2 requisitos que definen si un gasto es deducible o no.

Todos los años las empresas deben pagar el IUE, no obstante realizan erogaciones que pueden ser o no deducibles de este impuesto. Solo se debe considerar 2 rasgos para saberlo.

Qué son los gastos deducibles

Son aquellos que realiza una empresa y que son legítimos para fines tributarios.

Aquellos gastos que no son válidos desde el punto de vista tributario, son los gastos No deducibles.

A continaución vamos a citar los típicos que se presentan en una empresa, y para aquellos que no sabemos qué tipo de gasto es, al final vamos a indicar los rasgos imprescindibles que debe tener.

Gastos deducibles típicos

  • Intereses ganados, provenientes de Instituciones Financieras locales o extranjeras.
  • Sueldos personal.
  • Horas extras y sobretiempos.
  • Aguinaldos.
  • Otros beneficios del personal (asistencia médica; ayuda escolar; clubes de esparcimiento, etc.)
  • Indemnizaciones.
  • Vacaciones.

Gastos NO deducibles típicos

Los gastos no deducibles son aquellos que no están directamente relacionados con la actividad económica de la empresa, y que por lo tanto no se pueden deducir a la hora de pagar impuestos.

Están en la categoría de gastos personales, tanto del contribuyente como de sus colaboradores.

No podrían ser validados como gastos deducibles una cena familiar, la compra de alimentos para el hogar, entre otros.

Si son declaradas facturas por estos fines se generarán multas por uso indebido del crédito fiscal.

2 requisitos que definen si un gasto es deducible o no

  1. Necesario. Debe ser necesario para conservar la fuente (Art. 47 Ley 843)
  2. Documentado. Este gasto debe estar debidamente documentado (Art. 8 DS. 24051)

Si tenemos un gasto y no sabemos si puede ser deducible o no, si ambas características se cumplen entonces es deducible.

Aquí un caso de análisis

Esto tiene que ver también con los tres requisitos para beneficiarse del crédito fiscal.

Decreto Supremo 24051

El Decreto Supremo 24051 especifica como deducibles todas aquellas erogaciones que sean necesarias para la obtención de la utilidad gravada y la conservación de la fuente.

Esta norma introduce la aplicación de:

  • Condicionamientos para que los gastos contables sean aceptados como deducibles para fines fiscales.
  • Procedimientos y forma de cálculo para algunos gastos.

Asimismo la norma legal indica cuáles son los ingresos que no son gravados por el IUE y que por tanto, deben ser ajustados impositivamente.

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50 comentarios en «2 requisitos que definen si un gasto es deducible o no.»

  1. Estimado lic una consulta, si el Impuesto a las transacciones no lo pague por varios meses atras, muchos formularios se encuentran en planes de pago que voy cumpliendo cuando ingresan pagos; mi pregunta es si el IT de este año 2020-2021 (industrial) no pague ni un solo mes es deducible? en el anexo 7 o no?

    Atte. Cristina Alcón

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  2. Buenos días

    Tengo una empresa importadora una S.R.L. pero tengo personal de ventas externo el cual se les hace la retención por servicios los gastos por viajes alojamientos y otros que estos realizan llegan a ser gastos no deducibles?, también tengo vehículos que prestan servicio a la empresa pero es propiedad mía estos gastos de combustible y mantenimiento también los gastos serian no deducibles al igual q las facturas de servicios básicos de los inmuebles que alquilo?

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    • así es, no son deducibles, 1 porque no son dependientes, 2 porque no son sus vehículos de la empresa (sin embargo existe la figura del comodato), sin embargo de los servicios básicos si están en la dirección del negocio (aunque sea alquilado) si son válidos.

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  3. Buenos días Lic.

    Yo tengo una importadora de insumos es S.R.L. tengo personal de ventas externo se les realiza la retención por honorarios los gastos que rinden estas personas sacan a mi nit lo tomaría como gasto no deducible? al mismo tiempo las facturas de luz y agua de inmuebles q alquilamos q no están a nombre de la empresa y también tengo vehículos q son propiedad mía pero las facturas de combustible y mantenimiento salen a nombre de la empresa estas no las declaro pero llegarían a ser gastos no deducibles todos estos gastos?

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  4. Muy agradecida por todo el tiempo y trabajo invertido en proveernos esta valiosísima información.
    Consulta: Tenemos dos cuartos que alquilamos en otro lugar que no está declarado en el nit. Y x el pago de alquiler aplico la retención 16% para que el gasto sea válido.
    Hace tiempo que tengo la duda si está bien lo que estoy haciendo. Le pido aclaración al respecto xfavor.
    Otra cosa: El Nit que tenemos “no emite factura” en ese caso, los gastos son tomados en su totalidad, el 100% del gasto? Ya que no existe Débito Fiscal.
    Somos una organización sin fin de lucro, (pero impuestos nos negó la exención), trabaja con proyectos sociales de ayuda..
    Quedo atenta y muy agradecida!

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    • Estimada Paola, gracias por seguirnos en la página. Mira, si no tienen la exención son como cualquier otra empresa que paga el IUE, entonces para incluir gastos deben ser todos con factura o con retenciones pagadas. Inluidos los de alquileres. Por otro lado, el Crédito Fiscal de todas maneras se registra como cualquier otra empresa, o sea el gasto es válido sólo del 87%. El hecho que no pueda compensar no significa que no haya crédito fiscal IVA .

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  5. Lic. consultarle, en una empresa unipersonal si el dueño se enferma y no tiene seguro medico, y este se hace atender en una clínica privada que le emite factura a su NIT, puede apropiarse del crédito? o llega a ser un gasto no deducible?

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    • Hola Katty en la gestión 2020 sí podía ser válido explícitamente con una norma, pero que a la fecha la han abrogado. Es discutible, si está en planillas es un empleado de la empresa que puede permitirse el pago de servicios de clínicas privadas, siempre y cuando tales servicios no se lo pueda proveer la Caja. En términos generales no es acreditable y tampoco un gasto deducible.

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  6. Como hago para registrar los gastos operacionales deducibles fuera del pais (Chile) de una empresa de transporte de carga internacional en especifico minerales teniendo encuenta la exencion de tasa IVA cero para transporte internacional
    HASTA LA FECHA QUE NO PUEDO RESOLVER EL PROBLEMA DE LOS GASTOS EN CHILE EL 50% LOS REALIZO EN CHILE Y ESOS GASTOS NO CONTABILIZAMOS COMO GASTOS DEDUCIBLES…POR LO QUE REALIZO LA RETENCION DE IMPUESTOS POR SERVICIO Y POR COMPRA …LO QUE ACARREA OBLIGACION DE IMPUESTOS QUE VA ACUMULANDOSE Y EN ALGUN MOMENTO SE VUELVE PESADA PARA CANCELAR

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  7. buenos dias lic, si un credito fiscal ya no es utilizado por varias gestiones o porque se cierra la empresa, este según tengo entendido se le da de baja llevando contablemente a gasto no deducible……en que articulo de la norma indica este punto????

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  8. Saludos lic.
    Una consulta, Mi empresa es unipersonal es de transporte internacional y las facturas de pago en telecomunicaciones de los gatos por llamadas lo podría declarar.
    Y también como mis clientes están en distintos departamentos les mando las facturas transporte de mi empresa.. y entonces me dan la factura del envio claro esta con mi NIT … estas facturas podría declararla ..??

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  9. Buenos días licenciado, mi consulta es la siguiente: el personal rinde de manera diaria gastos de transporte para ir al banco, realizar cobranzas, etc. ya sea en micro o en taxi, pero no entregamos un monto fijo mensual. En este caso si aplico la retención por servicios, es deducible para el IUE? (Es imposible tener fotocopia del carnet de la persona que maneja el micro o el taxi, por lo que el recibo sería realizado a nombre del trabajador).

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  10. Licen buenas tardes una consulta por favor
    Quienes realizan los revaluos tecnicos de inmuebles
    y como podria afectar contablente, si recien ahora me di cuenta que estamos pagando como terreno cuando en realidad teniaa construcciones y en el Balance General se expone solo como terrenos
    como podriamos registrar el revaluo tecnico de la gestion 2010 y el revaluo tecnico lo debe utilizar solo para el 2020
    gracias

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  11. Licen Buenas tardes
    La pregunta que le hago es si yo Cómo empresa hago una donación a IMCRUZ que esta en campaña solidaria se le considera como gasto deducible?
    Y por otra parte, hospedajes y alojamientos a que tipo de gastos correspondería deducible o no deducible?
    Gracias.

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  12. Estimado Lic.
    En el caso de una empresa unipersonal, si se cuenta con un vehículo a nombre del propietario de la empresa, ¿las compras de gasolina de ese vehículo pueden ser deducibles?
    De antemano muchas gracias por la ayuda.
    Saludos.

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  13. Las facturas de gasolina son deducibles para el IUE Empresa de transporte Nacional?? Y muchísimas gracias por toda su orientación Roberto es lo máximo siga adelante!!

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  14. Estimado Licenciado Roberto, me siento inmensamente feliz de que existan profesionales como Ud. con la voluntad de orientarnos.
    Actualmente tengo nit de actividades relacionada a oficios, (antes tenia como profesional independiente pero lo inactive); mi consulta es que no me queda claro que tipo de facturas me sirven para crédito fiscal, ya que mis ventas refieren a facturas por docencia en universidad.
    Por ejemplo, compre leche y pañales de farmacorp por 3000Bs, me sirve para el IVA?
    Otra duda es respecto al decreto 4198, que indica:” ARTÍCULO 5.- (CRÉDITO FISCAL DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO PARA PROFESIONALES INDEPENDIENTES). A los efectos del inciso a) del Artículo 8 de la Ley 843 (Texto Ordenado vigente), y hasta el 31 de diciembre de 2020, el crédito fiscal del Impuesto al Valor Agregado computable para profesionales independientes incluye aquel originado en las compras de alimentos, las contrataciones de servicios de salud y educación de su núcleo familiar directo.”
    Osea que puedo presentar facturas del super, restaurantes, farmacias, etc. en el IVA hasta el mes de diciembre?
    Agradesco su respuesta!!!

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    • Buen día Maria Elena, los gastos posibles según el DS 4198 son para profesionales independientes, pero en su caso, como menciona, ya no es profesional independiente. Sobre los gastos, se entienden que son aquellos necesarios para conservar los ingresos. Por ej. proveo servicios de ingeniero civil, me servirán compras en dispositivos para tal trabajo, papeles, tintas, compases, gps, estudios de suelo, etc. Si ud es docente, le servirán gastos en capacitación, materiales de escritorio, investigación, internet, servicios básicos, movilidad, refrigerios para el trabajo, etc. todo lo que sea necesario para el servicio que ofrece. Pero por ej leche y pañales lamentablemente no le serviría.

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  15. Licenciado Cáceres, muy buenas noches, agradecida por la orientación que proporciona a todas las personas que tememos dudas a cerca de este acápite.
    Hoy recurro a usted para hacerle una pregunta:
    Que sucede con facturas de refrigerio que son emitidas en otros departamentos, porque el Representante Legal de la Empresa viaja bastante a la ciudad de Santa Cruz, a pesar de tener reuniones con los representantes de empresas en dicha ciudad, no presenta un informe de viaje ni de actividades realizadas durante el viaje, que pueda respaldar todos los gastos realizados, en varias oportunidades le comunique tanto verbal como escrito que los mencionados gastos deben estar respaldados por el mencionado informe para que sean considerados como deducibles, tampoco tiene un monto que pueda ser utilizado como escala de viáticos.
    Sobre los viaticos, tengo entendido que las empresas privadas pueden tomar como parámetro la escala de viaticos que usa las entidades públicas de acuerdo al cargo gerárquico, sim embargo esto no sucede con el representante lega de la empresa.
    Estos gastos de refrigerio y otros como de lavanderias de prendas, compra de material de aseo y limpieza por ser gastos en la ciudad de Santa Cruz los estoy contabilizando como viáticos.
    Gracias por su atención, espero su respuesta

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    • Hola María Luisa, le recomiendo tomarlos con retención RC IVA por viáticos. esto para evitar exigencias a su personal directivo. En el caso de que la empresa asigne un importe fijo según escala de montos por día de acuerdo al nivel jerárquico del funcionario, y estos recursos entregados no tengan la obligación de la rendición de cuentas, entonces estos viáticos están alcanzados por el RC-IVA y deben ser objeto de retención del 13%. Estos ingresos no deben figurar en la planilla salarial puesto que no se trata de una remuneración corriente y regular al trabajo del dependiente.

      Aquí hablamos al respecto: https://boliviaimpuestos.com/gastos-de-transporte-viaticos-y-otros-gastos/

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  16. Buenas tardes,
    Si el representante de una Fundación se reune durante un almuerzo o cena con otras personas para hacerle conocer los proyectos sociales que realizamos, con el fin de buscar financiamiento o donaciones para estos proyectos. Y pues la factura sale a nombre de la institución. Ese gasto sería deducible? o impuestos los observaría?
    También se compra víveres y enseres de ayuda para la población en general que vienen a la oficina a solicitar ayuda, y se les da algo. Esto estará bien? o podría ser observado por impuestos, creyendo que es para uso personal?
    Agradecería una aclaración por favor. Mil gracias

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  17. Por que no aceptan que deduzcamos de los impuestos mensuales los gastos de combustible que compramos para que se movilicen el personal en nuestra empresa con vehiculos de terceros, tampoco aceptan gastos por medicamentos para botiquines o para curas del personal. tampoco aceptan facturas por estudios escolares de nuestros hijos de los trabajadores de la empresa. tampoco aceptan facturas por alimentos del personal por trabajar horario continuo muchas veces o trabajos nocturnos. por favor si puede aclararme, Gracias.

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  18. Que sucede con las compras y/o comsumo, de una reunion del contador con un proveedor, ese pago (factura-esta con nit de la empresa) lo llevo como credito fiscal o como gasto en lo EERR

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