Comprendiendo el significado de la orden de fiscalización o verificación. Conoce sus plazos, medios de notificación y consejos para enfrentarlas.
Introducción:
La Orden de Fiscalización y la Orden de Verificación son dos conceptos que como contribuyentes debemos entender. La notificación de alguna de estas marcan el inicio de un proceso que puede ser desafiante, pero conocer sus detalles te ayudará a atravesarlo con confianza. En este artículo, responderemos a las preguntas clave sobre estas órdenes y sus implicaciones en el contexto tributario Boliviano.
Contenido:
¿A qué da inicio la orden de fiscalización o verificación?
Estas órdenes marcan el comienzo de un proceso de investigación, control, comprobación y posible liquidación de deudas tributarias del Servicio de Impuestos Nacionales (SIN). El SIN utiliza la Orden para establecer su alcance, el cual se basa en la actividad del contribuyente y los impuestos por los que está alcanzado a pagar (también influye si el contribuyente es Graco, Prico o Resto).
Si quieres conocer en qué consiste todo el proceso de fiscalización te invito a ingresar a la publicación “Entendiendo los procesos de fiscalización tributaria” haciendo clic aquí.
¿Qué es una orden de fiscalización y cuáles son sus plazos?
Una Orden de Fiscalización es un documento emitido por el SIN que da inicio a un proceso de revisión de tus obligaciones tributarias, puede ser una fiscalización total o parcial. El plazo para responder a esta orden es de quince (15) días, con la posibilidad de una prórroga de otros quince (15) días, previa solicitud y evaluación.
¿Qué es una orden de verificación y cuáles son sus plazos?
Por otro lado, una Orden de Verificación es similar a la de Fiscalización, pero se enfoca en una revisión detallada de elementos específicos relacionados con tus impuestos, la verificación puede ser externa o interna. Para la Orden de Verificación Externa (OVE) tienes diez (10) días para responder y para la Orden de Verificación Interna (OVI) tienes cinco (5) días, en ambos casos con la opción de una prórroga de cinco (5) días, si es aprobada.
Diferencias entre ambas órdenes
Algunas diferencias que podemos destacar entre la Orden de Fiscalización y la Orden de Verificación son:
| Orden de Fiscalización | Orden de Verificación |
| Tiene un alcance más amplio y puede revisar todos los impuestos de al menos una gestión fiscal completa. | Se concentra en temas específicos y puede abarcar uno o más impuestos de uno o más períodos fiscales. |
| Es prorrogable por 5 días más en caso necesario. | Es prorrogable por 5 días más en caso necesario. |
¿Qué debe contener una orden de fiscalización o verificación?
Estas órdenes deben incluir los siguientes detalles:
| a) | Número de Orden de Fiscalización o Verificación. |
| b) | Lugar y fecha de emisión. |
| c) | Nombre o razón social. |
| d) | Número de Identificación Tributaria o número de Cédula de Identidad (en el caso de no encontrarse inscrito en el padrón de contribuyentes). |
| e) | Alcance del proceso de determinación (impuesto(s), período(s) y/o gestión(es), elementos y/o hechos que abarcan la orden de fiscalización o verificación). |
| f) | Dirección o Domicilio registrado en el Padrón de Contribuyentes. En caso de no estar inscrito el domicilio que obtenga el SIN por información de terceros. |
| g) | Identificación de los servidores públicos encargados. |
| h) | Firma y sello del Gerente Distrital o GRACO y del Jefe del Departamento de Fiscalización, según la jurisdicción que corresponda. |
¿Cuáles son los medios y formas de notificación de una orden de verificación o fiscalización?
Las órdenes pueden notificarse de diversas maneras, los medios de notificación pueden incluir:
- Notificación electrónica a través del Buzón Tributario.
- Notificación personal.
- Notificación por cédula.
- Notificación por edictos, de acuerdo con lo establecido en el art. 86 del Código Tributario.
- Notificación Masiva (Art. 89 CTB).
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La elección del medio de notificación depende del SIN, aunque debido a la tecnología la notificación por el Buzón Tributario es el que usan con mayor frecuencia.
¿Hay multas asociadas a la orden de fiscalización o verificación?
Sí, si no presentas la información requerida o si la presentas fuera del plazo, puedes enfrentar multas con el SIN. Las multas relacionadas son las siguientes:
¿Qué hacer cuando te notifican con una orden de fiscalización o verificación?
Cuando recibas una Orden de Verificación o Fiscalización, sigue estos consejos prácticos:
- Identifica el tipo de fiscalización o verificación para conocer el alcance de la orden y así presentar la información adecuada.
- Si no tienes toda la información requerida, solicita una prórroga de manera formal (escrita) y gestiona los plazos de manera adecuada.
- Mantente atento a la notificación de la Vista de Cargo para presentar descargos si es necesario.
- Si necesitas ayuda contacta con un asesor tributario para que te ayude a atravesar tu proceso de fiscalización.
Carácter de suspensión del conteo de la prescripción
La orden de fiscalización es objeto de suspensión de la prescripción. Hecho que puede ser de mucha importancia a la hora de establecer la prescripción de las facultades de la administración tributaria.
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Te mostramos los errores a evitar en una Fiscalización de Impuestos Nacionales y qué tácticas de defensa puedes usar aprovechando los errores del SIN junto a un Análisis Argumentativo.
Conclusión:
En resumen, comprender la diferencia entre una Orden de Fiscalización y una Orden de Verificación es importante. Cada una tiene su propio enfoque y plazos, y el cumplimiento adecuado de las solicitudes del SIN nos ayuda a evitar sanciones innecesarias. Al estar preparado y conocer tus derechos y obligaciones, puedes enfrentarlo con confianza
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Carolina Rocio Salazar Pecho
Contadora Pública con experiencia en análisis normativo, auditoría y comunicación asertiva.
