Régimen Simplificado en Bolivia y lo que debes saber

Hoy hablaremos de las particularidades de estar en el régimen simplificado en Bolivia y si estás dentro de este régimen y algunos de los cuidados que debes tener.

¿Quiénes pertenecen al régimen simplificado en Bolivia?

Existen tres grupos:

  • ARTESANOS: personas naturales que ejercen un arte u oficio manual, trabajando por cuenta propia en sus talleres o a domicilio, por ejemplo: Bordador, Tejedor, Hojalatero, etc.
  • COMERCIANTES MINORISTAS: Son aquellas personas naturales que desarrollan actividades de compra venta de mercaderías o prestación de servicios en mercados públicos, ferias, kioscos, pequeñas tiendas y puestos ubicados en la vía pública por ejemplo: Tienda de Barrio, vendedores al detalle en Kioscos, etc.
  • VIVANDEROS: son considerados vivanderos las personas naturales que expenden comidas, bebidas y alimentos en kioscos y pequeños locales por ejemplo: Venta de alimentos en pequeños snacks, Kioscos, etc.
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Requisitos para estar dentro del régimen simplificado

Son básicamente cuatro:

  1. El precio unitario de sus productos
  2. El total de sus ventas anuales,
  3. La actividad (artesanos, comerciantes minoristas, vivanderos), y por supuesto
  4. Su capital.

Veamos el siguiente cuadro:

¿Quiénes NO pertenecen al Régimen Tributario Simplificado RTS en Bolivia?

  • Comerciantes de aparatos electrónicos y electrodomésticos
  • Personas inscritas en el ICE (Impuesto a los Consumos Específicos)
  • Comisionistas
  • Quienes tengan un capital superior a Bs. 37.000.-
  • Quienes tengan ventas anuales superiores a Bs. 136.000.-

Nota:

  1. Quienes tengan un capital menor a Bs. 12.000.- quizá no necesitan inscribirse al NIT
  2. Los inscritos en el STI (Sistema Tributario Integrado), RAU (Régimen Agropecuario Unificado) y Régimen General no pueden inscribirse al RTS.
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Requisitos para la Inscripción al NIT Régimen Simplificado

  • Documento de Identidad Vigente
  • Factura de luz del Domicilio Fiscal (negocio), Domicilio habitual (casa)
  • Croquis de ambos domicilios
  • Correo electrónico vigente.

Cuadro de categorías régimen simplificado y cuánto deben pagar

Son cinco categorías y dependiendo de su capital pagan desde Bs. 47 a Bs. 200 de manera bimestral.

Procedimiento para el pago

Antes se debía hacer un declaración jurada en el formulario 4500, y si no se declaraba o se lo hacia fuera de plazo correspondía un multa por incumpliendo al deber formal.

Ahora no corresponde las mutas para este sector.

El pago se lo realiza directamente en una entidad financiera con el carnet de identidad vigente o el número de NIT (también lo puede hacer una tercera persona a cuenta del titular).

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Vencimiento

Para los pagos bimestrales existen plazos, en todo caso si no se paga a tiempo no corresponde una multa pero sí un interés por mora que directamente se lo puede cancelar en al momento del pago del impuesto en el banco.

Aquí los plazos:

Particularidades

  1. Si el contribuyente se inscribe en mes par, el pago de sus obligaciones se inicia en el siguiente periodo, por ejemplo: si fue inscrito en el mes de febrero su primer pago será en el mes MAYO, no así en marzo.
  2. Si la fecha de vencimiento fuera un día inhábil se traslada al siguiente día hábil
  3. Si cierra o inactiva el NIT en el mes impar igual corresponde el pago por bimestre en curso.
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Cuidados que debes tener al ser parte del Régimen Simplificado en Bolivia

Estos son algunos de los cuidados que debes tener si perteneces al régimen simplificado en Bolivia.

  1. Cuando realizas el pago en las entidades financieras, éstas colocan el periodo de pago. En el cuadro de vencimientos veras que cada pago debe tener cierto periodo, si por error la entidad financiera colocara otro periodo al que te corresponde este pago quedara en el aire, y figurará como deuda en el sistema del SIN.  

En este caso corresponde hacer una Corrección de Errores Materiales (CEM) y esto lo puedes hacer únicamente en ventanillas de la Administración Tributaria.

  1. Si cambias de dirección o requieres hacer alguna modificación, por ejemplo: cambio de dirección, cambio de actividad, cambio de régimen, debes habilitar la tarjeta MASI en oficinas de la Administración Tributaria. Ya que al momento de la inscripción no es requisito como en el caso de Régimen General.
  2. Si estás inscrito en el régimen simplificado en Bolivia y no te corresponde por las características de tu negocio, la administración tributaria tiene la facultad de hacer un cambio de régimen con la clausura del negocio hasta la regularización.
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Argumentos basados en normativa

  • Ley Nº 843 (TO)
  • Decreto Supremo Nº 24484
  • Decreto Supremo Nº 27924

CASO AIT

Se dio un caso expuesto por la AIT, en el que el contribuyente estaba inscrito en el régimen simplificado en Bolivia, pero su capital era mayor a Bs. 37.000.- y sus ventas anuales ascendían a Bs22.841.543,25 (cálculo sobre base presunta)

Al evidenciar esta situación la Administración Tributaria a través de un operativo de control emite una Resolución Determinativa, indicando que no le corresponde estar en el régimen simplificado por el capital y ventas anuales mayores a lo establecido.

El contribuyente perdió el caso en el Recurso Jerárquico, por lo que la AIT también determino el cambio de régimen al Régimen General.

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Aquí puedes ver le caso completo.

Moraleja: Los operativos son constantes para el régimen simplificado ya que por tener menos obligaciones que los demás régimen la gente lo prefiere aunque no cumplan con los requisitos para estar dentro del régimen simplificado.

Esto nos traería un clausura como lo indica la normativa hasta entrar al régimen que nos corresponda.

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Atte. Roberto Cáceres