Como actualizar el credito fiscal o saldo a favor
Para actualizar saldo a favor del contribuyente ya sea del crédito fiscal o del saldo a favor del IUE pagado por anticipado del IT, a continuación vamos a ver como aplicar la fórmula para actualizar saldo a favor según UFVs.
Ejercicio para actualizar saldo a favor del contribuyente
Supongamos que tenemos que declarar el formulario 200 del mes de octubre de 2017. Para eso debemos sacar su saldo a favor del contribuyente del periodo anterior actualizado.
- Nuestras compras son del 4500. Ventas cero.
- El saldo a favor en el anterior periodo (Septiembre) es de Bs. 17062 (casilla 592 del Formulario 200 del mes de Septiembre)
Para saber como se actualiza el credito fiscal en bolivia primero debemos saber que hay una formula para actualizar el credito fiscal en bolivia:
Saldo actualizado = (UFV final / UFV inicial) * Saldo histórico
UFV final
Es la UFV del último día hábil del mes que estamos declarando. En este caso el mes que estamos declarando es Octubre. Entonces revisamos en las UFVs del banco central el último día hábil y es el Martes 31 de Octubre, con una UFV de 2.22598
UFV inicial
Es la UFV del última día hábil del mes anterior al que estamos declarando. El mes que estamos declarando es Octubre, entonces el mes anterior es Septiembre. Revisamos en las UFVs del banco central el último día hábil de septiembre y es Viernes 29 de Septiebre, con una UFV de 2.21947
Usando la formula para actualizar credito fiscal
Saldo actualizado = (UFV final / UFV inicial) * Saldo histórico
Saldo actualizado = ( 2.22598 / 2.21947 ) * 17062
Saldo actualizado = 1.00293313268 * 17062
Saldo actualizado = 17112.045 = 17112
Incremento por actualización: 17112 – 17062 = 50
Ese incremento lo colocamos en la casilla de 648 del formulario 200, Actualización del valor sobre saldo de crédito fiscal del periodo anterior.
Actualización automática en la oficina virtual
Esta actualización es automática actualmente en el formulario 200 de la oficina virtual, pero es necesario saber cómo actualizar para constatar los montos y también para actualizar en formularios donde no existe esta actualización automática.
Arrastre se saldo a favor
Continuando con el ejemplo, en el formulario 200 entonces vamos a tener lo siguiente:
- Crédito fiscal de 4500 = 585
- más saldo anterior = 17062
- más su actualización = 50
- TOTAL = 17697
quedando finalmente en la casilla 592, de Saldo Definitivo de Crédito Fiscal a favor del Contribuyente para el siguiente periodo, el monto de 17697.
Explicación de crédito fiscal en Vídeo
Aquí un vídeo sobre este ejercicio:
En el que también se muestra cómo usar la calculadora tributaria de boliviaimpuestos.com que simplifica el proceso:
Socio y fundador de boliviaimpuestos.com. Autor de artículos tributarios, investigador y consultor.
Especializado en la asesoría, planificación y defensa más compleja en materia tributaria.
Como actualizó el saldo a favor del período anterior??
Buenas tardes
Tengo una factura de un monto importante de 20,000 Bs. En el mes correspondiente sólo utilice 4,000 Bs, pensé que los restantes 16,000 quedarían como saldo a favor. Mi contador me dijo que Impuestos Internos sólo cuenta como válido el 13% de ese saldo, es así que mi crédito fiscal según él se volvió sólo de 2,080 Bs. Es esto cierto????
Gracias
sí, solo el 13% es compensable. Es el IVA a favor.
Y el asiento de la actualización con saldo a favor del crédito fiscal como sería?
LICENCIADO BUENAS TARDES. QUE PASA CON LOS CENTAVOS A LA HORA DE HACER LA ACTUALIZACION DE LAS UFV SE REDONDEA? O SE DEJA DE LADO
Se redondea, Aquí hablamos al respecto: https://boliviaimpuestos.com/rnd-10-0025-10/
licenciado, que hacer cuando en mi balance general muestra un credito superior al credito acumulado en mi formulario del mes de diciembre, como corregir contablemente
Se trataría de un ajuste. dependiendo si es por montos menores sería un ajuste por redondeo si corresponde.
Estimado licenciado buenas tardes, si me olvide utilizar el saldo del periodo anterior? Segun normativa creo que se pierde el saldo, cual seria el tratamiento contable?
Hola Max, en breve vamos a publicar un artículo completo de los saldos del periodo alterior olvidados de incluir.
Buenas noches: Tengo esa misma consulta y quisiera saber si pudieron publicar sobre el tema. Gracias
Buenas tardes Lic. Quisiera saber que normativa o decreto me respalda en temas de actualización de Crédito Fiscal
La Ley 843. ARTÍCULO 9.- Cuando la diferencia determinada de acuerdo a lo establecido en los artículos precedentes resulte en un saldo a favor del fisco, su importe será ingresado en la forma y plazos que determine la reglamentación. Si por el contrario, la diferencia resultare en un saldo a favor del contribuyente, este saldo, con actualización de valor, podrá ser compensado con el Impuesto al Valor Agregado a favor de fisco, correspondiente a periodos fiscales posteriores.
que pasa si inactivo el nit y despues lo vuelvo activar, puedo seguir arrastrando el saldo??
me temo que no, ya que según precedentes tributarios en la AIT deja de ser una empresa «en marcha» por lo que pierde su Cf.
una consulta:
Si por diferentes motivos no solicité el crédito fiscal en meses anteriores ¿lo puedo solicitar ahora?
SI EN EL CASO AL FINAL DE LA GESTION ANUAL HUBIERA UN SALDO A FAVOR DEL CONTRIBUYENTE….ESTE SALDO SE EXTINGUE CON LA FINALIZACION DE LA GESTION?….. O PUEDE PASAR COMO SALDO POSITIVO A FAVOR DEL MISMO CONTRIBUYENTE… PARA LA SIGUIENTE GESTION?
hola, si te refieres al saldo del IVA va pasando de mes a mes, incluso si es de dic a enero.
Si exactamente …me referia al IVA…GRACIAS POR TU RESPUESTA…