Hoy hablaremos de las particularidades de estar en el régimen simplificado en Bolivia y si estás dentro de este régimen y algunos de los cuidados que debes tener.
¿Quiénes pertenecen al régimen simplificado en Bolivia?
Existen tres grupos:
- ARTESANOS: personas naturales que ejercen un arte u oficio manual, trabajando por cuenta propia en sus talleres o a domicilio, por ejemplo: Bordador, Tejedor, Hojalatero, etc.
- COMERCIANTES MINORISTAS: Son aquellas personas naturales que desarrollan actividades de compra venta de mercaderías o prestación de servicios en mercados públicos, ferias, kioscos, pequeñas tiendas y puestos ubicados en la vía pública por ejemplo: Tienda de Barrio, vendedores al detalle en Kioscos, etc.
- VIVANDEROS: son considerados vivanderos las personas naturales que expenden comidas, bebidas y alimentos en kioscos y pequeños locales por ejemplo: Venta de alimentos en pequeños snacks, Kioscos, etc.
Requisitos para estar dentro del régimen simplificado
Son básicamente cuatro:
- El precio unitario de sus productos
- El total de sus ventas anuales,
- La actividad (artesanos, comerciantes minoristas, vivanderos), y por supuesto
- Su capital.
Veamos el siguiente cuadro:
Actualizado con el Decreto Supremo 3698 del 2018.
¿Quiénes NO pertenecen al Régimen Tributario Simplificado RTS en Bolivia?
- Comerciantes de aparatos electrónicos y electrodomésticos
- Personas inscritas en el ICE (Impuesto a los Consumos Específicos)
- Comisionistas
- Quienes tengan un capital superior a Bs. 60.000.-
- Quienes tengan ventas anuales superiores a Bs. 184.000.-
Nota:
- Quienes tengan un capital menor a Bs. 12.000.- quizá no necesitan inscribirse al NIT
- Los inscritos en el STI (Sistema Tributario Integrado), RAU (Régimen Agropecuario Unificado) y Régimen General no pueden inscribirse al RTS.
Requisitos para la Inscripción al NIT Régimen Simplificado
- Documento de Identidad Vigente
- Factura de luz del Domicilio Fiscal (negocio), Domicilio habitual (casa)
- Croquis de ambos domicilios
- Correo electrónico vigente.
Cuadro de categorías régimen simplificado y cuánto deben pagar
Son cinco categorías y dependiendo de su capital pagan desde Bs. 47 a Bs. 200 de manera bimestral.
Procedimiento para el pago
Antes se debía hacer un declaración jurada en el formulario 4500, y si no se declaraba o se lo hacia fuera de plazo correspondía un multa por incumpliendo al deber formal.
Ahora no corresponde las mutas para este sector.
El pago se lo realiza directamente en una entidad financiera con el carnet de identidad vigente o el número de NIT (también lo puede hacer una tercera persona a cuenta del titular).
Vencimiento
Para los pagos bimestrales existen plazos, en todo caso si no se paga a tiempo no corresponde una multa pero sí un interés por mora que directamente se lo puede cancelar en al momento del pago del impuesto en el banco.
Aquí los plazos:
Particularidades
- Si el contribuyente se inscribe en mes par, el pago de sus obligaciones se inicia en el siguiente periodo, por ejemplo: si fue inscrito en el mes de febrero su primer pago será en el mes MAYO, no así en marzo.
- Si la fecha de vencimiento fuera un día inhábil se traslada al siguiente día hábil
- Si cierra o inactiva el NIT en el mes impar igual corresponde el pago por bimestre en curso.
Cuidados que debes tener al ser parte del Régimen Simplificado en Bolivia
Estos son algunos de los cuidados que debes tener si perteneces al régimen simplificado en Bolivia.
- Cuando realizas el pago en las entidades financieras, éstas colocan el periodo de pago. En el cuadro de vencimientos veras que cada pago debe tener cierto periodo, si por error la entidad financiera colocara otro periodo al que te corresponde este pago quedara en el aire, y figurará como deuda en el sistema del SIN.
En este caso corresponde hacer una Corrección de Errores Materiales (CEM) y esto lo puedes hacer únicamente en ventanillas de la Administración Tributaria.
- Si cambias de dirección o requieres hacer alguna modificación, por ejemplo: cambio de dirección, cambio de actividad, cambio de régimen, debes habilitar la tarjeta MASI en oficinas de la Administración Tributaria. Ya que al momento de la inscripción no es requisito como en el caso de Régimen General.
- Si estás inscrito en el régimen simplificado en Bolivia y no te corresponde por las características de tu negocio, la administración tributaria tiene la facultad de hacer un cambio de régimen con la clausura del negocio hasta la regularización.
Anexo RDN 10-0036-16
Argumentos basados en normativa
- Ley Nº 843 (TO)
- Decreto Supremo Nº 24484
- Decreto Supremo Nº 27924
- Decreto Supremo 3698
Precio Unitario límite de productos
- Comerciante Minorista: Bs480
- Artesano: Bs640
- Vivandero: Bs148
CASO AIT
Se dio un caso expuesto por la AIT, en el que el contribuyente estaba inscrito en el régimen simplificado en Bolivia, pero su capital era mayor al mínimo para simplificado y sus ventas anuales ascendían a Bs22.841.543,25 (cálculo sobre base presunta)
Al evidenciar esta situación la Administración Tributaria a través de un operativo de control emite una Resolución Determinativa, indicando que no le corresponde estar en el régimen simplificado por el capital y ventas anuales mayores a lo establecido.
El contribuyente perdió el caso en el Recurso Jerárquico, por lo que la AIT también determino el cambio de régimen al Régimen General.
Aquí puedes ver le caso completo.
Moraleja: Los operativos son constantes para el régimen simplificado ya que por tener menos obligaciones que los demás régimen la gente lo prefiere aunque no cumplan con los requisitos para estar dentro del régimen simplificado.
Esto nos traería un clausura como lo indica la normativa hasta entrar al régimen que nos corresponda.
Tomar en cuenta:
En Contable Digital ofrecemos servicios contables en línea a través de nuestro Software de contabilidad digital.Nos mantenemos actualizados constantemente en materia contable y tributaria, por lo que ponemos nuestros conocimientos a su disposición.
Haz clic aquí para ver más detalles.
Socio y fundador de boliviaimpuestos.com. Autor de artículos tributarios, investigador y consultor.
Especializado en la asesoría, planificación y defensa compleja en materia tributaria.
Hola, muchas gracias por el aporte la verdad que tú pagina es una gran ayuda. Tengo una duda: hago diseños propios en papel, prendas, y otros artículos al solicitar mi régimen simplificado me clasificaron como artesano sin embargo en mi tienda vendo otros artículos de otros artesanos de igual manera (aunque le mencioné esto al funcionario de SIN) me indicó que igual es artesano. Está correcto? No sería minorista? Gracias por la respuesta.
Hola María, en la medida que no necesites emitir factura, puedes seguir como simplificado, pero si deseas emitir, ya estarías en el régimen general.
como se cierra el sistema impositivo del regimen simplificado. ?
que pasa si no hubo ingresos y no se ha pagado los impuestos del regimen simplificado
Hola Esthela, sólo vas al SIN y lo das de baja. Ahí te drián si debes impuestos o no.
Buenos días. ¿Una empresa unipersonal (un minimercado) con un capital menor a 60.000 y ventas menores a 184.000 a qué Régimen le correspondería inscribirse?
Hola María R, sería del régimen simplificado como una tienda de barrio, pero si menciona que es algo similar a supermercado, ya implica, sabemos más capital.
Puede un contribuyente de régimen simplificado abrir sucursales con el mismo Nit
buenas tardes mi estimado;
Quisiera preguntarle que formularios debo presentar para una farmacia con un capital de Bs. 30.000.-
200, 400 y 500 anual. Es una empresa como cualquier otra. Aquí hablamos al respecto: https://boliviaimpuestos.com/impuestos-para-principiantes/
Saludos.
Si mi capital es menor a Bs 60.000 y vendo servicios de cámaras de seguridad donde también les proporciono el aparato electrónico, entro en el régimen simplificado?
No sería simplificado, porque no cumple como artesano, comerciante minorista o vivandero
buenas tardes lic. mi presunta es si los municipios hacen DDJJ Y LOS ESTADOS FINANCIERO? popr favor
Claro que sí. Todas las entidades pagan a través de formularios y hacen sus EEFF
Buenas tardes quiero abrir una carpintería en aluminio pertenecería al régimen simplificado??? Gracias
Depende del capital.
Buenos días,
Su artículo fue de mucha ayuda para despejar algunas dudas que tenía, me podría ayudar con el número y fecha de la última resolución del Régimen Simplificado donde entra en vigencia todo lo comentado en el artículo,
muchas Gracias.
Aquí hablamos al respecto: https://boliviaimpuestos.com/regimen-tributario-simplificado-actualizacion-de-montos-d-s-3698/
Buenas noches quiero abrir un spa mi capital es de 20000bs seria régimen simplificado??
Así es.
Voy abrir mi tienda de sandalias mi capital no.supera a los 13 mil.bs como podría hacer para obtener mi.nit de régimen simplificado
Carlos, tendría que ser comerciante minorista, vivandero o artesano.
Estoy recien iniciando a abrir una pequeña licoreria mi capital no pasa los 7mil bolivianos aque regimen me pertenece .porq me inscribieron al regimen general y creo q ay no pertenesco como aser para bajar al regimen simplificado
En el post lo explicamos
Quisiera saber si al estar inscrito como régimen simplificado como venta de empanadas, en Bolivia, puedo inscribirme a una caja de salud? Cuál caja debería ser?
Hola Myriam, sólo puede inscribirse en la CNS si tiene NIT. No hay una normativa al especto, pero esas son las condiciones para inscribir a una empresa por parte de la CNS
Un contratista (persona dedicada al mantenimiento de casas o edificios) puede ingresar al régimen simplificado?
Hola Judith, creo que no, debe ser artesano, comerciante minorista o vivandero.
buenos días. Quisiera preguntar lo siguiente: estoy empezando con un negocio de confección de poleras en mi domicilio. tengo mis maquinas de costura y mi capital es de 20000 bs. pertenezco al régimen simplificado? soy artesano?
Yo creo que sí sería simplificado, porque es comerciante minorista, quizá no artesano,
Buenos días quisiera empezar con la venta de tenis en la feria barrio lindo con un capital de 10.000$ aque régimen pertenecería porque eso dela venta anual no sabria
Ho creo que Simplificado, pero tu capital podría sindicar que es menor. Saludos
Buenas noches, tengo una duda, donde podría obtener una lista de la cantidad de micro y pequeñas empresas que estén registradas bajo este régimen por favor? ya que en fundempresa ya son empresas propiamente constituidas.
Hola Lenny quizá en el INE o en las asociaciones de MyPEs
Buenas noches quiero abrir un kiosko de salchipapa afuera de mi casa, a cual de las categorías entraría ya que mi capital es de 1600 a lo mucho gracias
A ningún régimen, ya que el simplificado es a partir de 12.001 bs.
Quienes tengan un capital menor a Bs. 12.000.- quizá no necesitan inscribirse al NIT
Buenas noches disculpe quiero abrir un kiosko de salchipapa afuera de mi casa mi capital es a lo mucho 1600 pertenecería a una de las categorías? Disculpe por la molestia. Estaría muy agradecida si me responde
Sí, estaría dentro régimen simplificado según el capital que tenga.
una consulta cual es el monto máximo de ingresos anuales en el regimen simplificado tributario simplificado.
184.000 según la última modificación
Hola,estoy empezando a hacer algunos juegos didácticos y quiero que lleven una marca la cual estoy pensando,las ventas las haría mi madre en puesto de feria,no al por mayor, quería consultar si debo inscribirme al régimen simplificado o general. Gracias
Hola Freddy, simplificado, y creo que califica como artesano.
Buenas noches una consulta si tengo una pequeña licoreria estaría yo dentro del régimen simplificado…..????
Depende si está dentro del grupo de comerciantes minoritas y tiene además un capital dentro el simplificado.
Buenas tardes, si uni se inscribe como MINORISTA, puede vender cualquier producto?
sí, siempre y cuando sea un monto menor al que indica la norma
Buenos dias si realizó la venta de socalos y puertas de madera, mi capital es menor bs 22.000 a que regimen debo inscribirme
Hola Evelín, le corespondería el general ya que no cumple con minorista, viviadnero o artesano.
Tengo una duda, al pertenecer al régimen simplificado, también tengo que registrarme en fundempresa o no es necesario?
No es neceario, ya que no eres una empresa propiamente dicha, no pagas el IUE, sino que eres un microempresario.
Buenos días, una consulta, di de baja mi NIT y deje encargado que me lo pagarán de 2 meses que tenia adeudados y me entero a la fecha que se olvidaron de hacerlo, ya pasó más de 1 año, tendré alguna multa por eso? Como puedo regularizar
Lo puede hacer ingresando a su portal tributario, aquí hablamos al respecto: https://boliviaimpuestos.com/inactivacion-del-nit-solicitada-y-automatica/
Buenos días, gracias por la información, quisiera saber cómo debo demostrar mis ingresos mensuales, tengo un pequeño snack, quiero entrar al régimen simplificado, los ingresos los debo mostrar en algún momento, o solo tengo mi libro de ventas por si algún día revisan, gracias
Hola María, debe ir al SIN para bajar de categoría
Una consulta
A que regimen pertenece una empresa que se dedica a la venta de juegos de linvin de material reciclado como ser llantas y tambien de madera?
Hoola, si es comerciante minorista o artesano y maneja bajo capital como indicamos en el post, puede estar en el simplificado. Pero si no es minorista y no es artesano, aunque tenga bajos capitales ingresaría en el general. Esas son las condiciones que indica la norma.
Si quiero vender carne y mi capital no es mayor a 5000bs no necesito Nit del regimen simplificado(por lo leído), pero ¿necesito algun permiso de sanidad o algo parecido?.
agradezco sus respuestas.
Hola Erwin, otra condición aparte del capital es que sea vivandero, artesano o comerciante minorista. Sobre el permiso de sanidad, cada municipio tiene sus normas según en la ciudad donde se encuentre.
Quiero vender pollo crudo con un capital de 15000 Bs. corresponde al simplificado? No es frial solo venta de pollo. Gracias
No, porque no es: a. comerciante minorista; b) vivandero o c) artesano. Una de las condiciones es que tenga una de esas actividades y ADEMAS tenga un capital determinado.
Si abro una fotocopiadora necesito nit
Me temo que sí, no es comerciante minorista ni artesano ni vivandero.
Entonces el pago se hace directamente el una entidad financiera no se necesita llenar ningun formulario?
Que documento tengo que presentar para demostrar el monto de mi capital al momento de inscribirme?
No solo es la variable del capital, sino que sea: comerciante minorista, vivandero o artesano.
SI SOY EMPLEADOR DEL REGIMEN SIMPLIFICADO, ESTOY OBLIGADO A PAGAR LOS 16,71% DE APS?
Sí, toda persona o entidad, lucrativa o no, por ley debe hacer los aportes patronales si tiene dependientes.
Buenas tardes
Yo compro esporádicamente cámaras de seguridad para algún
familiar cuando lo requieren, mis compras no superan los 10.000 bs anual.
Pero en la tienda (importadora) me piden que tenga NIT para poder comprar a precios bajos.
Debo inscribirme a algún régimen?
Hola Jorge, no comprendo los criterios de la tienda que mencionas, los precios son los mismos para cualquier tipo de comprador en teoría.
Buenos días, tengouna duda. Me gustaría preparar comida desde casa para hacer entrega por delivery mi capital no sobrepasaría de los 6.000 bs. Puedo entrar a este regimen?
Sí, podría ingresar, como vivandero. Pero quizá no mencionar la palabra delivery al momento de inscribirse, lo hace parecer una empresa con mayores ingresos y capacidad económica.
SI SE INCRIBE EN UN MES IMPAR … CUANDO DEBERIA PAGAR?
Buenas tardes como se cual es mi deuda actual si pertenezco al Regimen Simplificado??? Hay alguna plataforma para consultar??
Creo que no hay del simplificado. sólo sería ir al SIN a averiguar.
Buenas noches, quisiera consultarle. Planeo abrir una tienda de juguetes (no exceden los 50 a 60 juguetes) nuestro capital no excede los 10.000 Bs. Pero solo quiero abrir por el mes de diciembre por la navidad y en un ambiente de mi hogar.
¿Debo inscribirme al régimen simplificado?
Hola Julieta, no es una actividad de vivandero, comerciante minorista ni artesano. Lo correcto es Régimen General según la normativa.
Porque no entraría en la categoría de comerciante minorista??
No sólo es en función a los ingresos el simplificado, sino que debe ser comerciante minorista, vivandero o artesano.
Si soy profesional independiente
Y pago IUE, IT e IVA
Y tengo una tienda con capital de 10.000 a que regimen tendria que pertenecer?
Debería pagar impuestos como otras actividades de la tienda?
Agradecería que me aclare esa duda
Gracias
Hola Dany tendría que presentar sus ingresos de forma separada. Aquí hablamos al respecto: https://boliviaimpuestos.com/soy-empresa-unipersonal-profesional-independiente-y-alquilo-que-impuestos-debo-pagar/
Hola licenciado. Yo soy artesano de almohadas, pero me dijeron que esa categoría que implica textiles entra dentro de régimen general. Mi capital es mucho menos de 12.000 Bs y el precio unitario menor a 480 Bs. Quiero saber que puedo hacer por favor…
Lic. Consultarle si una empresa compra a un vendedor minorista frutas y verduras y este esta inscrito al regimen simplificado, la empresa debe hacer retencion? Cómo seria el tratamiento contable?
Hola Gabriela, ya no necesitaría hace rla retenci´no si obtiene una copia de su NIT como contrib en el simplificado, su CI y último pago de sus impuestos.
Buenas :
Una consulta mi madre acaba de aperturar el Nit al régimen simplificado pero su capital es de 6.000 (seis mil) Bs como podría hacer para dar de baja ese nit.
buenas tardes quiero saber cuales son los requisitos para dar de baja o inactivar mi nit estoy en el regimen simplificado porfabor .
Sólo apersonarse al SIN.
Hola Roberto cómo estás? Gracias por tu post. Muy bueno.
Quería consultarte vendo productos por internet y los guardo en mi casa es necesario añadirme a un régimen simplificado mis ventas son 10.000bs mes aproximadamente . Agradecería la información.
Hola Ingrid, eso depende de ti y tus requermientos de tus clientes
buen dia en mi caso yo quiero vender verduras frutas y carne y mi capital apenas llega a 7000o 8000bs pero esos productos son para entregar a uma empresa y me piden regimen simplificado en lo mencionado entraria al regimen simplificado?
Hola Ivonne, si es productor minorista, sí, sería simplificado en primera instancia.
Una Consulta, para aperturar mi NIT regimen simplicado de una venta de jugos ya debo tener el local en alquiler donde funcionara el negocio? o puedo aperturar el NIT con el aviso de luz de mi domicilio y luego hacer el cambio de dirección.
Hola Lucía, con preferencia en el lugar del negocio debe aperturar la actividad que ya se está realizando. Hacerlo antes podría también, pero luego tendrá que ir a actualizar el domicilio al SIN.
Si mi capital es mayor a 60000 bs a que régimen se pertenece y es obligatoria presentar registros contables? Una ayuda porfavor
Hola Martha en el post hablamos de ese y otros temas. Revísalo porfa.
como puedo canselar de mi NiT
por Internet
Aquí hablamos al respecto: https://boliviaimpuestos.com/inactivacion-del-nit-solicitada-y-automatica/
Estimado muy buena info. pero tengo una duda.. yo me inscribí al simplificado como artesano con un capital de 13000 Bs. y resulta que me dan categoria 4 cuando debería pertenecer a la categoria 1, este calculo me imagino que lo hicieron por mis ventas y compras anuales promedio que declare..sabes que tipo de calculo o formula utilizaron?? desde ya muchas gracias..!
Buen dia si el capital es 30000 bs y las ventas anuales es de 400000 bs.-….abria alguna observacion?
Hola Karen, entran en juego también el tipo de actividad, no sólo el capital.
8090810018
Para el simplificado deben ser de estos grupos: ARTESANOS: personas naturales que ejercen un arte u oficio manual, trabajando por cuenta propia en sus talleres o a domicilio, por ejemplo: Bordador, Tejedor, Hojalatero, etc.
COMERCIANTES MINORISTAS: Son aquellas personas naturales que desarrollan actividades de compra venta de mercaderías o prestación de servicios en mercados públicos, ferias, kioscos, pequeñas tiendas y puestos ubicados en la vía pública por ejemplo: Tienda de Barrio, vendedores al detalle en Kioscos, etc.
VIVANDEROS: son considerados vivanderos las personas naturales que expenden comidas, bebidas y alimentos en kioscos y pequeños locales por ejemplo: Venta de alimentos en pequeños snacks, Kioscos, etc.
En el caso de servicios de desarrollo web y venta de sitios web, deben tributar?
Hola Rodrigo, al ser actividades que no son comerciantes menores, vivanderos y artesanos (aunque en cierto punto es subjetivo esta delimitación), los servicios de des web quizá no figurarían en el simplificado para el SIN.
Un proveedor de servicios de Internet como desarrollador web y aplicaciones Android en que categoría se encuentra para pagar impuestos?
Más estaría en el régimen general o como profesional independiente. Ah, y el último que acaba de salir, el SIETE
Gracias por la información Estimado Roberto mi consulta es la siguiente: ¿que documentos se requiere para contabilizar las compras realizadas a este régimen (RTS)?
Gary. Sólo un recibo que te permita legitimar tales gastos, fotocopia del NIT como RTS de tal proveedor, CI. y si es un monto alto también copia del pago de su último impuesto.
Buenas tardes,
Un profesor que da clases en academias o de manera particular y que sus ingresos anuales están debajo de lo permitido en el régimen simplificado puede darse de alta?
gracias
Hola Juan, lo que pasa es que el simplificado es para 3 actividades específicas: comerciantes minoritas, vivanderos y artesanos.
Disculpe licenciado una sociedad de dos personas puede estar en el régimen simplificado? nuestro capital es de Bs. 30000. espero su respuesta gracias
Hola Katerin, el simplificado está pensado para persona natural, ya una sociedad se entiende que tiene una proyección y actividades mayores.
Buen dia agradesco la informacion queria hacer la siguiente consulta quiero poner un frial con regimen simplificado puedo poner otro en diferente zona tambien entraria a regimen simplificado
saludos
Hola Hugo, el simplificado es para comerciantes minoristas, artesanos y vivanderos, personas que venden en ferias o en puestos de comida, artesanías o manualidades. Un fríal no ingresaría en tales categorías.
como cambio de regimen general a simplificado?
Debe apersonarse al SIN
Esto de régimen simplificado es para licencia de funcionamiento, es también necesario registrar mi negocio en funda empresa? O con la licencia de funcionamiento es suficiente. Gracias!
Hola Cristhian, del Régmien simplificado no es necesario fundempresa. Pero sí quizá licencia de funcionamiento, depende de tu municipio.
si un contribuyente de regimen simplificado en su nit dice comerciantes minorista y vende desayuno almuerso y cena puede?
Hola, debe estar registrado como vivandero para esas actividades.
si un contribuyente simplificado vende mas del monto de su capital se puede?
Sí, el monto del capital es distinto al monto de ventas.
Buenas Tardes:
La consulta suguiente. A que regimen deben inscribirse los panaderos?
Depende del grado de capital y ventas que manejan.
Buenos días por favor actualicen la información, esta información es muy contradictoria ya que presentan los montos y categorías anteriores y actuales, algunos cuadros presentan información pasada pero el texto presenta información actual.
Hola Gary, ya lo actualizamos! Gracias por comentar tu observación.
Estimados ,
favor desearia saber donde puedo conseguir las estructuras contables con codigos de cuenta para Bolivia.
muchas gracias
mi nro de whatsapp es 77906676
Hola Carlos, aquí lo puedes obtener: https://boliviaimpuestos.com/plan-de-cuentas-del-siat-en-excel/