Vuelvo de participar en Panamá de un interesante «Workshop», financiado por Naciones Unidas y coordinado por el CIAT, en donde se exponían las conclusiones de un estudio que diseñaba una metodología para los Costes de Transacción Tributarios (costes administrativos y costes de cumplimiento) para las pequeñas y medianas empresas de América Latina,.
En un contexto de estabilidad económica como en Bolivia, por ejemplo, está creciendo la figura del trabajador independiente o empresa unipersonal: ¿cuánto les cuesta a ellos cumplir con sus obligaciones? ¿Cuánto se gastan en asesores fiscales y tiempo en trámites tributarios? ¿y cuánto les cuesta psicológicamente todas estas gestiones? Quizás las Adminsitraciones Tributarias deberían medir los costes de cumplimiento de este perfil de contribuyentes para facilitarles y simplificarles sus obligaciones tributarias porque de no ser así, cada vez serán más los ciudadanos que opten por alternativas informales.
No cabe duda que hacer el cumplimiento más fácil para las PYMES, y en general para cualquier contribuyente (independientemente de su tamaño y condición de persona física o natural), asegura a cualquier Administración Tributaria (en adelante AT) una mayor recaudación de ingresos puesto que el número de personas que cumplirían con sus obligaciones de forma «voluntaria», sería sin duda mayor. Además, el facilitar y simplificar el cumplimiento tributario ayuda a que parte de los contribuyentes informales (en la economía sumergida), pasen a declarar formalmente sus ingresos y gastos a la AT.
En el caso boliviano, sin duda la implementación del programa MASI (Modelo de Administración del Sistema Impositivo, 2011-2015) es un avance en el envío de información y realización de procesos tributarios. Con el SFV (Sistema de Facturación Virtual) a implementarse en los siguientes meses se acelera aún más el proceso de facturación y al mismo tiempo se superan los escollos de seguridad. Pero qué pasa también con los costos administrativos, esto es, los costos de recaudación de los impuestos por la propia Administración Tributaria (SIN).
Si bien cada año existen records en las recaudaciones en el caso boliviano sin embargo sería interesante también conocer los costos que significan esas recaudaciones, que son también dineros que pagan los contribuyentes indirectamente.
Una de las principales conclusiones obtenidas en el «Workhop» del que hablaba en un inicio, es que existe regresividad entre el coste de transacciones tributarias y el tamaño de la empresa en América Latina (y es un problema extendido a nivel mundial). Es decir, son las empresas más pequeñas las que más costes soportan a la hora de cumplir con sus obligaciones tributarias. En Bolivia, según estadísticas, y posiblemente en muchos de nuestros países de Latinoamérica, son las PYMES quienes en gran medida sostienen económica y laboralmente a nuestro país por lo que es necesario tener en cuenta estos aspectos y estudiarlos para mejorar sobre ellos.
¿Cómo de costoso es para un contribuyente cumplir con las obligaciones tributarias? ¿Si las Administraciones Tributarias facilitaran y simplificaran estos trámites, la gente pagaría más y con agrado?
Sigamos reflexionando…
Yo pienso que el hecho de recaudar mas impuestos no esta en simplificar mas los tramites, si no en que se deberia aplicar un incentivo tributario, para realizar las compensaciones directamente al debito fiscal, y establecer margenes de facturacion, asi todo mundo querria facturar, y se realizaria un control estricto en el tema las dosificaciones de las facturas….