Estado de Flujo de Efectivo en Excel

Estado de Flujo de Efectivo en Excel

Modelo de Estado de flujo de efectivo método indirecto en Excel 

Presentamos el estado de flujo de efectivo método indirecto en formato excel para poder elaborarlo de una.

Según el SIN sobre Estados Financieros en digital Form 605, se deben presentar los siguientes estados financieros de una empresa:

1. Balance General de una empresa.
2. Estado de Resultados de una empresa (Pérdidas y Ganancias).
3. Estado de Evolución del Patrimonio.
4. Estado de Flujo de Efectivo. (método indirecto)
5. Notas a los Estados Financieros.

y si las ventas son superiores a 1.2 Millones de bs:
6. Dictamen de Auditoría Externa.
7. Información Tributaria Complementaria.
8. Dictamen sobre la Información Tributaria.

En nuestro curso del Formulario 605 v5  usamos este modelo excel ya que se puede aplicar para estados financieros de una manera simple, pues sin lugar a dudas su elaboración no es sencilla y necesita del conocimiento de mucha contabilidad.

Estado de Flujo de Efectivo en Excel

Para adentrarse al fondo del tema de Flujo de Efectivo tenemos nuestro Curso Estado de Flujo de Efectivo  en el cual describimos en teoría y práctica cómo elaborar un Estado de Flujo de Efectivo para todas las circunstancias y tipos de cuentas que se pueden presentar en una empresa.

A continuación hablaremos un poco de este Estado que pide el SIN y al final se puede descargar la herramienta.

Estado de Flujo de Efectivo según  NIC 7

De conformidad a la Norma Internacional de Contabilidad 7 haciendo referencia las NIIF Completas o según la Sección 7 hablando de las NIIF para PYMES, determinan la existencia de 2 métodos para la presentación del Estado de Flujo del Efectivo, estos son:

  • Método Directo del Estado de Flujo del Efectivo
  • Método Indirecto del Estado de Flujo del Efectivo

Lo que es importante entender, es que al emplear cualquiera de estos dos métodos, el resultado de la administración del efectivo no cambia, sigue siendo el mismo.

Por ejemplo, si al 01 de Enero tenías Bs 5000,00 y al 31 de Diciembre Bs 3000,00, es notorio una diferencia de Bs 2000,00, este resultado no cambiaría si se emplea el Método Directo o el Método Indirecto.

Entonces : ¿En qué se diferencia que yo aplique el un Método o el Otro?

Estado de Flujo de Efectivo Metodo Directo

El Método Directo presenta los movimientos del efectivo ordenado según las categorías principales de pagos y cobros, por lo cual tenemos, Actividades de Operación, de Inversión y de Financiamiento.

Método Directo = Actividades de Operación + Actividades de Inversión + Actividades de Financiamiento

Estado de Flujo de efectivo Metodo indirecto

Mientras que el Metodo Indirecto comienza del Resultado de la Gestión, ahí se le debe ir en más o en menos por aquellos importes que no requirieron efectivo.

Como se observa, la diferencia sustancial está dada por la presentación de los movimientos del efectivo de las actividades de operación efectuados durante un período, en resumen:

Metodo Indirecto = Resultado del Périodo +/- Importes sin uso de Efectivo + Actividades de Inversión + Actividades de Financiamiento.

Requerimiento para el Formulario 605 . 

En el software SIAT de Impuestos Nacionales pide que el Estado de Flujo de Efectivo sea a través del método indirecto, según la imagen a continuación:

con la variación en las actividades de operación, el método indirecto nos servirá para llenar el formulario 605 .

Modelo del estado de Flujo de Efectivo en excel

La plantilla del estado de flujo de efectivo en excel que presentamos servirá para exponerlo por el método método indirecto, dependiendo de si partimos de la Utilidad Neta o de un pérdida.

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Socio y fundador de boliviaimpuestos.com. Autor de artículos tributarios, investigador y consultor.

Especializado en la asesoría, planificación y defensa más compleja en materia tributaria.

5 comentarios en «Estado de Flujo de Efectivo en Excel»

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