Impuestos verdes en Latinoamérica y su aplicación en Bolivia

Análisis de un experto peruano de la implementación de impuestos verdes en América Latina para reducir la contaminación por plástico.

Análisis de un experto peruano de la implementación de impuestos verdes en América Latina para reducir la contaminación por plástico.

Introducción

Durante las XV Jornadas de Derecho Tributario organizadas por la AIT (Autoridad de Impugnación Tributaria) que se llevaron a cabo del 18 al 20 de octubre, uno de los temas tributarios para Bolivia más destacados fue el del expositor peruano Daniel Irwin Yacolca Estares. Su ponencia, titulada «Evolución del Derecho Tributario Ambiental en América Latina,» se presentó el último día del evento, el viernes 20 de octubre por lo cual vamos a explorar en detalle los aspectos más sobresalientes de su discurso con relación a los impuestos verdes implementados en otros países.

A continuación, veamos el contenido del tema y adicionalmente algunas fotos de sus diapositivas.

Cambio Climático como Problema Global

La grave contaminación ambiental producida por el uso excesivo de plásticos desechables como bolsas, botellas y envases es una problemática que requiere soluciones coordinadas a nivel global. Sin embargo, ante la falta de acuerdos internacionales, varios países de América Latina se han anticipado implementando impuestos verdes a estos productos buscando reducir su consumo y mitigar su impacto.

Impuestos verdes al consumo del plástico: Una necesidad Iberoamericana

Como mencionamos, en América Latina, se han tomado medidas significativas para abordar la contaminación ambiental y promover la protección del medio ambiente. Una de estas medidas es la imposición de impuestos verdes, impuestos a productos específicos que contaminan el medio ambiente. En el caso del plástico varios países han implementado impuestos o prohibiciones para reducir el consumo de bolsas y botellas.

En Perú se creó un impuesto a la venta de bolsas de plástico no reutilizables a partir de diciembre de 2018 y en Uruguay se implementó la regulación de bolsas el 2019. Estas medidas buscan reducir el impacto negativo en el medio ambiente y fomentar prácticas más sostenibles, algo para lo cual están diseñados los impuestos verdes.

La ponencia destacó la importancia de este tipo de medidas en la región iberoamericana y cómo el Derecho Tributario Ambiental está desempeñando un papel fundamental en la promoción de la sostenibilidad. Por eso, a continuación, analizaremos estos casos destacados de tributación ambiental en la región y también evaluaremos la factibilidad de que Bolivia aplique impuestos similares.

Nuevo Concepto de Tributo

Primero se explicó los conceptos de tributos desde los códigos tributarios de diferentes países. Se habló de los códigos tributarios de Perú, México, Brasil, Guatemala, Ecuador, España e incluso el concepto desde el Código Tributario Boliviano.

Concepto y Clasificación.

I. Son tributos las obligaciones en dinero que el Estado, en ejercicio de su poder de imperio, impone con el objeto de obtener recursos para el cumplimiento de sus fines.

II. Los tributos se clasifican en: impuestos, tasas, contribuciones especiales; y

III. Las Patentes Municipales establecidas conforme a lo previsto por la Constitución Política del Estado, cuyo hecho generador es el uso o aprovechamiento de bienes de dominio público, así como la obtención de autorizaciones para la realización de actividades económicas. 

Código Tributario Boliviano – Artículo 9°

En este contexto, se explicó cómo el concepto del tributo ha evolucionado, pasando de ser una mera prestación pecuniaria exigida por el Estado para el cumplimiento de sus fines, a una herramienta que protege los derechos fundamentales y fomenta el bien común. 

El tributo se ha convertido en una herramienta dinámica que busca proteger los derechos fundamentales a través de la función fiscal y extrafiscal. Esta simetría en la evolución del concepto de tributo permite que este ya no sea un instrumento de abuso, sino una parte esencial en el funcionamiento del Estado de derecho y sobre todo para proteger al medio ambiente.

«El reto está en diseñar tributos extrafiscales que conlleven un nuevo concepto constitucional de tributo. Posteriormente hacia un tributo ambiental global.«

Daniel Irwin Yacolca Estares

El impuesto a las bolsas plásticas en Perú

En 2018, Perú aprobó la Ley 30884 estableciendo un impuesto progresivo al consumo de bolsas plásticas. La norma fija un gravamen por cada bolsa adquirida que se incrementa anualmente, pasando de 0.10 soles en 2019 hasta 0.50 soles desde 2023.

«La cuantía del impuesto al consumo de las bolsas de plástico es gradual y se aplica por la adquisición unitaria de bolsas de plástico, de acuerdo con el siguiente cronograma: S/ 0.10 en el 2019, S/ 0.20 en el 2020, S/ 0.30 en el 2021, S/ 0.40 en el 2022 y S/ 0.50 en el 2023 y años subsiguientes.«

Daniel Irwin Yacolca Estares

El objetivo de este impuesto, claramente extrafiscal, es desincentivar el uso de bolsas de un solo uso para reducir la contaminación. Y los resultados han sido muy positivos, en el primer año se redujo en 30% el consumo de bolsas plásticas. 

Los supermercados y comercios han dejado de entregarlas masivamente, cobrando por ellas o reemplazándolas por alternativas reutilizables. Así, el impuesto ha logrado efectivamente modificar conductas a favor del medioambiente.

Gravamen a las botellas plásticas en Uruguay

Otro país que dio un paso significativo fue Uruguay. En 2019 prohibió la fabricación e importación de bolsas plásticas no biodegradables. Además, obliga a los comercios a cobrar por cualquier bolsa entregada a los clientes, incentivando el uso de bolsas reutilizables.  Esto a su vez dinamizó la industria del reciclaje de plásticos.

De acuerdo al Ministerio de Ambiente uruguayo, el consumo de bolsas desechables se redujo 80% luego de aplicar esta medida. Demostrando que la regulación y los incentivos económicos pueden modificar conductas favorables al ambiente. Un logro ambiental muy significativo.

Impuestos verdes en diferentes países:

Dentro del tema, el expositor presentó información valiosa del avance de los impuestos verdes en el mundo, mostrando así la necesidad de su implementación global.

La factibilidad de impuestos verdes en Bolivia

Ante estas experiencias exitosas, cabe preguntarse si Bolivia podría seguir una ruta similar. En Bolivia se pueden crear impuestos extrafiscales, en este caso, para ayudar al medio ambiente.

Por ello, las autoridades deberían considerar aplicar impuestos a productos altamente contaminantes como bolsas, botellas y otros plásticos de un solo uso. Lo recaudado se podría destinar a programas de gestión de residuos, reciclaje, limpieza de ríos u otros fines sean ecológicos o no.

Si bien este tipo de tributos enfrentan resistencias, la experiencia comparada demuestra que son altamente efectivos para desincentivar conductas dañinas al ambiente y financiar políticas de conservación.

Bolivia no debiera quedarse rezagada en la adopción de estas innovadoras herramientas económicas que ya han probado su valor en la región. Claro está, su diseño debe ser cuidadoso para minimizar efectos regresivos sobre los sectores de menores ingresos.

Conclusiones

La ponencia de Daniel Irwin Yacolca Estares arroja luz sobre la evolución del Derecho Tributario Ambiental en América Latina. Destaca cómo este campo del derecho ha evolucionado para convertirse en una herramienta esencial en la protección de los derechos fundamentales y la promoción del bienestar común. Además, subraya la importancia de medidas fiscales que aborden problemas ambientales, como los impuestos a las bolsas y botellas de plástico.

La protección del medio ambiente es un desafío global, y América Latina está tomando medidas significativas para abordarlo a través de su marco legal tributario. Estas iniciativas buscan fomentar la sostenibilidad y promover un futuro más limpio y saludable para todos.

Los graves problemas ambientales que enfrenta nuestro planeta demandan soluciones globales. Pero también es indispensable la acción local. Los impuestos verdes implementados por Perú, Ecuador, Uruguay y otros países de la región demuestran que, incluso de forma unilateral, los países pueden dar pasos concretos para desincentivar el consumo de productos altamente contaminantes.

Bolivia haría bien en transitar por esta senda. Gravar las bolsas, botellas y otros plásticos de un solo uso sería una medida tributaria ambientalmente efectiva y económicamente viable. Permitiría al país sumarse a la creciente ola verde latinoamericana, asumiendo su cuota de responsabilidad en la indispensable tarea de proteger nuestro planeta.

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