Conoce la conferencia del experto César Montaño donde analiza los desafíos tributarios del metaverso y la economía digital en Bolivia y el mundo.
Introducción
La irrupción de la economía digital y el metaverso representa una disrupción mayúscula a nivel global que está transformando de raíz los modelos de negocio, las formas de producción y consumo, e incluso la interacción humana. Sus impactos en el ámbito tributario también son enormes, planteando complejos desafíos a los que Bolivia debe adaptarse rápida y proactivamente.
En una conferencia dictada recientemente en las decimoquinta Jornadas de Derecho Tributario, el experto tributarista César Eduardo Montaño Galarza, realizó un análisis de los principales retos que enfrenta la fiscalidad internacional ante la economía digital y la irrupción del metaverso. A continuación les presento un resumen ampliado de las ideas clave que expuso, contextualizadas para la realidad boliviana.
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Contenido
La economía digital como motor de cambio a nivel global
Según explicó Montaño Galarza, la digitalización de la economía se ha visto promovida por la cuarta revolución industrial, el internet de alta velocidad, la inteligencia artificial, el big data, la computación en la nube y otras innovaciones exponenciales, dando lugar a la economía digital. Esto ha permitido el surgimiento de nuevos modelos de negocio digitales globales y disruptivos como el comercio electrónico, la economía colaborativa, las fintech, las criptomonedas, entre otros.
La economía digital, impulsada por nuevas tecnologías e inteligencia artificial, está transformando los modelos de negocio y las formas de producción y consumo. Actividades que antes requerían presencia física ahora se realizan de forma remota y global.
Esta nueva economía digital plantea enormes desafíos a la tributación tradicional, que se basaba en principios como territorialidad, residencia y fuente, que pierden relevancia en un mundo digitalizado y globalizado. Conceptos centrales como renta, capacidad contributiva y beneficio deben ser replanteados.
En Bolivia, grandes plataformas digitales como Amazon, Netflix, Uber o PedidosYa operan y prestan servicios sin necesidad de establecerse físicamente ni constituir un «establecimiento permanente». Esto obliga a reconsiderar cómo gravar sus ingresos con el actual sistema tributario, basado en buena medida en el principio de territorialidad, indicó Montaño.
¿Cómo gravar sus ingresos bajo el actual sistema tributario? Se requieren nuevas reglas para una economía digital global.
El metaverso: una realidad virtual con impactos económicos tangibles
Sobre el metaverso, Montaño Galarza explicó que se trata de un mundo virtual e inmersivo, descentralizado, donde se podrá replicar cualquier actividad real como trabajo, conciertos, compras, interacción social. Funciona con criptomonedas, NFT, propiedades y avatares digitales.
Su irrupción plantea desafíos mayúsculos e inéditos para la tributación, sobre cómo gravar actividades exclusivamente digitales. Por ejemplo, la venta de un inmueble virtual en Santa Cruz a un usuario de Finlandia, o un concierto digital de una banda española en la ciudad de El Alto.
Si bien suena futurista, no lo es, es una realidad que se está viviendo y cada vez se expande más y más, Bolivia debe prepararse para esta nueva realidad definiendo un marco regulatorio para las actividades y transacciones en el metaverso, de modo que puedan ser gravadas adecuadamente. También será clave capacitar a los fiscalizadores en fiscalidad digital.
“El futuro ya no es lo que era, hay que pensarlo todo de nuevo”
Cooperación global para desafíos globales
Montaño Galarza enfatizó que muchos de los desafíos tributarios planteados por la digitalización y el metaverso son de alcance global, por lo que se requieren activamente soluciones y acuerdos multilaterales.
Destacó los esfuerzos en marcha desde la OCDE y la ONU para adaptar la fiscalidad internacional, como los pilares uno y dos para gravar a las multinacionales digitales.
Bolivia debe involucrarse activamente en estos procesos para velar por sus intereses y lograr un sistema tributario internacional más justo y equitativo, que tome en cuenta a los países en desarrollo.
Desafíos de la fiscalidad internacional
Dentro de su ponencia, el Phd. César Montaño Galarza nos explicó los diferentes desafíos que pasa la fiscalidad internacional ante la nueva economía que se nos presenta por la digitalización y el metaverso. Estos desafíos son los siguientes:
- Coordinación Internacional
El desafío principal es lograr una cooperación efectiva entre organizaciones internacionales (como la ONU, OCDE y OMC) , estados y organismos especializados para encontrar soluciones justas y prácticas que eviten distorsiones y aseguren un reparto equitativo de ingresos a nivel global.
- Gravación de Empresas Digitales
Encontrar el camino para gravar a las empresas que obtienen ingresos en la economía digital y al mismo tiempo que los procedimientos tributarios digitales garanticen los derechos y garantías de los contribuyentes.
- Tributación Global de Multinacionales
En un contexto de recuperación económica y crecientes necesidades fiscales, es necesario gravar adecuadamente a las multinacionales, especialmente las digitales, sin perjudicar la neutralidad del sistema y la competencia fiscal justa.
- Nexo entre Mundo Físico y Virtual
Definir cómo ubicar rentas en una jurisdicción administrativa en el entorno digital, estableciendo conceptos como «presencia económica significativa» y «establecimiento permanente digital».
- Adaptación a Nuevos Comportamientos
Las administraciones tributarias y los contribuyentes deben adaptarse a la nueva realidad, garantizando la eficiencia en la recaudación y la gestión con costos reducidos.
- Rapidez en la Adaptación
La adaptación al cambio debe ser rápida y constante para mantener la seguridad jurídica y prevenir la evasión y la elusión fiscal.
- Conocimiento y Concienciación
Superar la falta de conocimiento sobre la fiscalidad internacional en países menos involucrados en la reacción ante los cambios.
- Políticas Públicas Adecuadas
Diseñar políticas fiscales que se adapten a la economía digital y respondan a los intereses nacionales y no generen competencia fiscal desleal.
- Estrategias de Administración Tributaria
Requieren equipos altamente capacitados y conocedores de la realidad, así como autoridades con poder de decisión para implementar políticas adecuadas.
- Colaboración Internacional
La cooperación entre países y organizaciones es más efectiva que las medidas unilaterales para abordar los desafíos de la fiscalidad internacional.
- Revisión de Principios Fiscales
Es esencial evaluar la vigencia y pertinencia de los principios fiscales tradicionales en la era digital y del metaverso.
- Formación y Conocimiento Actualizado
La formación de profesionales debe incorporar el conocimiento actualizado sobre la economía digital y sus implicaciones fiscales.
- Centralidad de Principios Sólidos
Las soluciones fiscales deben basarse en principios sólidos que respalden el sistema fiscal, como el principio de capacidad económica.
- Compatibilidad con CDI´s
Las soluciones fiscales deben ser compatibles con los Convenios de Doble Imposición (CDI) existentes, evitando la doble tributación.
- Adaptación Lenta y Cauta
La adaptación de la fiscalidad a la economía digital debe ser lenta y precisa, considerando los cambios observados en la capacidad económica y el comercio digital.
- Cuestionamiento de Paradigmas
Revisar si los principios tradicionales, como la separación de empresas, siguen siendo efectivos en el sistema fiscal internacional.
- Aprendizaje de Propuestas de la UE
Estudiar las propuestas de la Unión Europea sobre la imposición justa para la economía digital como referencia.
- Eficiencia de la Administración Tributaria
Las administraciones tributarias deben ser eficientes, estableciendo indicadores de cumplimiento y evasión, y garantizando una recaudación eficaz.
- Cambio en el Reparto de Poder Tributario
Considerar gravar en función de la jurisdicción de mercado o usuarios, en lugar de la residencia, reforzando la posición de los países donde se consumen servicios digitales.
- Enfrentar Otros Desafíos
Abordar otros desafíos, como el tratamiento de Pymes, exenciones fiscales y lucha contra paraísos fiscales y actividades ilegales, en conjunto con la fiscalidad internacional.
Conclusión: Bolivia debe liderar el cambio
En conclusión, queda claro que la digitalización y el metaverso plantean urgentemente complejos desafíos para la fiscalidad global incluyendo la tributación boliviana, esto debe atenderse mediante la adaptación normativa, mejorando e implementando nuevas capacidades de fiscalización digital, y una activa cooperación internacional para soluciones multilaterales justas, tal como pudimos observar y aprender del expositor Montaño Galarza.
Bolivia tiene la responsabilidad de asumir un rol proactivo en estos cambios, defendiendo firme y soberanamente sus intereses tributarios ante los embates de las grandes corporaciones digitales globales, y contribuyendo a forjar un sistema fiscal internacional más justo y equitativo. El futuro digital ya está aquí, y Bolivia debe ayudar decididamente a moldearlo para beneficio de todos y no quedarnos atrás.
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Carolina Rocio Salazar Pecho
Contadora Pública con experiencia en análisis normativo, auditoría y comunicación asertiva.
