Lo último en Bancarización para 2025

Conoce más de lo ultimo en Bancarización para 2025.¡¡Que no te tome desprevenido!!

Introducción

La bancarización en Bolivia entra en una nueva era a partir de 2025, con cambios significativos en su implementación y control. Este artículo complementa la información sobre la nueva normativa RND de bancarización y proporciona una guía práctica para su aplicación.

Para más detalles sobre la normativa específica, consulte nuestro artículo sobre la RND de Bancarización.

Cambios Fundamentales en el Sistema SIAT

  • Implementación del nuevo «Registro Auxiliar de Bancarización» en SIAT en Línea
  • Transición de registro anual a mensual
  • Integración automática con el sistema de facturación

También tenemos que tomar en cuenta que se podrá hacer la Validación automática de documentos de pago.

Anexo Técnico “Registro Auxiliar de Bancarización

¿Qué es el Anexo técnico registro Auxiliar de bancarización?

Establece como realizar el correcto registro auxiliar de bancarización, entra en vigencia a partir de enero de 2025.

Este anexo establece que para el envío de la información se utilizaran los siguientes registros:

  • Registro de Control de Transacciones
  • Registro Auxiliar de Compras
  • Registro Auxiliar de Ventas

Los cuales se llenan en el portal del SIAT en Línea para registro auxiliar de bancarización.

Registro Auxiliar de Bancarización

El ciclo del Registro Auxiliar de Bancarización desde la gestion 2025 contiene los siguientes
pasos:

REGISTRO DE CONTROL DE TRANSACCIONES
Apartado donde se registran todos los Contratos documentales o Acuerdos verbales de transacciones de compras y/o ventas iguales o mayores a Bs50.000.-

REGISTRO BANCARIZACIÓN – COMPRAS Y/O VENTAS
Archivos donde se registran los documentos de pago de las transacciones de compras y/o ventas de bienes o servicios iguales o mayores a Bs50.000.-

DECLARACIÓN
Sección donde se realiza el envío de todas las transacciones iguales o mayores a Bs50.000.- que previamente fueron registradas en el sistema

1. Registro de Control de Transacciones

  • Planilla para registrar contratos y acuerdos comerciales (que tiene la finalidad de controlar de forma automática el registro del pago total de las transacciones obligadas a bancarizar)
  • Control automático del estado de pagos (Concluido/Pendiente)
  • Seguimiento integral de operaciones bancarizadas

(Más abajo podrás encontrar las plantillas en excel, descargadas del SIAT del módulo de bancarización)

Especificaciones de Bancarización
Nombre Columna Tipo de Dato Cantidad Caracteres Se Registra Descripción
1 Numérico Entero 8 SI Dato correlativo y secuencial que permite identificar el número de registro o fila
2 Tipo de Contrato o Acuerdo Numérico Entero 3 SI Registrar una de las siguientes opciones: 1. Documental 2. Verbal 3. Permuta
3 Tipo Transacción Numérico Entero 3 SI Registrar una de las siguientes opciones: 1. Con Factura 2. Sin Factura 3. Compras/Ventas de bienes con pagos anticipados a la emisión de la factura
4 Objeto del Contrato o Acuerdo Alfanumérico 100 SI Registrar de forma resumida el objeto de contrato de compra o venta
5 NIT/CI Proveedor Alfanumérico 15 SI Registrar el NIT o CI del proveedor (en caso de realizar la bancarización de compras). En Caso de que el registro corresponda a un contrato de venta dejar esta casilla en blanco.
6 Número Contrato o Acuerdo Alfanumérico 50 SI/NO Cuando en la columna «Tipo de Contrato o Acuerdo» se registre la opción «1» o «3» consignar el número del contrato que respalda la transacción.
7 Fecha de Contrato o Acuerdo Fecha (DD/MM/AAAA) 10 SI Registrar la fecha de Contrato o fecha de Acuerdo verbal o fecha de nota de embargo.
8 Importe Total del Contrato o Acuerdo (Bs) Numérico (2 decimales) 14.2 SI Registrar el importe total del Contrato o Acuerdo expresado en Bolivianos
9 Valor de la Permuta (Bs) Numérico (2 decimales) 14.2 SI Registrar el valor de la permuta expresado en Bolivianos, caso contrario dejar en blanco esta casilla
10 Cantidad de Cuotas Numérico Entero 10 SI Registrar la cantidad de cuotas de los pagos parciales, cuando corresponda a pago único consignar 1.
11 Importe Adelantado, Importe Retenido y/o Descuentos (Bs) Numérico (2 decimales) 14.2 SI Registrar retenciones, multas y penalidades por incumplimiento de contrato.
12 Objeto Permuta Alfanumérico 100 SI Registrar el objeto o las características de la permuta, caso contrario dejar esta casilla en blanco
13 Monto Acumulado (Bs) Numérico (2 decimales) 14.2 NO No registrar este campo. Registro automático por parte del sistema

2. Registro Auxiliar de Compras

  • Documentación detallada de operaciones de compra
  • Registro de medios fehacientes de pago
  • Control de retenciones y documentos de respaldo

(Más abajo podrás encontrar las plantillas en excel, descargadas del SIAT del módulo de bancarización)

Especificaciones Detalladas de Bancarización
Nombre Columna Tipo de Dato Cantidad Caracteres Se Registra Descripción
1 Numérico Entero 8 SI Dato correlativo y secuencial que permite identificar el número de registro o fila
2 Tipo de Transacción Numérico Entero 3 SI Consignar uno de los siguientes números: 1. Compra con retenciones 2. Compra de inmuebles 3. Compras Regímenes Especiales 4. Compras con Factura 5. Compras de bienes con pagos anticipados a la emisión de la factura
3 Forma de Pago Numérico Entero 3 SI Consignar uno de los siguientes números: 1. Compra con Pago Único 2. Compra con Pagos Parciales
4 NIT/CI Proveedor Alfanumérico 15 SI Consignar el NIT del proveedor o la Cédula de Identidad (retención)
5 Complemento Alfanumérico 5 SI Consignar el complemento del Carnet de Identidad cuando corresponda, caso contrario dejar en blanco
6 Nombre o Razón Social Proveedor Alfanumérico 240 SI Consignar la razón social del proveedor
7 Código de Autorización Alfanumérico 70 SI Consignar según el tipo de transacción (ver descripción detallada en documento original)
8 Número Factura Numérico Entero 15 SI Consignar según el tipo de transacción (ver descripción detallada en documento original)
9 Tipo de Documento de Respaldo Numérico Entero 10 SI Registrar según tipo de transacción: Formularios, recibos, documentos de venta, etc.
10 Número de Documento de Respaldo Numérico Entero 30 SI Registrar número de orden según el tipo de transacción o documento
11 Fecha de Factura o Documento de Respaldo Fecha (DD/MM/AAAA) 10 SI Fecha de factura o documento de respaldo en formato DD/MM/AAAA
12 Monto Facturado Compra (Bs) Numérico (2 decimales) 14.2 SI Consignar el monto de la factura registrada en el RCV
13 Número de Contrato o Acuerdo Alfanumérico 50 SI Registrar número de Contrato o Código de Acuerdo que respalda la transacción
14 Tipo de Documento de Pago Numérico Entero 10 SI Consignar: 1. Cheque 2. Transferencia 3. Depósito en cuenta 4. Cartas de crédito 5. SIGEP
15 Fecha del Documento de Transacción Financiera Fecha (DD/MM/AAAA) 10 SI Fecha de emisión del documento de pago en formato DD/MM/AAAA
16 Número de Cuenta del Comprador (Débito) Numérico Entero 20 SI Consignar número de cuenta según tipo de documento de pago
17 Número de Cuenta del Proveedor/Vendedor (Abono) Numérico Entero 20 SI Consignar número de cuenta según tipo de documento de pago
18 NIT de la Entidad Financiera de Débito Alfanumérico 15 SI Consignar NIT de la entidad financiera según tipo de documento de pago
19 NIT de la Entidad Financiera de Abono Alfanumérico 15 SI Consignar NIT de la entidad financiera según tipo de documento de pago
20 Número de Transacción o Número de Operación del Pago Abonado Alfanumérico 100 SI Número que identifica la transacción u operación de pago
21 Monto Pagado (Bs) Numérico (2 decimales) 14.2 SI Registrar Monto Total consignado en el Documento de Pago en Bolivianos

3. Registro Auxiliar de Ventas

  • Control de operaciones de venta
  • Registro de cobros y medios de pago
  • Seguimiento de contratos y acuerdos comerciales

(Más abajo podrás encontrar las plantillas en excel, descargadas del SIAT del módulo de bancarización)

Especificaciones de Ventas en Bancarización
Nombre Columna Tipo de Dato Cantidad Caracteres Se Registra Descripción
1 Numérico Entero 8 SI Dato correlativo y secuencial que identifica el número de registro o fila
2 Tipo de Transacción Numérico Entero 3 SI 1. Ventas no sujetas a IVA (Venta de Bienes Inmuebles) 2. Ventas con Emisión de Facturas 3. Ventas de bienes con pagos anticipados
3 Forma de Pago Numérico Entero 3 SI 1. Venta con pago único 2. Venta con Pagos parciales
4 NIT/CI Cliente Alfanumérico 15 SI NIT o documento de identidad del cliente (CI, CEX, PASAPORTE)
5 Complemento Alfanumérico 5 SI Complemento del Carnet de Identidad, si corresponde
6 Nombre o Razón Social Alfanumérico 240 SI Razón social o nombre del cliente
7 Código de Autorización Alfanumérico 70 SI Código de Autorización de factura para tipo de transacción 2
8 Número de la Factura Alfanumérico 15 SI Número de factura para tipo de transacción 2
9 Tipo de Documento de Respaldo Numérico Entero 10 SI Código de formulario o tipo de documento de respaldo
10 Número de Documento de Respaldo Numérico Entero 30 SI Número de orden del documento de respaldo
11 Fecha de Factura o Documento de Respaldo Fecha (DD/MM/AAAA) 10 SI Fecha del documento de respaldo
12 Monto Facturado Venta (Bs) Numérico (2 decimales) 14.2 SI Monto de la factura registrada en el RCV
13 Número de Contrato o Acuerdo Alfanumérico 50 SI Número de Contrato o Código de Acuerdo que respalda la transacción
14 Tipo de Documento de Pago Numérico Entero 10 SI 1. Cheque 2. Transferencia 3. Depósito en cuenta 4. Cartas de crédito 5. SIGEP
15 Fecha del Documento de Pago Fecha (DD/MM/AAAA) 10 SI Fecha de emisión del documento de pago
16 Número de Cuenta del Proveedor/Vendedor (Abono) Numérico Entero 20 SI Número de cuenta receptora del pago
17 NIT de la Entidad Financiera de Abono Alfanumérico 15 SI NIT de la entidad financiera de la cuenta receptora
18 Número de Transacción o Número de Operación del Pago Abonado Alfanumérico 100 SI Número que identifica la transacción de pago
19 Monto Percibido (Bs) Numérico (2 decimales) 14.2 SI Monto total percibido en el Documento de Pago

Descarga las plantillas de bancarización en Excel

>>Descargar Aquí

¿En que casos se Bancariza?

Todas las transacciones de compra y venta de bienes o servicios (realizados dentro de territorio Boliviano) igual o mayor a Bs50.000.- pagados al contado, a crédito o a través de pagos parciales deben ser respaldados con medios fehacientes de pago (Ej.: cheques, transferencias, etc.) emitidos por una entidad financiera regulada por la ASFI o emitido por el BCB.

Tabla de Casos Prácticos para Bancarización

Te presentamos una tabla de posibles casos que pueden llegar a darse ante la bancarización que te ayudara a comprender:

Caso Escenario Monto (BS) ¿Requiere Bancarización? Observación
1 Compra única con factura 55.000 Pago único documentado
2 Compra con factura con descuento
(con descuento documentado en factura)
51.000
(1.020)=49.080
No Descuento documentado factura de Bs. 1.020. Monto final pagado Bs. 49.080
No se bancariza la transacción considerando que
la erogación de recursos monetarios es inferior a
los Bs50.000,
3 Servicios continuos mensuales 4.500 x 12 No Pagos independientes menores a Bs. 50,000 No, excepto cuando el pago único por uno o más
períodos fiscales supere Bs50.000
4 Contrato de servicios profesionales mensual 60.000 Monto total del contrato
5 Compras seguidas al mismo proveedor (si corresponde a una misma operación) 49.000 y 2.000 si en caso de corresponder a la
misma transacción ambas compras deben ser
bancarizadas
6 Compras independientes mismo proveedor 30.000 y 40.000 No Transacciones no vinculadas entre ambas.
7 compras deun mismo pedido Pagos parciales al mismo proveedor 20.000 x 3=60.000 Total supera Bs. 50.000 por lo q se bancariza
8 Compra con contrato documental y retención
(Compra con contrato
documental, retención y pago único
mediante transferencia bancaria):

Compra de material para fabricación de colchones mediante contrato documental. Se realiza retención del 3% (Bs. 1.800) en formulario 410 y 5% (Bs. 3.000) en formulario 570.
60.000 El pago se realiza mediante transferencia bancaria del Banco BNB al Banco Económico por el monto de Bs. 55.200 (descontando retenciones)
(embargo solo se registrará la transferencia bancaria realizada efectuado)
9 Compra de inmueble:
(Compra de inmueble con
pago único mediante transferencia
bancaria)

Adquisición de inmueble mediante testimonio notarial, con pago único a través del sistema bancario. El vendedor debe realizar el pago del impuesto a la transferencia mediante formulario 405.
18.000.000 Transferencia bancaria por el monto total. Requiere presentación del formulario IMT previo a la transferencia
10 Compra con pagos parciales
(Compra con acuerdo
verbal, factura, pagos parciales,
documento de despacho, pago con
depósito, transferencia y QR):

Adquisición de material de seguridad industrial con entregas y pagos parciales documentados con notas de despacho. Primera entrega con depósito bancario, segunda con transferencia y saldo final mediante pago QR.
85.000 Pagos fraccionados:mediante depósito, transferencia y QR

Bs. 40.000 (depósito), Bs. 40.000 (transferencia) y Bs. 5.000 (QR)
11 Compra con pago anticipado:
Anticipo + saldo final
55.000 Suma total supera el límite
30.000 + 25.000
12 Compra con pago anticipado:
(Compra con pago
anticipado, pago con transferencia
y cheque)

Compra de materia prima con contrato documentado y pago anticipado. Se realiza un anticipo inicial mediante transferencia y el saldo mediante cheque al momento de la entrega y facturación.
1.000.000 Anticipo de Bs. 100,000 por transferencia y saldo de Bs. 900.000 con cheque bancario
13 Venta con descuento
(Venta con contrato verbal,
factura, documento de despacho,
descuento y pago único con cheque) :

Venta de materia prima con descuento por pago al contado. El descuento se documenta en la factura y el pago se realiza mediante cheque bancario.
53.000
(3.000)
Descuento documentado de Bs. 3.000. Monto final pagado Bs. 50.000 mediante cheque
14 Venta con anticipo
(Venta con factura,
contrato, anticipo, pago con
transferencia y cheque):

Venta de productos terminados con contrato y pago anticipado parcial. El anticipo se recibe por transferencia bancaria y el saldo mediante cheque cobrado en efectivo.
185.632 Anticipo mediante transferencia Bs. 25,000 y saldo con cheque
Bs. 160,632.
15 Compra a regímenes especiales
(Compra con contrato
documental a regímenes especiales):

Compra de caña de azúcar a productor del Régimen Agropecuario Unificado (RAU). Pago mediante SIGEP por ser institución pública.
150.000 Pago a través del SIGEP con comprobante C-31. Requiere formulario 701 del RAU
16 Compra con embargo (por el SIN):

Compra con embargo de créditos notificado por el SIN. El pago debe realizarse directamente al SIN mediante cheque bancario a la cuenta del Banco Unión.
118.000 Pago mediante cheque al SIN por embargo de créditos. Requiere nota de embargo

Documentación y Respaldo

Son los medios fehacientes de pago, estos son documentos físicos o electrónicos emitidos por una entidad financiera regulada por la ASFI o emitido por el BCB (Ej.: Cheques, cartas de crédito, transferencias de cualquier naturaleza entre entidades financieras, depósitos
en cuenta y operaciones a través de SIGEP).

Medios de Pago Aceptados

  • Transferencias bancarias
  • Cheques
  • Depósitos en cuenta
  • Pagos QR
  • Sistema SIGEP (sector público)

Requisitos que debe cumplir el documento de pago.

El documento de pago debe contener mínimamente la siguiente información:
• Razón social de la entidad que emitió el documento de pago
• Número de la transacción/operación/documento.
• Fecha de la transacción
• Importe de la transacción

Importante
Los depósitos directos en efectivo a una cuenta deberán ser realizados a
nombre de los titulares del Número de Identificación Tributaria (NIT), cuidando que la documentación emitida refleje este aspecto. A efectos de la presente Resolución la cuenta deberá corresponder obligatoriamente a los sujetos pasivos titulares del NIT, que participan en una transacción.

Registro de los documentos de pago

Se deben registrar de manera correcta todas las transacciones obligadas a respaldarse con documento de pago, en el “Registro Auxiliar de Bancarización” en el periodo en el que se realizó el pago, independientemente que se trate de pago único, pago parcial, pago anticipado o pago posterior a la emisión de la factura, inclusive en transacciones no alcanzadas por el IVA, transacciones con regímenes especiales o transacciones sujetas a retenciones tributarias.
El registro se debe efectuar de forma independiente y acumulativa hasta alcanzar el monto total de la transacción o contrato.

Plazos de Presentación

  • Registro mensual hasta el último día hábil del mes siguiente
  • Periodo de rectificación específico
  • Validación automática de consistencia

Importante

Los errores o inconsistencias enviados en el “Registro Auxiliar de Bancarización” deben ser modificados o complementados en un nuevo envío hasta la fecha de vencimiento, las modificaciones o complementaciones realizadas vencido el plazo originará incumplimiento al deber formal.

Si en un periodo no se hubieran realizado pagos a transacciones obligadas a respaldarse con documento de pago, no estarán obligados al registro y envío del “Registro Auxiliar de Bancarización”.

Efectos que surgen por realizar transacciones sin documento de pago

IMPUESTO EFECTO
IVA
Impuesto al Valor Agregado
#En COMPRAS la pérdida del CRÉDITO FISCAL aunque el comprador tenga la factura original o ésta se encuentre registrada en la base datos del SIN.

# En VENTAS el vendedor debe pagar el DÉBITO FISCAL, sin derecho a compensar con CRÉDITO FISCAL IVA
IUE
Impuesto sobre las Utilidades de las Empresas
# Para el COMPRADOR la adquisición será considerada como un GASTO NO DEDUCIBLE aunque se tenga la factura original o esta se encuentre registrada en la base de datos del SIN o se haya aplicado las retenciones correspondientes.

#Para el VENDEDOR se considerará como un INGRESO IMPONIBLE
RC-IVA
Régimen Complementario al Impuesto al Valor Agregado
#Cualquier tipo de compra no respaldada con un medio fehaciente de pago no tendrá derecho al cómputo del crédito fiscal aunque se tenga la factura original o ésta se encuentre registrada en la base de datos del SIN.

IMPORTANTE

  • Cuando el origen y destino de los pagos no sea realizado a la cuenta del titular del NIT o la
    cuenta de la entidad jurídica tendrán los efectos señalados
    ⬆️, excepto en casos justificados
    de acuerdo a las leyes civiles, comerciales, financieras u otras, debidamente registrados en su
    contabilidad (Ej.: embargo de créditos u otros).
  • Incluyen todas las compras a regímenes especiales, sujetas a retenciones realizados en
    territorio nacional.

    • Cada pago debe ser registrado de forma independiente y acumulativa hasta su pago total.

Multas

Las multas con respecto al tema de bancarización te las indicamos más a detalle AQUÍ ENLACE.

Conclusión

La nueva implementación de bancarización representa un avance significativo en el control y transparencia de las transacciones comerciales. La automatización y el registro mensual facilitan el cumplimiento, pero requieren una adaptación en los procesos administrativos de las empresas. Es fundamental mantener un registro oportuno y utilizar las herramientas proporcionadas por el SIAT para evitar contingencias tributarias.

Para más detalles sobre la normativa específica, consulte nuestro artículo sobre la RND de Bancarización.

Mariela Ortega Chosgo
Editor Tributario at  |  + posts

Contadora Pública con experiencia en auditoría, apoyo al contribuyente y comercio internacional.

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