Perdonazo, como contabilizar impuestos pasados

Contabilizando impuestos pasados o con el perdonazo

Si fuiste uno de los que se benefició del Perdonazo Tributario (Ley 1105) pagando todos tus impuestos y ahora tienes la duda sobre ¿Cómo debo contabilizar mis impuestos pasados?

Aquí hablamos al respecto 🙂

Ejemplo

Por ejemplo, si tenías un impuesto por pagar (IUE 2013) y realizaste el cálculo actualizado de tu deuda el 30 de septiembre de 2018, este sería:

contabilizar impuestos pasados

(Ver aquí cómo usamos la calculadora tributaria)

Con el beneficio del Perdonazo Tributario lo que llegarías a pagar sería:

contabilizar impuestos pasados

El beneficio es el siguiente:

contabilizar impuestos pasados

Básicamente tenemos que dar de baja el IUE por pagar que teníamos ya registrado años atrás (más adelante se ve cómo registrar en el caso que no hayamos hecho el devengado):

Posteriormente el asiento para registrar el Mantenimiento de Valor generado al 30 de septiembre:

Y finalmente la sanción generada al 5% (95% fue perdonada)

Para este último, debemos recordar lo que nos dice el D.S. 24051 en su art. 14:

“…No son deducibles las multas y accesorios (excepto intereses y mantenimiento de valor) originados en la morosidad de estos tributos o en el incumplimiento de Deberes Formales previstos en el Código Tributario…”

Hablamos aquí con más detalle sobre este punto. 

Tomando en cuenta lo anterior, tenemos lo siguiente:

  • El mantenimiento de valor aun queda dentro de los gastos deducibles para el IUE para la gestión que se está pagando.
  • La sanción no estaría entrando a los gastos deducibles para el IUE ya que no cumple con lo citado en la normativa (en el ejemplo lo denominamos “Multas y Sanciones” pero esto puede cambiar dependiendo tu plan de cuentas).

¿Qué pasa si no registré mi IUE de una gestión anterior?

Este es un caso que en lo particular no debería pasar, ya que estaríamos infringiendo el principio contable del Devengado,

El devengado nos indica que debemos reconocer y registrar en cuentas a determinada fecha eventos o transacciones contabilizables.

Además del Principio de Exposición que nos indica que los estados financieros tienen que ser comprensibles y presentarse adecuadamente los rubros contables que agrupan los saldos de las cuentas, para una correcta interpretación de los hechos registrados.

Para solucionar esta falta podemos realizar lo siguiente:

Sea para el caso de que tengas un saldo positivo o negativo (deudor o acreedor) de tus Resultados Acumulados tienes que hacer este ajuste:

¿Por qué Resultados Acumulados?

Siendo este un impuesto pasado que afecta directamente a las cuentas de patrimonio es oportuno reducir la utilidad pasada.

Pero como no podemos realizar esa disminución lo más aconsejable es reducir la cuenta donde se van acumulando.

Impuestos directos sí son deducibles si se pagan de gestiones anteriores

Los impuestos directos sin embargo sí son deducibles en caso que se paguen de gestiones anteriores. El IUE no es un impuesto directo. Aquí hablamos al respecto. 

Recomendación

Este error que te acabo de contar fue resultado de un mal llenado del IUE en el Estado de Resultados en el aplicativo Facilito del Servicio de Impuestos Nacionales, ya que a sus inicios este no arrastraba bien los saldos para realizar el Flujo de Efectivo.

Ahora que contamos con el aplicativo SIAT podemos ya deducir con más precisión nuestra utilidad.

Deja un comentario

Perdón por la interrupción

Pero hay muchas cosas más que podrías saber acerca de tus impuestos que nadie te dirá. Porque saber aquí es dinero.

Ya estás suscrito! 

De ahora en adelante te mandaré cosas importantes a tu email.

 

 

 

 

Atte. Roberto Cáceres