saludos.
    Si mi capital es menor a Bs 60.000 y vendo servicios de cámaras de seguridad donde también les proporciono el aparato electrónico, entro en el régimen simplificado?

  6. buenas tardes lic. mi presunta es si los municipios hacen DDJJ Y LOS ESTADOS FINANCIERO? popr favor

  7. Buenas tardes quiero abrir una carpintería en aluminio pertenecería al régimen simplificado??? Gracias

  8. Buenos días,
    Su artículo fue de mucha ayuda para despejar algunas dudas que tenía, me podría ayudar con el número y fecha de la última resolución del Régimen Simplificado donde entra en vigencia todo lo comentado en el artículo,
    muchas Gracias.

  9. Voy abrir mi tienda de sandalias mi capital no.supera a los 13 mil.bs como podría hacer para obtener mi.nit de régimen simplificado

  10. Estoy recien iniciando a abrir una pequeña licoreria mi capital no pasa los 7mil bolivianos aque regimen me pertenece .porq me inscribieron al regimen general y creo q ay no pertenesco como aser para bajar al regimen simplificado

  11. Quisiera saber si al estar inscrito como régimen simplificado como venta de empanadas, en Bolivia, puedo inscribirme a una caja de salud? Cuál caja debería ser?

  12. Un contratista (persona dedicada al mantenimiento de casas o edificios) puede ingresar al régimen simplificado?

  13. buenos días. Quisiera preguntar lo siguiente: estoy empezando con un negocio de confección de poleras en mi domicilio. tengo mis maquinas de costura y mi capital es de 20000 bs. pertenezco al régimen simplificado? soy artesano?

  14. Buenos días quisiera empezar con la venta de tenis en la feria barrio lindo con un capital de 10.000$ aque régimen pertenecería porque eso dela venta anual no sabria

  15. Buenas noches, tengo una duda, donde podría obtener una lista de la cantidad de micro y pequeñas empresas que estén registradas bajo este régimen por favor? ya que en fundempresa ya son empresas propiamente constituidas.

  16. Buenas noches quiero abrir un kiosko de salchipapa afuera de mi casa, a cual de las categorías entraría ya que mi capital es de 1600 a lo mucho gracias

    • A ningún régimen, ya que el simplificado es a partir de 12.001 bs.
      Quienes tengan un capital menor a Bs. 12.000.- quizá no necesitan inscribirse al NIT

  17. Buenas noches disculpe quiero abrir un kiosko de salchipapa afuera de mi casa mi capital es a lo mucho 1600 pertenecería a una de las categorías? Disculpe por la molestia. Estaría muy agradecida si me responde

  18. Hola,estoy empezando a hacer algunos juegos didácticos y quiero que lleven una marca la cual estoy pensando,las ventas las haría mi madre en puesto de feria,no al por mayor, quería consultar si debo inscribirme al régimen simplificado o general. Gracias

  19. Buenas noches una consulta si tengo una pequeña licoreria estaría yo dentro del régimen simplificado…..????

  20. Buenos dias si realizó la venta de socalos y puertas de madera, mi capital es menor bs 22.000 a que regimen debo inscribirme

  21. Tengo una duda, al pertenecer al régimen simplificado, también tengo que registrarme en fundempresa o no es necesario?

  22. Buenos días, una consulta, di de baja mi NIT y deje encargado que me lo pagarán de 2 meses que tenia adeudados y me entero a la fecha que se olvidaron de hacerlo, ya pasó más de 1 año, tendré alguna multa por eso? Como puedo regularizar

  23. Buenos días, gracias por la información, quisiera saber cómo debo demostrar mis ingresos mensuales, tengo un pequeño snack, quiero entrar al régimen simplificado, los ingresos los debo mostrar en algún momento, o solo tengo mi libro de ventas por si algún día revisan, gracias

  24. Una consulta
    A que regimen pertenece una empresa que se dedica a la venta de juegos de linvin de material reciclado como ser llantas y tambien de madera?

    • Hoola, si es comerciante minorista o artesano y maneja bajo capital como indicamos en el post, puede estar en el simplificado. Pero si no es minorista y no es artesano, aunque tenga bajos capitales ingresaría en el general. Esas son las condiciones que indica la norma.

  25. Si quiero vender carne y mi capital no es mayor a 5000bs no necesito Nit del regimen simplificado(por lo leído), pero ¿necesito algun permiso de sanidad o algo parecido?.
    agradezco sus respuestas.

    • Hola Erwin, otra condición aparte del capital es que sea vivandero, artesano o comerciante minorista. Sobre el permiso de sanidad, cada municipio tiene sus normas según en la ciudad donde se encuentre.

  26. Quiero vender pollo crudo con un capital de 15000 Bs. corresponde al simplificado? No es frial solo venta de pollo. Gracias

  27. Entonces el pago se hace directamente el una entidad financiera no se necesita llenar ningun formulario?
    Que documento tengo que presentar para demostrar el monto de mi capital al momento de inscribirme?

  28. Buenas tardes
    Yo compro esporádicamente cámaras de seguridad para algún
    familiar cuando lo requieren, mis compras no superan los 10.000 bs anual.
    Pero en la tienda (importadora) me piden que tenga NIT para poder comprar a precios bajos.
    Debo inscribirme a algún régimen?

  29. Buenos días, tengouna duda. Me gustaría preparar comida desde casa para hacer entrega por delivery mi capital no sobrepasaría de los 6.000 bs. Puedo entrar a este regimen?

  30. Buenas tardes como se cual es mi deuda actual si pertenezco al Regimen Simplificado??? Hay alguna plataforma para consultar??

  31. Buenas noches, quisiera consultarle. Planeo abrir una tienda de juguetes (no exceden los 50 a 60 juguetes) nuestro capital no excede los 10.000 Bs. Pero solo quiero abrir por el mes de diciembre por la navidad y en un ambiente de mi hogar.
    ¿Debo inscribirme al régimen simplificado?

  32. Si soy profesional independiente
    Y pago IUE, IT e IVA
    Y tengo una tienda con capital de 10.000 a que regimen tendria que pertenecer?
    Debería pagar impuestos como otras actividades de la tienda?
    Agradecería que me aclare esa duda
    Gracias

  33. Lic. Consultarle si una empresa compra a un vendedor minorista frutas y verduras y este esta inscrito al regimen simplificado, la empresa debe hacer retencion? Cómo seria el tratamiento contable?

  34. Buenas :
    Una consulta mi madre acaba de aperturar el Nit al régimen simplificado pero su capital es de 6.000 (seis mil) Bs como podría hacer para dar de baja ese nit.

  35. buenas tardes quiero saber cuales son los requisitos para dar de baja o inactivar mi nit estoy en el regimen simplificado porfabor .

  36. Hola Roberto cómo estás? Gracias por tu post. Muy bueno.
    Quería consultarte vendo productos por internet y los guardo en mi casa es necesario añadirme a un régimen simplificado mis ventas son 10.000bs mes aproximadamente . Agradecería la información.

  37. buen dia en mi caso yo quiero vender verduras frutas y carne y mi capital apenas llega a 7000o 8000bs pero esos productos son para entregar a uma empresa y me piden regimen simplificado en lo mencionado entraria al regimen simplificado?

  38. Una Consulta, para aperturar mi NIT regimen simplicado de una venta de jugos ya debo tener el local en alquiler donde funcionara el negocio? o puedo aperturar el NIT con el aviso de luz de mi domicilio y luego hacer el cambio de dirección.

    • Hola Lucía, con preferencia en el lugar del negocio debe aperturar la actividad que ya se está realizando. Hacerlo antes podría también, pero luego tendrá que ir a actualizar el domicilio al SIN.

  39. Estimado muy buena info. pero tengo una duda.. yo me inscribí al simplificado como artesano con un capital de 13000 Bs. y resulta que me dan categoria 4 cuando debería pertenecer a la categoria 1, este calculo me imagino que lo hicieron por mis ventas y compras anuales promedio que declare..sabes que tipo de calculo o formula utilizaron?? desde ya muchas gracias..!

      • Para el simplificado deben ser de estos grupos: ARTESANOS: personas naturales que ejercen un arte u oficio manual, trabajando por cuenta propia en sus talleres o a domicilio, por ejemplo: Bordador, Tejedor, Hojalatero, etc.
        COMERCIANTES MINORISTAS: Son aquellas personas naturales que desarrollan actividades de compra venta de mercaderías o prestación de servicios en mercados públicos, ferias, kioscos, pequeñas tiendas y puestos ubicados en la vía pública por ejemplo: Tienda de Barrio, vendedores al detalle en Kioscos, etc.
        VIVANDEROS: son considerados vivanderos las personas naturales que expenden comidas, bebidas y alimentos en kioscos y pequeños locales por ejemplo: Venta de alimentos en pequeños snacks, Kioscos, etc.

    • Hola Rodrigo, al ser actividades que no son comerciantes menores, vivanderos y artesanos (aunque en cierto punto es subjetivo esta delimitación), los servicios de des web quizá no figurarían en el simplificado para el SIN.

  40. Un proveedor de servicios de Internet como desarrollador web y aplicaciones Android en que categoría se encuentra para pagar impuestos?

  41. Gracias por la información Estimado Roberto mi consulta es la siguiente: ¿que documentos se requiere para contabilizar las compras realizadas a este régimen (RTS)?

  42. Buenas tardes,
    Un profesor que da clases en academias o de manera particular y que sus ingresos anuales están debajo de lo permitido en el régimen simplificado puede darse de alta?
    gracias

  43. Disculpe licenciado una sociedad de dos personas puede estar en el régimen simplificado? nuestro capital es de Bs. 30000. espero su respuesta gracias

  44. Buen dia agradesco la informacion queria hacer la siguiente consulta quiero poner un frial con regimen simplificado puedo poner otro en diferente zona tambien entraria a regimen simplificado
    saludos

    • Hola Hugo, el simplificado es para comerciantes minoristas, artesanos y vivanderos, personas que venden en ferias o en puestos de comida, artesanías o manualidades. Un fríal no ingresaría en tales categorías.

  45. Esto de régimen simplificado es para licencia de funcionamiento, es también necesario registrar mi negocio en funda empresa? O con la licencia de funcionamiento es suficiente. Gracias!

  46. si un contribuyente de regimen simplificado en su nit dice comerciantes minorista y vende desayuno almuerso y cena puede?

  47. Buenos días por favor actualicen la información, esta información es muy contradictoria ya que presentan los montos y categorías anteriores y actuales, algunos cuadros presentan información pasada pero el texto presenta información actual.

  48. Estimados ,
    favor desearia saber donde puedo conseguir las estructuras contables con codigos de cuenta para Bolivia.
    muchas gracias
    mi nro de whatsapp es 77906676

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