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guia auditoria

Guia de control interno y sus objetivos

A modo de guia de control interno publicamos a continuación un PDF para tomar en cuenta los parámetros de una auditoria, ya seamos auditados o hagamos una auditoria. Este documento fue elaborado en base a práctica de la auditoria contextualizado a la realidad boliviana.

El control interno consiste de los siguientes componentes que están relacionados entre sí:

· Evaluación de riesgos.
· Control Circundante.
· Información y Comunicación.
· Supervisión, y
· Actividades de Control

En el riesgo de control evaluamos la efectividad del control interno para proveer una certeza razonable de que se previenen, o se detectan y se corrigen, errores e irregularidades significativos al nivel de los objetivos de auditoría. Las limitaciones intrínsecas del control interno significan que siempre existe un riesgo de que puedan ocurrir errores e irregularidades significativos y que permanezcan sin detectar.

La presente guía contiene lo siguiente y en sus respectivas páginas:

1. CAJA Y BANCOS 3
2. INVERSIONES 22
3. CUENTAS POR COBRAR 24
4. DOCUMENTOS POR COBRAR 30
5. INVENTARIOS 34
6. TERRENOS, EDIFICIOS, MAQUINARIA Y EQUIPOS DE FÁBRICA Y DE OFICINA 43
7. CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR 50
8. CAPITAL 52
9. VENTAS 55
10. PROVEEDORES, COMPRAS Y GASTOS PROVEEDORES 61
11. NOMINAS Y LISTAS DE RAYA 68
12. OTROS CONTROLES 74

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Socio y fundador de boliviaimpuestos.com. Autor de artículos tributarios, investigador y asesor.

Experto en asesoría fiscal corporativa, planificación fiscal y defensa altamente sofisticada.

Colaborador del Consejo Técnico del Colegio de Contadores Públicos de Santa Cruz.

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Atte. Roberto Cáceres