Formulario 610 Consultor en linea del sector publico y como pagar sus impuestos

Consultor del sector publico

Formulario 610 Consultor en línea del sector publico, como pagar impuestos

Para que un consultor del sector publico pague sus impuestos, a continuación citamos la normativa al respecto: Ley 843, Titulo II; DS. 21531 (27/02/87) y RA 05-0040-99 (13/08/09), RND 10-0037-07 (14/12/07) y RND 10-0016-07(18/05/07), RND 10-0032-07 (31/10/07).

Son contribuyentes directos del Régimen Complementario al Impuesto al Valor Agregado (RC IVA):

– Consultores contratados por el sector público.

– Personal contratado localmente por organismos internacionales, misiones diplomáticas y similares.

y tienen el siguiente tratamiento tributario:

En los contratos suscritos para servicios de consultoría individual de línea, al encontrarse las personas naturales sujetas al Régimen Complementario de Impuesto al Valor Agregado (RC-IVA), la entidad convocante solicitará a los consultores contratados el Número de Identificación Tributaria (NIT) de registro en el Servicio de Impuestos Nacionales como contribuyentes directos del RC-IVA, siendo responsabilidad del consultor presentar la declaración jurada trimestral al Servicio de Impuestos Nacionales.

Los consultores en línea no emiten factura o no están obligados. En cambio los consultores por producto sí deben emitir factura.

Inscripción con un Número de Identificación Tributaria (NIT)

Los consultores del sector público, personal contratado por organismos internacionales y/o misiones diplomáticas y similares deben dirigirse a la Gerencia Distrital de su jurisdicción (Plataforma de Atención al Contribuyente) presentando la siguiente documentación:

  • Documento de identidad (original y fotocopia).
  • Factura o aviso de cobranza de consumo de energía eléctrica, que acredite residencia habitual (original y fotocopia).
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(Nota) El funcionario del SIN, requerirá información inherente a sus datos básicos para llenar un formulario electrónico; como constancia se le entregara una impresión de dicho formulario.

Qué impuestos paga el consultor de línea en el Formulario 610

Estos contribuyentes están alcanzados únicamente por el Régimen Complementario al Impuesto al Valor Agregado -Contribuyente Directo (RC IVA CD)

  • La presentación y pago es trimestral (cada tres meses), en función de los ingresos mensuales declarados en el Form. 610

Estos contribuyentes pueden descontar del impuesto (DD.JJ. Trimestral) a pagar:

  • El 13 % de seis (6) salarios mínimos nacionales
  • El 13 % de todas aquellas facturas que respaldan los gastos efectuados por el contribuyente con su nombre y número de NIT, detalladas en el Form. 110.

CARACTERISTICAS DE LAS FACTURAS DE DESCARGO

Los consultores y personal contratado por organismos internacionales, sujetos al RC-IVA, podrán descargarse presentando facturas, las mismas que tendrán las siguientes características:

  • Facturas por gastos en general.
  • Emitidas con el número de NIT asignado al consultor.
  • Las entradas de espectáculos públicos, tarjetas de teléfono y otros similares. No requieren nombre, ni número de NIT.
  • Los tickets emitidos por máquinas registradoras no requieren nombre, pero deben consignar el NIT.
  • Las facturas de servicios públicos (luz, agua, teléfono, etc.), pueden estar emitidos a otros nombres, siempre y cuando la dirección declarada por el contribuyente sea la misma de las facturas.
  • No deben tener una antigüedad mayor a 120 días anteriores al último día del trimestre que se declara. Ejem.: Si el trimestre es: enero, febrero y marzo, el último día de ese trimestre es 31 de marzo, por lo tanto las facturas, tendrán validez desde ese día hasta 120 días atrás.
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FECHAS DE VENCIMIENTO formulario 610

Se tienen cuatro fechas de vencimiento:

1o al 20 de abril
para el período, enero, febrero y marzo, en el formulario 610, se consignara el último
mes del trimestre Ej: enero, febrero y marzo 03/2013.

1o al 20 de julio
para el período, abril, mayo y junio. Ej. 06/2013

1o al 20 de octubre
para el período julio, agosto y septiembre. Ej. 09/2013

1o al 20 de enero
para el período, octubre, noviembre y diciembre. Ej: 12/2013

NOTA:
Si la fecha de vencimiento cae en día no hábil, ésta se trasladará al primer día hábil siguiente.

ASPECTOS IMPORTANTES

Estos contribuyentes, por su actividad, no deben emitir facturas.

En caso de no tener ingresos, la presentación de los formularios es obligatoria (sin movimiento).

Conservar todos los documentos (formularios, facturas, etc.) por el término de prescripción (8 años).

MODIFICACIONES EN LA INSCRIPCIÓN

Una vez inscrito en el NIT el contribuyente debe comunicar cualquier cambio que se produzca en los datos originales, como ser: Modificaciones del domicilio fiscal y/o habitual. Otros similares.

ESTADO INACTIVO

Si el contribuyente no continuara con su actividad puede solicitar pasar a la categoría de Estado Inactivo, presentando el siguiente documento. Documento de identidad del titular (exhibir original).

Si el contribuyente presenta dos (2) declaraciones juradas trimestrales sin movimiento pasará a la categoría de inactivo automático.

EJEMPLO DE LLENADO DEL FORMULARIO 610

Consultor del sector publico

Consultor del sector publico

Este formulario, conjuntamente el formulario 110 (adjuntando las facturas) debe ser presentado en cualquier entidad financiera autorizada, la entidad solo se queda con el original del Form. 610 devolviendo debidamente sellado la copia del Formulario 110 y las facturas si corresponde; las mismas quedaran en poder del contribuyente por el periodo de prescripción (4 años).

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En caso de realizar el pago del impuesto fuera de término deberá realizar la actualización, calculo de intereses y colocar la multa por incumplimiento de deberes formales.

LOS PRINCIPALES DEBERES FORMALES DEL CONSULTOR EN LÍNEA

Sanción por incumplimiento y Deber Formal relacionado.

Ver aquí la tabla de multas y sanciones

Aquí un tutorial:

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74 comentarios en “Formulario 610 Consultor en linea del sector publico y como pagar sus impuestos”

  1. buenas tardes agradeceré nos pueda aclarar las siguientes interrogantes:
    1.- los consultores por producto pueden presentar el formulario 610 en vez de la factura por el servicio que prestan a una institución del estado?
    2.- Los consultores por producto se encuentran registrados en el Sin dentro la actividad principal consultores, servicios profesionales y técnicos al igual que los consultores de línea o pertenecen a otra actividad?
    Que normativa respalda que los consultores por producto deben presentar factura o retenerles el impuesto?

    • Gabriela. 1. no ya que el 610 es solo para los consultores en línea. Los consultores por producto deben emitir factura. En los contratos suscritos para servicios de consultoría individual de línea, al encontrarse las personas naturales sujetas al Régimen Complementario de Impuesto al Valor Agregado (RC-IVA), la entidad convocante solicitará a los consultores contratados el Número de Identificación Tributaria (NIT) de registro en el Servicio de Impuestos Nacionales como contribuyentes directos del RC-IVA, siendo responsabilidad del consultor presentar la declaración jurada trimestral al Servicio de Impuestos Nacionales.

  2. Señores del Sin cuento con el nit como persona natural con baja de registro, pero ahora necesito nit como consultor en linea como debo proseguir ante el sin

  3. Gracias por la informacion
    Tengo una consulta, soy consultor de linea y por error llene un formulario 610 1/2017 que no debo presentar, puedo eliminar o anular esta ya que es invalida?

  4. Estimado roberto
    los CONsultores en linea pueden presentar tarjetas prepago de punto viva para su descargo?

  5. ESTIMADO : SOY CONSULTOR DE LINEA Y YO PRESENTE EL FORMULARIO 610 EN EL PERIODO JUNIO 2017 CON SALARIOS POR EJEMPLO MES ABRIL 6.000. MAYO 6.000.- Y JUNIO 6.000.-, SUCEDE QUE EL MES DE SEPTIEMBRE TENGO OTRO SUELDO MAYOR , COMO SE PROCEDE CON EL FORMULARIO 610, PRESENTO ESTE MISMO FORMULARIO PERIODO 06/2017 O TENGO QUE DECLARAR otro form. 610 CON EL NUEVO SUELDO. o espero el periodo 09/2017

    GRACIAS.

  6. Buenos dias Roberto, una duda, si tengo obligacion rc iva contribuiyente directo (alquileres) y tengo ingreso por solo un mes, cuanto tengo que poner como credito en salarios minimos de 1 mes o de los tres meses, gracias por responder

  7. Buenas tardes Licen:

    estoy como consultor de linea, tengo mi formulario 610 llenado y todo, cuando entro a la oficina virtual aparece envio de lcv, debo enviar el lcv a la oficina virtual como se hace con los lcv del regimen general??? o solo debo llenar el 610??
    gracias

  8. ESTIMADO licenciado, si debo presentar el formulario 610 trimestralmente, los formularios 110 que presento en el mismo, son los que ya presente mensualmente???, solo lleno los datos ya presentados como resumen?? o debo volver a llenar nuevos formularios 110 por los meses que comprende el formulario 610

  9. Una consulta, yo tengo un NIT trimestral hace ya varios años, hace tiempo tuve una consultoría por producto en el Ministerio de Educación y con presentar mi certificado de NIT y la ultima declaración no me descontaron los impuestos ya que los declaraba con mi NIT.
    El mes de septiembre tengo un nuevo contrato por producto pero esta vez me dicen que si no les entrego una factura me descontarían y que no importa que yo tenga un NIT trimestral como profesional.
    Es esto correcto??
    Muchas gracias.

  10. creo que las fechas de presentación no estan actualizadas. Según la institución donde soy Consultor de linea, puedo presentar el trimestre de julio, agosto y septiembre, hasta el último día de septiembre, incluso creo que hay unos dias de más. Favor confirmar.

    Gracias.

  11. licenciado, trabajo como consultora y el monto total mensual de mi contrato es Bs. 3500, pero por agosto solo me pagaron 1736 porque trabajé desde el 15 y además me descuentan 7% de garantía de cumplimiento de contrato; igual tengo que poner 3500 en el formulario 610? o tengo que poner 1736?
    y mi segunda pregunta es como puedo saber el monto que debo presentar en facturas? hay algún porcentaje o es sobre el total del sueldo mensual?
    muchas gracias por la ayuda

  12. Consulta;
    Tengo NIT como persona natural ya que presto servicios como diseñador gráfico freelance, pero se me presento la oportunidad de trabajar como Consultor en Línea en una entidad publica por un par de meses, mi consulta es la siguiente; ¿debo sacar un nuevo NIT? , ¿que pasa con mi NIT anterior?, ¿puedo tener 2 NITs?

  13. Lic. Caceres, saque mi NIT como consultor de linea y llevo trabajando un mes (septiembre) para octubre debo realizar la declaracion por formulario 610, como es un pago trimestral, en mi caso los meses de julio y agosto el ingreso percibido es de cero (0), ¿deberia tomar en cuenta el 13% de 6 salarios minimos o solamente el 13% de 2 salarios minimos (ya que solamente tengo ingresos en un mes)?

    Gracias de antemano por la colaboracion que nos brindan.

  14. Lic. roberto una pregunta… debo abrir mi Nit como consultor en linea… como debo tramitarlo??? primero debo registrarme al padron biometrico de impuesto? o debo apersonarme directamente al servicio de impuestos nacionales?

  15. Hola que tal.
    Soy consultor en línea en una institución pública y debo presentar el Formulario 610, como debo enviar esta declaración jurada por internet? cuáles son los pasos?, fui a preguntar a la oficina de impuestos y me dijeron que lo haga con un contador, le dije que no tengo que pagar nada al Banco, y me dijo que declare por internet, lo que nose es que opción en la página web debo elegir. Alguien sabe que opción y pasos debo elegir?
    Muchas gracias….

  16. Estimado Lic. Roberto
    Muchas felicidades por la página, y muchas gracias por el apoyo que brinda.
    Tengo la siguiente consulta para el caso de los Consultores en Línea; ¿Es necesario enviar el archivo dec del form110 generado en el Da Vinci, al igual que en el caso de la declaración de la planilla tributaria a través de la oficina virtual?
    Le agradezco de antemano

  17. Lic. tengo una gran duda, una persona que percibe un ingreso menor al minimo nacional, por ej deficit de horas en el magisterio, se le tiene que exigir el form 610?

  18. ise una declaracion trimestral del rc-iva 610 pero con un monto no correcto como puedo volver a rectificar estoy a tiempo de seguir la declaracion como hago para declarar lo exacto

  19. Lic. Caceres,
    soy consultor para una empresa internacional que no tiene presencia legal en Bolivia.
    Puedo acogerme al RC-IVA y usar el formulario 610 para hacer mis declaraciones?
    Muchas gracias

  20. Estimado Lic. Roberto, yo que he tomado un anticretico por favor si me puede indicar cuales son mis obligaciones tributarias ? desde ya muchas gracias por su ayuda

  21. Como puedo dar de baja mi nit de consultor en linea, no complete el mes, ni tampoco percibi sueldo o salario

  22. Estimado Lic.:
    En esta gestion deje de ser consultor de linea para ser eventual y por ende debo dar de baja mi NIT.
    Mi duda es sobre una declaracion que hice en el mes de octubre,
    por error el mes de declaracion del 4to trimestre (jul,ago,sep) coloque octubre, pues me indicaron que debia corregir en la web aparte de un otro formulario llenarlo manuscrito, donde puedeo hacer la correccion del periodo indicado y si esa correccion tendra un costo, gracias

  23. Estimado Lic. Caceres, tengo una duda respecto al tratamiento del descargo que hacen los dependientes cuando se les otorga viáticos por viajes al interior del país, ya que comúnmente cuando se entrega este importe a personal de planta, el mismo presenta facturas mediante el Formulario 110, por el importe que le fue otorgado para que no se le descuente el 13%, para esto incluye facturas con su nombre y carnet de identidad, sin embargo, mi duda es ¿Qué pasa en el caso de los consultores, cuando reciben viáticos?, ¿Ellos deben presentar sus formularios 110 adjuntado sus facturas con su NIT o su carnet de identidad?. Gracias de antemano.

  24. Hola Roberto, mis ingresos en un trimestre como CONSULTOR EN LINEA son de 15.180 Bs. pero haciendo cuentas para llegar al porcentaje de impuestos tengo que consumir o comprar por un valor de 7.980 Bs. es como el 50 % de mis ingresos. Por que sucede esto?

  25. Estimado Lic. YO TRABAJÉ HASTA EL MES DE NOVIEMBRE como consultor en línea, presente mi formulario 610 el 20 de enero de 2014, pero aun tengo facturas de diciembre 2013 y enero 2014, quisiera saber si esas facturas sobrantes podrían ser declaradas en el formulario 610 para el siguiente trimestre

  26. BUENOS DIAS LIC, DISCULPE TENGO UNA DUDA. SI UN CONSULTOR GANA UN SUELDO MENOR AL DE 2 SALARIOS MINIMOS NACIONALES? EN SU DECLARACION TRIMESTRAL DEBERIA TOMAR EL 13% DE DOS SALARIOS AL MES? O SOLAMENTE TOMAR HASTA EL LIMITE DE SU SUELDO, PORQ CASO CONTRARIO CADA TRIMESTRE ESTARIA ACUMULANDO SALDO A FAVOR DEL CONTRIBUYENTE. ESPERO HABERME DEJADO ENTENDER. MUCHAS GRACIAS.

  27. Soy nueva como consultora en línea, y mi pregunta es la siguiente: firme un contrato por un trabajo en una institución publica en los meses de octubre, noviembre y hasta mediados de diciembre, el desembolso del cheque con mi salario lo hicieron en diciembre, así que no pude presentar mis formularios de RC-IVA, (pues según me indicaron recién se presentan del primero al veinte de ENERO) y por tanto me descontaron. así que ¿ahora como tendría que llenar el formulario con mis facturas si ya me descontaron; y ademas mis facturas no llegan al monto total de mi contrato?… muchas gracias.

  28. APRECIADO ROBERTO:

    FELICITARLO POR ESTA AYUDA A LAS PERSONAS QUE COMO YO TENEMOS VARIAS DUDAS TRIBUTARIAS, MI PREGUNTA ES LA SIGUIENTE PARA ESTA ENTREGA DEL 20/01/14 DEL FORMULARIO TRIMESTRAL LAS FACTURAS DESDE QUE TIEMPO ATRAS SON VALEDERAS, MUCHAS GRACIAS.

  29. El RC-IVA Contribuyente Directo F-610, que es para consultores en linea del sector publico, tiene alguna escala salarial para declarar este impuesto? o es que se aplica de acuerdo al procedimiento del RC-IVA dependientes y la DD.JJ. se aplica a aquellos que ganan a partir de los 7000Bs……..gracias

  30. Licenciado, el revisar facturas que declaran personal dependiente es muy moroso, instituciones que tienen mas de 300 funcionarios en algunos casos no son reales,se deberia descontar un porcentaje de sus ingresos y haci no tener problemas de comprar facturas, ruego hacer conocer a sus Jefes de Impuestos nacionales

  31. cuando prescribe las facturas que declaran los trabajadores dependientes, tenemos muchos en archivo no sabemos que hacer.
    que numero de resolucion normativa de impuestos nacionales es? muchas gracias

  32. soy nuevo como consultor empece a trabajar en Agosto y hasta la fecha no tengo nit y ya se vencio el plazo de pago trimestral hay lguna multa y que puedo hacer ayudame

  33. Lic. una consulta soy consultora en linea y quiero declarar con impuesto a pagar 0 los bancos ya no aceptan que debo hacer? me dicen que en linea debo declarar pero no puedo ingresar me dice que no soporta la informacion. Quiero orientacion con este problema.

  34. el rc iva para consultores es solo para el personal contratado por el estado, no se aplica a consultores en empresas privadas? si contrato un empleado a contrato debo retenerle el rc-iva, cual es la diferencia entre entre el rc-iva del personal en planillas y del personal contratado ?

  35. Lic. Carlos una consulta, yo cuento con un NIT trimestral como consultor en linea hace mas de un año, despues de que saque mi NIT por exigencia de trabajo desde entonces hasta la fecha he permanecido inactiva sin ingresos asi que cada trimestre declaro sin movimiento, PERO en el formulario 610 en el “saldo a favor del contribuyente para el siguiente periodo” ese valor se va incrementando cada vez más ya tengo un número de 4 cifras y me pregunto si estoy llenando correctamente ese campo, y si es favorable o perjudicial para mi que vaya siempre en incremento. Espero me haya dejado entender y espero su respuesta a mi inquietud Gracias

  36. Una pregunta.
    Abri mi NIT como Consultor, trabaje solo 1 mes, tambien soy Auxiliar de Docencia en la Universidad, deseo saber si ese ingreso tambien se incluye en la Declaración.

  37. Un contribuyente del régimen simplificado puede ser consultor en linea?
    Si este es contratado como consultor en linea puede estar excento de emitir factura?

    • Estimada Juana, un consultor no es comerciante (en términos del código de comercio) y por eso no es lo mismo que uno que sí lo es, por ej, empresa o contribuyente del régimen simplificado. Por eso la diferencia en formularios y tb por ej entre un trabajador por cuenta propia.

  38. Licenciado una consulta, en la casilla de ingresos percibidos mensuales se coloca el monto mensual de contrato? no se puede descontar el aporte AFP que se hace y que es obligatorio para los consultores de linea a mi me sale 14.42% del sueldo gracias de antemano

      • Respecto al tema del aporte a AFP para consultores en linea especialmente, cuando dice “Si se tiene que colocar el monto total mensual del contrato”, ¿cual es la norma o resolución del SIN en la que basa su respuesta? pues vi que muchos consultores realizan la deducción referida.
        Agradecerle de antemano.

  39. Una persona con contrato como consultor de Línea de fecha 2 de septiembre abre su NIT recién el 26 de septiembre. Se le pagara su sueldo de Septiembre recién en octubre. Corresponde que declare algún ingreso en el tercer trimestre? Le afecta el retraso en la apertura de su NIT ?

  40. Y que sucede si yo no quiero gastar todo el dinero de mi salario y en lugar de eso prefiero ahorrar.. como justifico eso en el RC-IVA?

  41. felicitarlos por toda a ayuda q nos proporcionan, estoy por comprarme una portatil para entrar a los cursos en linea, gracias

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Atte. Roberto Cáceres