Varias de estas consultas, nos llegan y decidimos generar este post para explicar que pasa si no se paga dos meses o más de impuestos.
Comencemos, planteando diferentes casos para que vean que dependerá de las obligaciones que tenga el contribuyente.
Introducción
El no pago de impuestos a tiempo es una situación que puede generar dudas sobre las consecuencias que acarrea. En este artículo explicaremos qué sucede cuando un contribuyente no cumple con sus pagos tributarios por uno o más meses, considerando distintos casos y obligaciones. Detallaremos las diferencias entre no declarar y solo no pagar, y las implicancias del incumplimiento según el régimen tributario. El objetivo es brindar claridad sobre los efectos de no pagar impuestos a tiempo y las acciones recomendadas en estas situaciones.
Primeramente es diferente no declarar y solo no pagar.
No declarar:
Implica incumplimiento al deber formal de nuestras obligaciones tributarias como contribuyentes, es decir no declarar los formularios o alguna obligación. y no hacerlo implica MULTA para el Contribuyente.
No pagar:
Significa que se declaró las obligaciones tributarias es decir que declaró los formularios, pero no llegó a pagarlos.
También se puede dar la situación que incluso se haya declarado fuera de plazo y declara con multa y solo no paga.
Ejemplos
# Unipersonal
Una persona registrada en este régimen general como empresa unipersonal, generalmente las obligaciones que comúnmente tiene, son declaración:
| Mensual: RCV (hasta el 9 de cada mes). Formulario 200 (IVA) Formulario 400 (IT) Anual: Formulario 500 (IUE) Formulario 605 (Estados Financieros). |
Teniendo presente que en este caso solo tenga estas obligaciones mensualmente, que pasa si un mes no pago.
Qué es lo que pasa:
- Generalmente cuando pasa poco tiempo como un mes, y no se pagó, no hay multa.
- Esa deuda se visualizará en su sistema SIAT, donde realiza sus declaraciones.
- para pagar se podrá hacer parcial o totalmente.
- Se visualizará los formularios pendientes con pago (total o parcial), podrá generar
- el Número de Trámite y Código QR para el pago del impuesto de manera directa
- Se deberá hacer el pago a través de una boleta. (post sobre este tema: ENLACE)
- La deuda que no se pagó a la hora de pagarla se actualizará a la fecha en que el contribuyente genere la boleta para pagar.
- el SIN puede iniciarse un PIET en cualquier momento, pero es poco probable que se puedan generar al primer o segundo de no haberlo pagado.
a) no pagado en 2 meses:
a.1) declarado a tiempo pero no pagado
Para ver los formularios pendiente pago te aparecerá en «mis declaraciones y deudas tributarias», los formularios pendientes de pago de meses anteriores se encontraran en la parte de abajo.
Así que a la cuestionante de que pasa si no pago, no hay multa solo que al pagar se hará la actualización con las UFV, al día en el que realice el pago.
Se paga haciendo clic en GENERAR BOLETA.
Siguiendo en el ejemplo, lo que pasa para este contribuyente será que si paga las declaraciones un mes después se actualizará automáticamente , al día que se genere la boleta para pagar, si lo hace de manera parcial, le parecerá en estado pagado parcialmente, y le seguirá apareciendo la opción de generar otra boleta para pagar totalmente.
| Importante El Número de Trámite y/o QR estará habilitado para su pago solo por el día de su generación, (en caso de QR hasta las 23:00 de ese mismo día que se genero). |
a.2) declarado fuera dé plazo y no pagado
En este caso de igual manera, se procede a generar la boleta, pero este caso no se pago la multa por declaración fuera de plazo incumplimiento al deber formal IDF.
- De igual manera la deuda se actualiza a la fecha que decida pagarla, pero como la deuda es la multa, se actualiza la multa a la fecha de pago
#Actualización de la multa
la multa por ejemplo de una empresa SRL, por una declaración de un formulario fuera de plazo son 100ufv. y los ufv se calcula:
Como en el sistema de igual manera actualiza el monto al día que se quiera pagar se vera en el SIAT como en el el ejemplo 1., loso que indicamos como el SIN calculo ese monto de 248 del concepto de la multa por IDF Incumplimiento al deber formal.
Genera la boleta normalmente como anterior inciso a.1)
b) si no paga después de más de dos meses
Para pagarlas de igual manera se lo hará a través de una boleta, como aparece en la imagen del ejemplo a.2),
Se actualiza a la fecha de manera automática en la plataforma del SIAT.
En caso de que llegue a pasar mucho tiempo de no pagar pueden pasar
- No pasa nada y solo se paga con la actualización del monto.
- impuestos nacionales le puede comenzar un PIET por deuda auto determinada, donde exige que pagues.
Conclusión
El no pagar impuestos a tiempo puede tener diferentes consecuencias dependiendo de si se ha declarado o no las obligaciones tributarias. Si no se ha declarado, hay incumplimiento al deber formal (multa). Si se ha declarado pero no pagado, la deuda se acumula y se actualiza a la fecha de pago, pudiendo el SIN generarles un PIET. Es importante cumplir con las obligaciones de declarar y pagar impuestos a tiempo para evitar multas, actualizaciones de deuda y posibles procesos de cobranza (PIET). La principal recomendación es mantenerse al día con las declaraciones y pagos, usando las herramientas disponibles para generar boletas de pago cuando corresponda.
Espero haberte ayudado con esta información «¿Qué pasa si no se pagan dos meses o más de impuesto?».
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Mariela Ortega Chosgo
Contadora Pública con experiencia en auditoría, apoyo al contribuyente y comercio internacional.
