¿QUÉ ES EL IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES IT?
Es un impuesto que aplica a cualquier tipo de persona que tiene ingresos. Grava el 3% de todo ingreso bruto, o sea, el ingreso sin ningún descuento. El Impuesto a las transacciones IT se lo puede compensar con el impuesto anual IUE (Impuesto a las Utilidades de las Empresas).
¿CUÁL ES EL OBJETO DEL IT?
El Impuesto a las Transacciones IT alcanza al ejercicio en todo el territorio nacional del:
- Comercio.
- Industria.
- Profesión.
- Oficio.
- Alquiler de bienes.
- Contratación de obras.
- Prestación de servicios.
- Transferencia a título gratuito de bienes muebles, inmuebles y derechos.
¿QUIÉNES PAGAN EL IT?
Todas las personas naturales o jurídicas, que realicen o participen en alguna de las actividades descritas anteriormente.
¿CUÁL ES LA ALÍCUOTA DEL IT?
Es el 3%, esta alícuota se aplica sobre el total de los ingresos brutos de un período (mes), por la
actividad gravada.
¿CUÁNDO Y EN QUÉ FORMULARIO SE DECLARA EL IT?
Se declara cada mes, de acuerdo al último dígito de NIT:
Se lo declara en el formulario 400 (Versión resumida o extendida). Los pagos deben realizarse en cualquiera de las Entidades Financieras autorizadas.
¿QUIÉNES NO PAGAN EL IT?
- Trabajo personal en relación de dependencia.
- Desempeño de cargos públicos.
- Exportación de bienes.
- Servicios prestados por el Estado Plurinacional, Gobiernos Autónomos Departamentales y Municipales.
- Intereses de depósitos en cajas de ahorro, plazo fijo y cuenta corriente.
- Establecimientos educacionales privados de enseñanza con plan oficial.
- Compra/venta de valores definidos en la Ley de Mercado de Valores, así como cuotas de capital en el caso de Sociedades de Responsabilidad Limitada.
- Compra/venta de minerales, metales, petróleo y gas natural en el mercado interno, siempre que sea destinado a la exportación.
- Actividades de producción, prestación y difusión de eventos realizados por artistas bolivianos efectuados en espacios y/o escenarios del Gobierno Central o Municipal, o aquellos que cuenten con el auspicio del Ministerio de Culturas o de las Entidades Territoriales.
- Otros establecidos por Ley.
EL IUE ES CONSIDERADO COMO PAGO A CUENTA DEL IT
El Impuesto sobre las Utilidades de las Empresas, liquidado y pagado por períodos anuales, será considerado como pago a cuenta del Impuesto a las Transacciones IT en cada período mensual hasta su total agotamiento.
EJEMPLO DE CÁLCULO
Cuál es el Impuesto a declarar y pagar para el mes de agosto si:
- Ventas Brutas del mes Bs. 20.000.-
- Alícuota Impuesto (3%) Bs. 600.-
El impuesto a declarar y pagar para el mes de agosto es de Bs600.
A continuación mostramos un pequeño vídeo que intenta explicar cómo funciona el IT en Bolivia y cómo se puede realizar la compensación con el IUE. Es un vídeo para principiantes en el que no se contemplan aspectos complejos o concretos de contabilidad.
A continuación vamos a hablar del impuesto a las transacciones…
Este impuesto, es distinto al impuesto que se lo considera como impuesto a las transferencias, y también es distinto al ITF que es el impuesto a las transacciones financieras que se paga un porcentaje por cada operación en moneda extranjera.
Nosotros vamos a hablar del impuesto a las transacciones en las facturas.
Cuando nosotros realizamos una venta, nos gravan siempre el 13%del IVA como hemos visto en otro tutorial. Este 13% IVA se lo puede compensar con las compras, etc, que tienen igual un IVA a favor.
Pero en el caso de impuesto a las transacciones, el 3%, sí o sí se lo debe pagar; esto no se lo puede compensar con las facturas de compra. Sólo se lo puede compensar con el IUE.
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Pablo Guerrero dice
Por favor podría indicarme cual es el procedimiento para la exención del IT, para una institución educativa?
Anónimo dice
Especificamente el vendedor emite facturo o solo se registra con su negocio para pagar el it
Sandy dice
Cual es la base de cálculo en el IT??
Roberto Caceres dice
Es el 3%
Franco dice
Gracias por tu articulo… Tenia mis dudas de cuando compenaar. Por cierto q RND o norma habla de las fechas?
Roberto Caceres dice
Estimado Franco, el Ds 24051.
yaneth ferrufino dice
el IT en los eerr restan al grupo de los ingresos, en el caso de un colegio particular seria el mismo tratamiento
Roberto Caceres dice
Sí, sería el mismo tratamiento. Pero algunos servicios de educación me temo están exentos del IT
Yosi dice
Una consulta el IT hasta que fecha se paga ??
Roberto Caceres dice
Aquí hablamos al respecto: https://boliviaimpuestos.com/calendario-tributario-2017/
Yosi dice
Una consula el IT hasta que fecha se pagan ??
Roberto Caceres dice
Aquí hablamos al respecto: https://boliviaimpuestos.com/calendario-tributario-2017
jesus enrique ortega velasquez dice
buenas noches estimado lic. ¿como deberia estar inscrito un ingenio arrocero que presta servicio de pelado y secado?
¿si impuestos nacionales interviene un ingenio arrocero con operativo de compra de control y el ingenio presenta descargo que indicando que solo presta servicio al propietario de grano (arroz)? ¿si un agricultor que tiene nit rau y comercializa 30.000 qq de producto terminado al consumidor final esta obligado a emitir factura?
joel Quenevo Torrez dice
si yo tengo un it por pagar y solo pago el 50% por que me alcanzo el efectivo puedo pagar haciendo una rectificacion por el saldo poniendo a cta el primero o como se haria en su defecto
Roberto Caceres dice
Hola Joel
no es necesario rectificar, sino pagar a través del formulario 1000 el saldo. Aquí hablamos al respecto: https://boliviaimpuestos.com/pasos-de-llenado-boleta-de-pago-1000-desde-newton/
Alejandro dice
porque las intituciones educacionales priv. no pagan el IT ?
Roberto Caceres dice
Habría que ver el tipo de sociedad en específico.
Pablo Guerrero dice
si es una SRL? estaría exenta?
Roberto Caceres dice
No, todas las empresas pagan IT
Alejandro dice
estimado roberto quisiera hacerte una consulta como hacer para compensar el it con el iue
Roberto Caceres dice
en el curso de compensación IUE IT explicamos en detalle: https://boliviaimpuestos.com/curso-compensacion-iue-it/
magui dice
Estimado gracias por la informacion que trasmite a la sociedad…que sea siempre asi…gracias
Roberto Caceres dice
Son bienvenidos tus parabienes, Magui!
BORIS TARQUI dice
MUY BUENA INFORMACION SE LES AGRADECE MUCHISIMO
betty dice
Porque en el formulario 430 se debe consignar el nit de impuestos y no del sujeto pasivo
Roberto Caceres dice
Betty, aquí hablamos al respecto: https://boliviaimpuestos.com/formulario-430-impuesto-a-la-transferencia/
carla patricia dice
en enero 2017 pague el iue de la gestion 2015. púedo compensar en febrero 2017?
Roberto Caceres dice
Estimada Carla, claro que sí.