Características del nuevo Formulario 604 v3 RC IVA retenciones
Este nuevo formulario entra en vigencia para el periodo enero de 2023 en adelante.
El anterior formulario tenía este contenido:
En esta nueva versión se han agregado 3 campos (casillas: 404, 405 y 406):
- Impuesto retenido por servicios nacionales
- Impuesto retenido por servicios extranjeros
- Impuesto retenido por otro conceptos
Por otro lado, también se han incluido Anexos para llenar información del proveedor (nombre, CI, detalle del servicio). Los Anexos son:
- A) por retención de servicios nacionales
- B) por retención a personas no domiciliadas
- C) por retención de otros conceptos (alquileres, intereses, dietas…)
Versión web solamente (ya no impresos)
Por otro lado, este formulario solo está vigente a través de la oficina virtual, y ya no tiene una versión impresa o la posibilidad de presentar y pagar de forma impresa.
NIT genérico en la presentación
Algunas entidades solicitaban en rendiciones de cuentas (a consultores, prestadores de servicio o funcionarios públicos) que se paguen las retenciones a través de un número de NIT genérico para justificar algunos de sus gastos sin factura.
Esta práctica no estaba completamente reglamentada y es poco usual, aquí hablamos al respecto.
Ahora ya no se podrá hacer tal práctica porque los formularios de retenciones ya no son preimpresos, sino que se deben generar desde un usuario de NIT de forma virtual. En consecuencia, se deben llenar desde la entidad que hace la retención (el agente de retención) y que tenga un NIT para ingresar a la oficina virtual.
Detalle de las transacciones
A diferencia de los otros formularios de retenciones por compras locales (Formulario 410 y 570 del IT e IUE, respectivamente) en este formulario 604 v3 se tienen filas para detallar las operaciones con datos del proveedor.
Estos campos no están establecidos en la norma como requisitos, pero se presupone que existen, entonces están insertando esa necesidad de información del SIN (esto pasa de forma similar con las retenciones IUE Beneficiarios Exterior).
Ejemplo de llenado formulario 604 v3
En el siguiente post mostramos un ejemplo de llenado de este formulario:
Buen día Roberto, hay alguna limitación respecto a la cantidad de veces que se puede retener impuestos a una persona por servicios que presta a una oficina?
Por ejemplo servicio de limpieza una vez al mes, trabajos terciarizados específicos y por producto, transcripciones, desarrollo de software…
Hola Miguel, en realidad las retenciones tal cual lo indica la ley 843 deben ser para adquisiciones temporales, si tienen la secuencia de cada mes no es considerado temporal. Pero no hay un limite de declaraciones.
En caso del formulario 604, cuando ya se nos venció el plazo y declaramos el formulario 1000 no me permite hacer la declaración con el código de impuesto 14, esto porque sucede?
Hola Arturo, en realidad el formulario 1000 es una boleta de pago, entonces debería declararse por el portal en otros formularios consignar la multa por el incumplimiento y si no se paga con esta nueva declaración recién lo direccionas con una boleta de pago form.1000, aquí tenemos los pasos para el llenado del formulario 1000, https://boliviaimpuestos.com/pasos-de-llenado-boleta-de-pago-1000-desde-newton/
en caso de rectificatorias del años pasado se tendria ke hacer en este nuevo formulario o en el aterior
Hola Daniel, se realizaría en el formulario 604 v3.
Como registro en los anexos un pago que realiza una entidad pública con retención a varios beneficiarios (Ejemplo personal de Seguridad Física de la Policía Boliviana).
Estimada Alicia, aquí hablamos sobre los anexos tributarios https://boliviaimpuestos.com/15-anexos-tributarios-y-dictamen-tributario/, o si es necesario puedes tomar en cuenta el siguiente curso, https://boliviaimpuestos.com/curso-nuevos-anexos-tributarios/
Estimada Alicia, aquí hablamos al respecto, https://boliviaimpuestos.com/tag/como-llenar-los-13-anexos-tributarios/
buenas noches, una pregunta,
que sucede con la casilla 748 del formulario 608, en que casos aplica, o es opcional declarar las retenciones de ex-dependientes en el formulario 604 o el 608…?
gracias…
Estimado Miguel, tal cual en la planilla que enviamos de manera mensual, si en la planilla figura como desvinculado en el periodo de marzo por ejemplo entonces en el formulario será el ultimo periodo en el que declares este saldo de retención del ahora ex dependiente.
Estimado Roberto. En tal sentido ahora las retenciones por servicios serían de 16% (13% IVA + 3% IT) cuando antes eran 15,5% (12,5% IUE + 3% IT). ¿Es así?
Hola Andrés, así es, en efecto.
buen dia, cual es la diferencia entre el inciso a y el c?
Hola Pabel, la diferencia es que el inciso A de retención de servicios nacionales, es por cualquier servicio en general. Pero el C es por otra modalidad que no se pueda considerar como servicio: alquileres, dietas, intereses…
Buen día, que pasa si mis retenciones no abarcan en el número de filas que hay en el formulario, se ha verificado que no se puede desplegar mayor número de filas.
Agradecida de antemano…
Hola Verónica, esperemos que lo solucionen pronto, es una limitación para varios contribuyentes. Sería interesante que incluso haya la opción de subida masiva de datos por CSV.
El saldo se coloca el total en el recuadro al final de cada Anexo
Al llenar el anexo, se pone tambien el monto pagado en bolivianos y automáticamente se calcula el 13%, pero mi duda es si para el calculo de este impuesto en caso que yo asuma la retención ya no es necesario aplicar el Grossing up