Marcas de control tributario del SIN

Evita las multas por IDF, te enseñamos el proceso para levantar las marcas de control tributario del SIN. Mantén tu información actualizada.

Evita las multas por IDF, te enseñamos el proceso para levantar las marcas de control tributario del SIN. Mantén tu información actualizada.

Las marcas de control tributario son criterios que utiliza el Servicio de Impuestos Nacionales (SIN) para identificar y verificar el cumplimiento de las obligaciones formales de los contribuyentes registrados en el Padrón Biométrico Digital (PBD). Es importante conocerlas para evitar sanciones.

¿Qué son las marcas de control tributario?

Definición y tipos

Son todos los parámetros que maneja el SIN para verificar que los contribuyentes cumplan con las obligaciones que se adquieren al momento de registrarse en el PBD, verifican si se registró la información correcta o no.

Entonces podemos decir que ayudan a mantener actualizada la información del contribuyente.

Existen 6 tipos de marcas de control tributario:

  1. Domicilio Inexistente:
    • Asignada cuando el SIN no encuentra al contribuyente en la dirección registrada.
  2. Cambio de Domicilio no Comunicado:
    • Designada si el contribuyente se muda y no se informa al SIN.
  3. Actividad Económica Incorrecta:
    • Si haces una actividad diferente a lo que registraste al inscribirte, el SIN te registrará con esta marca.
  4. Inactividad por no Declarar:
    • Si olvidas presentar tus impuestos o declaraciones juradas el SIN te pondrá como inactivo automático. Es asignada automáticamente si una Persona Jurídica omite presentar Declaraciones Juradas mensuales del IVA durante tres períodos fiscales continuos.
  5. Clausura por Deudas:
    • Designada cuando se aplica la clausura como medida coactiva por adeudos firmes o ejecutoriados.
  6. Por Fallecimiento:
    • Persona Natural: Se coloca esta marca porque ya no se puede hacer trámites.
    • Del Representante Legal: Si el representante legal de una empresa fallece y no hay un reemplazo registrado, el SIN pondrá esta marca.

Normativa Reguladora

Fundamento Legal del Control Tributario

El control tributario está respaldado por normativas como el DS N 27149 y diversas Resoluciones Normativas de la Administración Tributaria, como la RND 10-0009-11, RND 10-0021-13, RND 10-0013-16 y la RND 101900000022. Estos documentos establecen las pautas y procedimientos para la asignación de marcas de control.

¿A quienes se les asigna las marcas de control tributario?

Se les puede asignar a todos los registrados en el PBD, ya sean personas naturales, empresas unipersonales, personas jurídicas, sucesiones indivisas e independientemente del régimen al que pertenecen, régimen general, régimen tributario simplificado, sistema tributario integrado, régimen agropecuario unificado.

¿Cómo saber si tengo una marca de control?

Una vez se tiene alguna de las marcas mencionadas, el sistema del SIN direcciona un mensaje, se notifica en el buzón tributario que se tiene esa marca de control a lo cual como contribuyentes debemos realizar la regularización correspondiente.

¿Cómo se asignan?

Procedimiento de fiscalización

El procedimiento que realiza el SIN antes de asignar una marca de control es el siguiente:

1. Realizan una verificación in situ y elaboran un acta.

2. Generan un informe circunstanciado.

3. Asignan la marca de control en el sistema PBD.

Efectos y consecuencias  

Bloqueos y limitaciones

Si mi empresa tiene una marca de control tributario, se bloquearán los siguientes trámites y servicios:

– Actualizaciones en el PBD

– Dosificación o autorización de facturas 

– Acceso al SIAT y la Oficina Virtual

La única excepción es que se permite realizar la inactivación voluntaria del NIT.

¿Cómo se puede levantar la marca de control?

Pasos para la regularización

Para levantar una marca de control tributario se deben seguir los siguientes pasos:

1. Apersonarse en las oficinas del SIN.

2. Actualizar/corregir la información observada.

3. Pagar las multas correspondientes.

4. Esperar la emisión de una resolución final de sumario.

Ejemplo de Procedimiento para Resolver una Marca de Control por Cambio de Domicilio Fiscal no Comunicado

Imaginemos que una empresa, denominada «Ejemplo S.R.L.», ha sido notificada por el SIN acerca de una marca de control tributario debido a un cambio de domicilio fiscal no comunicado. Aquí se detalla el paso a paso para resolver esta situación:

  • Acercarse a las Oficinas del SIN:
    • La empresa Ejemplo S.R.L. debe dirigirse a las oficinas del SIN para recibir información detallada sobre la marca de control tributario asignada.
    • En estas oficinas, el personal del SIN explicará los motivos y proporcionará respaldos relacionados con el cambio de domicilio fiscal no comunicado.
  • Actualizar la Información Observada:
    • Para corregir la información registrada, es necesario que el Titular del NIT, el Representante Legal o el Apoderado (con un poder registrado en el SIN) se presente en persona.
    • Deberán llevar documentos específicos, como la factura de luz original de la nueva dirección y el croquis que indique la ubicación precisa.
  • Sin Plazo para Informar el Cambio:
    • Importante destacar que no existe un plazo establecido para informar el cambio de domicilio fiscal. Esto subraya la necesidad de realizar esta actualización tan pronto como ocurra el traslado o cambio.
  • Cancelar la Multa por Incumplimiento:
    • La empresa deberá proceder a cancelar la multa correspondiente por el incumplimiento de deberes formales, siguiendo las indicaciones y requisitos proporcionados por el SIN.
  • Levantamiento de la Marca de Control:
    • Tras realizar la actualización de la información y cancelar la multa, el SIN procederá al levantamiento de la marca de control asignada.
    • Este proceso se formaliza mediante la emisión de una Resolución Final de Sumario, confirmando que la empresa Ejemplo S.R.L. ha subsanado la situación.

Presentación de Descargos

En ocasiones, las marcas de control tributario pueden percibirse como injustas. Si te encuentras en esta situación puedes presentar descargos. Aquí te explicamos cómo proceder:

  • Al recibir la notificación del Auto Inicial de Sumario Contravencional (AISC), tendrás 20 días para actuar.
  • Reúne la documentación y argumentos que respalden tu posición y presenta tus descargos en las oficinas del SIN. Asegúrate de entregar toda la documentación necesaria y explicar de manera clara y concisa por qué consideras injusta la marca de control.
  • El SIN revisará los descargos y la documentación proporcionada. Si consideran que los argumentos son suficientes y justifican la revisión de la marca de control, esta puede ser levantada. En caso de que la revisión concluya a tu favor, ya no tendrás que pagar la multa por incumplimiento de deberes formales.

Cuadro Resumen

AspectoDescripción
Definición de Marcas de Control TributarioCriterios utilizados por el Servicio de Impuestos Nacionales (SIN) para verificar el cumplimiento de las obligaciones formales de los contribuyentes en el Padrón Biométrico Digital (PBD). Mantienen actualizada la información del contribuyente.
Tipos de Marcas de Control Tributario1. Domicilio fiscal inexistente 2. Cambio de domicilio fiscal no comunicado 3. Actividad económica inexistente o no declarada 4. Presunción de inactividad 5. Clausura en etapa de ejecución tributaria 6. Por fallecimiento (unipersonal o representante legal)
Normativa ReguladoraRespaldada por normativas como el DS N 27149 y Resoluciones Normativas como RND 10-0009-11, RND 10-0021-13, RND 10-0013-16, y RND 101900000022. Establecen pautas y procedimientos para la asignación de marcas de control.
Asignación de Marcas de ControlA todos los registrados en el PBD, independientemente del régimen al que pertenezcan (general, simplificado, integrado, agropecuario unificado).
Cómo Saber si Tienes una MarcaNotificación a través del buzón tributario.
Procedimiento de Fiscalización1. Verificación in situ y acta. 2. Informe circunstanciado. 3. Asignación de la marca de control en el sistema PBD.
Efectos y ConsecuenciasBloqueos en trámites y servicios como actualizaciones en el PBD, dosificación de facturas, acceso al SIAT y la Oficina Virtual. Excepción: inactivación voluntaria del NIT.
Cómo Levantar una Marca de Control1. Apersonarse en las oficinas del SIN. 2. Actualizar/corregir la información observada. 3. Pagar multas correspondientes. 4. Esperar emisión de resolución final de sumario.
Ejemplo de ProcedimientoEjemplo S.R.L. notificada por cambio de domicilio no comunicado: 1. Acercarse a las oficinas del SIN. 2. Actualizar información con documentos. 3. No hay plazo para informar el cambio. 4. Cancelar multa. 5. Levantamiento de la marca con Resolución Final.
Presentación de Descargos1. Recibir notificación del AISC. 2. Reunir documentación y argumentos. 3. Presentar descargos en las oficinas del SIN. 4. SIN revisa descargos y documentación. 5. Levantamiento de la marca si está justificado.

Conclusión

Es importante que como contribuyente conozcas las marcas de control tributario, sus efectos y el procedimiento de fiscalización y regularización ante el SIN. De esa forma podrás evitar multas, bloqueos y limitaciones operativas para tu empresa.

Artículos Relacionados:

Carolina Rocio Salazar Pecho
Editor Tributario at Boliviaimpuestos.com | + posts

Contadora Pública con experiencia en análisis normativo, auditoría y comunicación asertiva.

Deja un comentario

Recibe noticias tributarias
........
Solo coloca tu email y te mantendremos actualizado
SUSCRIBIRSE
close-link
Descarga la herramienta
Accede con tu email a todas las descargas y suscribirte
DESCARGAR