Estado de flujo de efectivo fácil

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Si vamos de compras, dinero…, si vendemos, dinero…, si nos cobran, dinero…y si pagamos, más dinero…

Se nota que el dinero es demasiado importante en nuestras vidas, muchas cosas giran alrededor de el. Por ende, conocer cuál ha sido su utilización, se vuelve un tema fundamental. Entonces, ¡entremos en materia!

Estado de Flujos de Efectivo en la Contabilidad

La Norma Internacional de Contabilidad Nº7, respecto del Estado de Flujos de Efectivo (EFE) nos dice lo siguiente: El EFE “proporciona información sobre los cambios históricos del efectivo y equivalentes al efectivo de una entidad”.

Dejando a un lado los tecnicismos, lo que queremos con el Estado de Flujos de Efectivo es: Observar los movimientos realizados con el dinero o también conocido como “Efectivo”.

Quizás te preguntes ¿Movimientos del dinero?, ¡correcto!, deseamos saber en qué utilizamos el dinero, y determinar si dicha utilización, ha sido beneficiosa o perjudicial para la entidad.

Tú dirás bueno, comprendo lo del efectivo, pero, ¿Qué son los Equivalentes al Efectivo?

Bien, los Equivalente al efectivo son aquellas inversiones de gran liquidez a corto plazo, cuyo vencimiento próximo es de tres meses desde la fecha de adquisición, por lo tanto, éstas inversiones se las mantiene más para cumplir los compromisos de pago corrientes (a corto plazo), que para obtener una rentabilidad por la inversión.

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Beneficios del Estado de Flujos de Efectivo

Si llegamos a establecer que ha existido la inadecuada utilización del dinero (perjudicial),podemos juzgar la gestión realizada por los Administradores designados, haciéndoles notar, en qué se utilizó en forma deficiente el dinero, o al contrario, de darse el caso, felicitarles por el correcto manejo.

Pero no solo eso, el verdadero beneficio de la información del Estado de Flujos de Efectivo, radica en que podemos evaluar la capacidad de la empresa para generar efectivo y equivalentes al efectivo (dinero).

Recuerda que mientras más conozcas como utilizaste el efectivo, más fácil y rápidamente podrás efectuar su control en tu contabilidad.

Les paso una estrcutura fácil para la presentación de los Estados Financieros.

ESTRUCTURA BASICA
ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO

Actividades de operación
(+/-) Actividades de inversión
(=) Efectivo excedente para aplicar o, a obtener en actividades de financiamiento
(+/-) Actividades de financiamiento
(=) Incremento o disminución neto de efectivo
(+/-) Ajuste al flujo de efectivo por variaciones en el tipo de cambio y en los niveles de inflación
(+/-) Efectivo al principio del periodo
(=) Efectivo al final del periodo

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Atte. Roberto Cáceres