Gastos deducibles y no deducibles

Sobre los gastos deducibles y no deducibles, pasamos a continuación un detalle de lo que tiene el DS 24051 del IUE. Es un cuadro de los ingresos y gastos que son deducibles al IUe y hasta qué límite se los considera para el Estado de Resultados o de Pérdidas y Ganancias.

Para los interesados en ahondar los temas y recibir un feedback de algunos rubros, los invitamos a apuntarse al Curso sobre IUE : tratamiento contable de gastos deducibles y no deducibles para efectos del IUE, en el que se abordan todos estos temas y además se analizan los rubros con mayor problemática.

Bueno, pasamos el detalle de los gastos deducibles y no deducibles.

DETALLE DE GASTOS E INGRESOS DEDUCIBLES/NO DEDUCIBLES PARA EL I.U.E.

Venta de mercadería en el mercado nacional

• Gravadas

Venta de mercadería en el exterior (exportaciones)

• No gravadas por el principio de la fuente

Alquileres

• Gravados

• Gravadas

• No gravadas por el principio de la fuente

• Gravados

• Deducibles, siempre y cuando se hubiera retenido el RC-IVA y se encuentren en planilla con sus respectivas afiliaciones

• Deducibles, siempre y cuando se hubiera retenido el RC-IVA

Bono de Antigüedad

• Deducibles, siempre y cuando se hubiera retenido el RC-IVA

• Deducible, No tiene ninguna retencion.

Primas y bonos producción

• Deducibles, siempre y cuando se hubiera retenido el RC-IVA

• Deducibles, siempre y cuando se hubiera retenido el RC-IVA y el total no exceda del 8,33% de la planilla anual. Ademas de encontrarse en el contrato.

• Deducible, No tiene ninguna retención.

• Deducible siempre y cuando esté respaldado con factura, el credito fiscal no es apropiable por la empresa.

• Deducible (si son PAGADAS se tiene que haber retenido el RC-IVA) Ojo: Solo se pueden pagar en caso de retiro, caso contrario no son deducibles.

• Deducible siempre y cuando esté respaldado con factura,
  o retencion del IUE e IT respectivo.

• Deducible siempre y cuando esté respaldado con factura,
  o retencion del IUE e IT respectivo.

• Deducibles, siempre y cuando se hubiera retenido el RC-IVA

• Deducibles, siempre y cuando se hubiera retenido el RC-IVA

• Deducibles, siempre y cuando se hubiera retenido el RC-IVA

• Deducibles, siempre y cuando se hubiera retenido el RC-IVA y su valor diario no exceda el valor del viático que el Estado otorga a los servidores públicos

• Deducibles a condición de presentar liquidación de cuentas debidamente amparada con facturas.

• Deducibles a condición de haber retenido el RC-IVA y que el valor pagado no exceda al sueldo del principal ejecutivo de la empresa.

• No deducible, a menos que esté incluído en planilla como un sueldo con retencion del Rc-iva y que el dueño efectivamente trabaje en la empresa.

• No deducible como gasto.

• Deducible siempre y cuando esté respaldado con factura o se hubiera realizado la retención del IUE e IT

• Deducible siempre y cuando se hubiera retenido el IUE-BE e IT

• Deducible siempre y cuando esté respaldado con factura o se hubiera realizado la retención del IUE e IT

• Deducible siempre y cuando esté respaldado con factura o se hubiera realizado la retención del IUE e IT y a condición de que el valor de la reparación no exceda del 20% del valor del activo

Servicios públicos

• Deducible siempre y cuando esté respaldado con factura

• Deducible siempre y cuando esté respaldado con factura o se hubiera realizado la retención del IUE e IT

• Deducible siempre y cuando se hubiera retenido el IUE-BE e IT

Donaciones y otras cesiones a título gratuito

• Deducibles siempre y cuando no excedan al 10% de la utilidad imponible y se hubiera hecho a entidades sin fines de lucro con la documentacion al día de excension del IUE.  No deducibles si existe pérdida impositiva.

• Deducible

• Deducible a condición de que se hubiera determinado de acuerdo a la Ley

• Deducible a condición de que esté respaldado con estudio ambiental de perito independiente y de que dicho estudio hubiera sido aprobado por la autoridad competente.

• Deducibles únicamente si están autorizadas por Ley  competente.

• Deducible debe tomarse la 1 primer depreciación como mes completo y estar contabilizada de acuerdo a las tasas de línea recta impuestas por Ley.  No deducible si está contabilizada bajo cualquier otro método (La diferencia que obtuviéramos con el método distinto).

• No deducible.

• Deducibles siempre y cuando se hubiera pagado un precio.  Los gastos de organización pueden deducirse en la primera gestión si su valor no excede al 20% del capital pagado, o en cuatro gestiones.

• Deducible únicamente la porción efectivamente pagada que no se hubiera compensado con IUE

• Deducible

• No deducible

• Deducibles

• No deducible como gasto.  Se capitalizan.

• No deducible como gasto, por que se compensa con el IT.

• Deducibles

• Deducibles siempre y cuando se hubiera retenido el IUE-BE e IT

• Deducibles siempre y cuando no excedan de la tasa Libor + 3% en caso de una operación extranjera y a la tasa activa bancaria si la operación es local.  El total de intereses pagados a los accionistas no debe exceder al 30% del total pagado por la empresa en este concepto.

Gastos financieros pagados por préstamos de Instituciones Financieras con las que Bolivia tiene acuerdos de fomento (BID-CAF)

• Deducibles, sin retención de impuesto, a condición de que dichos acuerdos hubieran sido refrendados por el Senado Nacional.