Bancarizacion en Bolivia: respuestas a dudas en curso online

Reproducimos algunas preguntas de interés general y casos especiales que están realizando por email o chat los participantes del curso online sobre Bancarización. 

Tú también puedes tomar el curso y hacer tus preguntas, ingresando aquí.

bancarizacion en bolivia

PREGUNTAS DE CASOS ESPECIALES SOBRE BANCARIZACIÓN

Feedback del Curso online Nuevos Procesos de Bancarización

Responde:

Roberto Cáceres A., CPA

La empresa tiene contrato por alquileres de 2 años, existe cada mes el pago que no supera los Bs.50.000,00, estos se bancarizan?

RCA: Si no supera los 50MIL algún alquiler, no se bancariza. Es un tracto sucesivo simplemente. En la RND 10-0017-15 indica: “d) Los contratos de tracto sucesivo no están sujetos a registro, con excepción de aquellos que mediante pago único por uno o más periodos fiscales superen los Bs50.000.- (Cincuenta Mil 00/100 Bolivianos).” O sea, si pagas por ejemplo de 2 o 3 meses y sí sobrepasan los 50mil, en ese caso sí debes bancarizar.

Con estos ejemplos puedo considerar una venta al contado? Ejemplo 1: Deposito 1  31/06/2015, deposito 2 01/07/2015   factura  02/07/2015, es considerada venta al contado? Ejemplo (2) Deposito 1  31/06/2015, factura  15/07/2015, deposito 2  25/07/2015 , es considera venta al contado? (3)Ejemplo 3: Factura, 10/07/2015, deposito 1    18/07/2015, deposito 2 25/07/2015, es considera venta al contado?

RCA: toda venta con 2 pagos es considerada a crédito, ya que afectan varios montos en la parte de Acumulados, incluso si es el mismo mes.

Que fecha debo considerar para bancarizar si mi venta es al contado, la fecha del depósito es 02/09/2015 o la fecha de la factura que es el  10/08/2015?

RCA: De todos los meses va en un solo archivo de compras o de ventas. Si es por ejemplo la factura de agosto y el pago de sept, coloca en la parte izquierda la factura con fecha agosto y en la parte izquierda el documento de pago bancario con fecha sept.

Según resolución anterior por cada envío con errores superior a 20 había sanciones esto era en los envíos mensuales, ahora como van a ser estas sanciones con el envío anual?

RCA: Aquí la tabla de sanciones para bancarización.

¿Los siguientes respaldos por ventas serán observados? : 1) Pagos en efectivo en caja con depósitos hechos por el mensajero. 2) Depósitos hechos por la esposa, hermano, hijo, un amigo del titular. 3) Transferencia hecha de la cuenta del hermano o esposa del titular.

  Perdonazo tributario, Ley

RCA:  todo lo recibido por la empresa (mayor a 50 mil bs) debe estar hecha a la cuenta de la empresa y debe figurar como depositante el representante legal o la razón social de su cliente.

Se bancarizan los movimientos entre cuentas de una misma empresa? (Ejem. Si retiro en bolivianos de una cuenta para depositar el dinero en dólares en otra cuenta de la misma empresa).

RCA: No, ya que no constituyen transacción de compra o venta.

Si tengo un cheque por bs 80.250.00, y por este pago me dan 2 facturas bancarizo? si la respuesta es sí: en la columna de monto de documento de pago que monto coloco y lo mismo en la columna de monto acumulable que monto ?

RCA: Sí, coloca en la izquierda del reporte repetida la factura y en la parte derecha el primer cheque y luego el 2do cheque. Ej.    1ra linea: factura por bs. 80250   y en la parte derecha el cheque por , digamos, 40.000  fecha x. casilla acumulada 40.000;   2da linea: factura por bs 80250 (se repite) y en la parte derecha el saldo de bs 40250  fecha y.  casilla acumulada 80250

Las Tarjetas de Crédito emitidas en el exterior ¿Permiten deducir gasto para efectos tributarios?

RCA: No. El pago con tarjeta de crédito, para fines tributarios, debe ser con una tarjeta emitida dentro del país.

¿A efectos de la obligación de utilizar “Medios de Pago” se considera los montos en términos netos ó brutos? por ejemplo: Remuneraciones y honorarios.

RCA: El Medio de Pago utilizado debe señalar el monto total y neto a pagar al beneficiario del pago. Así, si se paga remuneraciones, el depósito en la cuenta haberes del trabajador, debe ser el monto neto luego de los descuentos que el Empleador debe deducir a su trabajador, reteniendo las deducciones que correspondan, como pueden ser tributos, aportaciones, retención RC IVA, etc.

Las remuneraciones de una Coop. de Ahorros y Crédito (no autorizada a operar por a ASFI) se abonan en las cuentas de ahorro de los mismo trabajadores en la misma cooperativa, pregunto ¿Es obligatorio el uso de M.D.P.? si sólo son transferencias internas que no pasan por el Sistema Financiero.

  ¿Transacciones fraccionadas para no bancarizar? Empresa le gana al SIN

RCA: Las Cooperativas de Ahorro y Crédito no autorizadas por la ASFI, no son para los fines como “Entidades del Sistema Financiero”, por lo que si el pago de las remuneraciones son menores a Bs 50,000 los puede hacer sin usar Medio de Pago. En caso contrario, deberá hacerse utilizando cualquiera de los Medios de Pago. De no hacerlo así, no podrá deducir como gasto para los fines del Impuestos Nacionales.

Adicionalmente a los denominados “Medios de Pago” existen otras formas de pagar o cumplir obligaciones tales como: Compensación, pago por terceros, pagos en especie, dación en pago (incluso de letras de terceros) todas estas permiten la cancelación o pago de obligaciones ¿Son aceptadas para efectos tributarios? ¿Requieren o aconseja una Formalidad especial?

RCA: La ley y RND sobre Bancarización no limitan ni prohíben el uso de todos estos medios o formas de pago distintos al pago con dinero. Podría teóricamente inclusive hacerse todos los pagos de cargo del contribuyente en modo distinto al pago con dinero. En ese caso, este contribuyente no tendrá la obligación de hacer uso de Medios de Pago, que sólo son obligatorios tributariamente cuando los pagos son en dinero y mayores de Bs.50,000.

¿Cuál es la definición de una obligación? En caso de contratos de pagos sucesivos (Ejem. Alquileres por un año) el total de la obligación es el alquiler por un año (ejem. Bs 40.000 x12) o sólo un período mensual (Ejem.  40.000 Bs)

RCA: Los criterios pueden variar en obligaciones contractuales como éste. Lo mismo ocurre con las cuotas del leasing y otros pagos que se generan en una relación de tracto sucesivo o de ejecución continuada;

Si un contribuyente firma un contrato de arrendamiento o alquiler por un año, en el cual se establece un canon o cuota de arrendamiento de Bs 40.000 mensuales, cada pago mensual tiene una factura. Si bien el valor del contrato en el año corresponde a Bs 480.000; en este caso al ser un contrato de tracto sucesivo, no es necesario el cumplimiento del requisito de bancarización por cuanto cada cuota es menor a Bs 50.000 y se consideran como transacciones independientes.

  Perdonazo, como contabilizar impuestos pasados

Si la empresa C le debe Bs 70.100 a la empresa B y, a su vez la empresa B le debe Bs 30.000 a la empresa A, cuando C paga a A ( por encargo de B), ¿Se puede concluir que se están satisfaciendo dos obligaciones con un solo Medio de Pago?

Comentar si tanto C como B cumplen con la “bancarización”.

RCA: La obligación de C es pagar Bs 70,100, por lo que debe usar uno o varios medios de pago para saldar ese pago. Si por acuerdo con su acreedor B conviene que parte de la deuda sea entregada a A, cuando C pague los Bs 30.000 a A, debe usar medio de pago, por ser una parte del monto total que adeuda.

Ahora B estará pagando a A con la cesión de derechos, por tanto sin uso de dinero, por lo que no está obligado a usar medio de pago; pero este pago debe colocarse en el libro auxiliar de compras de bancarización para computar para los pagos acumulados y completar luego con otros(s) pagos la transacción.

Es deducible un pago efectuado utilizando un Medio de Pago, si este se efectúa a persona distinta del (Prestador de Servicios o Proveedor de Bienes) Ejemplo: (Pago en cta. de Gerente y no de empresa)

RCA: Un pago hecho a Juan no podría demostrar que es un pago hecho a Pedro; por lo que el Medio de Pago (MdP) utilizado debe ser coincidente con el emitente de la factura. Lo que sí podría ser posible es que Pedro (acreedor original) ceda su derecho a Juan (cesionario), por lo que el pago en ese caso se verificará a éste, pero en vía de subrogación. Estos casos pueden presentarse cuando se utilizan títulos valores que permiten la transferencia del derecho al pago, o cuando las acreencias se transfieran a entidades crediticias, en cuyo caso será válido pagar a tercero, bajo el sustento de la cesión o endoso comunicados o documentados ante el deudor que hace el pago; todo lo cual es legal y permitido por las leyes, no oponiéndose a eso la norma sobre bancarización.

¿Los titulares de cuentas corrientes en bancos del exterior que recaudan sus exportaciones en dichas cuentas deben bancarizar? ¿Cómo y cuándo?

  Curso: Ley 2492, Código Tributario

RCA: Si el pago es realizado de cuenta extranjera a cuenta extranjera, no es necesario bancarizar (tampoco es posible) pues la Entidad Financiera extranjera no tiene NIT Boliviano. Por otro lado según la RND 10-0017-15 ya no es necesario bancarizar operaciones con el exterior.

El importe total de ventas en efectivo lo utilizaré para pagar al proveedor mediante depósito en mi cuenta, sin girar cheque. ¿Debo dejar de bancarizar?

RCA: No. Nadie está obligado a depositar en cuenta propia para efectuar los pagos a proveedores y acreedores. Por el contrario, el depósito en cuenta y el giro son formas válidas de realizar pagos con el beneficio de deducir tales formas de pago como gasto o costo en la determinación del IUE.

¿Con la bancarización se elimina la compensación de facturas? ¿Si tengo una factura por cobrar de Bs 149,000 y mi cliente tiene una factura a mi nombre por Bs 100,000, se puede compensar para que yo termine cobrando Bs 49,000? o necesariamente tengo que pagar Bs 100,000 y cobrar Bs 149,000.

RCA: No. La bancarización no prohíbe los pagos por compensación, ni en especie u otras modalidades sin uso de pago a través de bancos; por lo que en el ejemplo anterior, el pago en dinero sólo se limitaría a Bs 49,000. Y no necesita bancarizar.

Claro está que, si el pago del saldo fuera mayor Bs 50,000, habrá que pagar utilizando MdP por ser la suma total a pagar mayor al monto mínimo establecido para este efecto, evitando que se estime que esta compensación se hizo sólo para no usar medio de pago.

Un accionista prestó a una empresa y a su vez ésta maneja sus gastos personales, los cuales paga por él, aplica el total de los gastos del período como devolución del préstamo recibido. ¿Debo emitir un cheque por el monto de la amortización del préstamo al accionista? ¿Debo manejar su cuenta independientemente al accionista por sus gastos?

RCA: El accionista prestamista, debe utilizar un MdP cuando entrega el préstamo a la empresa. Si ésta, en lugar de pagar directamente a su acreedor, paga a terceros a quienes el accionista le ha indicado, dichos pagos deben ser hechos utilizando MdP.

  Cómo registrar los Descuentos en Compras

El pago que el accionista hace a sus acreedores, será uno sin uso de dinero, sino por cesión de derecho.

Soy parte de una empresa que cumple con pagar las obligaciones de otras empresas que se encuentran vinculadas entre sí. ¿Es válida la operación hecha o debo aperturar cuentas bancarias por cada una para que operen sus operaciones por cuenta propia?

RCA: Si una empresa paga deuda ajena, debe estar subrogándose en esas acreencias que paga o compensando mutuas acreencias, o tal vez concediendo créditos a las empresas cuyas obligaciones paga. En ese caso, tales acreencias deberán ser compensadas o reembolsadas por las empresas deudoras; en todo lo cual deben usar MdP si el importe total es igual o supera los Bs 50,000 y bancarizar.

¿La compra de moneda extranjera se debe bancarizar?

RCA: La compra venta o mejor dicho el cambio de moneda nacional por extranjera y viceversa, no constituye sino una sustitución de un activo monetario por otro, no generando gasto deducible para los fines del IUE y no se bancarizaría.

La bancarización viola el derecho fundamental del secreto bancario dispuesto en la Constitución y la Ley de Bancos?

RCA: En efecto, la norma constitucional que señala Ud. establece que el secreto bancario solamente puede levantarse por disposición de juez, fiscal de la nación y de comisión investigador, siempre que se refieran al caso investigado. No hay más autoridad ni ente alguno con esta facultad de disponer el levantamiento del secreto bancario según la Ley de Bancos. Por tanto, el SIN, en forma directa, no puede acceder a informaciones protegidas con secreto bancario.

Así, las Entidades se encuentran ante dos normas contradictorias, una que les obliga a guardar secreto y ante su infracción encontrarse dentro del tipo penal previsto por el secreto bancario; y, otra norma que les obliga a entregar esa información a la renta, entidad que carece de facultad para acceder a esa información reservada, cuyo incumplimiento les generará sanciones tributarias.

Si compro a x, pero x me dice que en vez de girarle el cheque a su nombre lo gire a nombre de una persona natural, esto es factible, esto me perjudicará y hará que pierda el crédito en función que no figurará un pago a nombre de x si bancarizo con otro nombre?.

  RC IVA 2018 y Formulario 110: cambios normativos

RCA: Los pagos con cheques deben ser hechos a nombre de la persona en cuyo favor debe hacerlo. Sin embargo, si X ha comunicado a su deudor, que su acreencia frente a él ha sido cedida a Z, bien puede ese deudor pagar a Z lo que tenía que pagar a su acreedor original que cedió su derecho a Z, recabando la factura cancelada de parte de X.

¿Cuál es el tratamiento de las operaciones entre vinculadas cuyas operaciones son canceladas a través de cuentas corrientes contables, sin pagar a través del sistema financiero?

RCA: Los pagos en vía de compensación, con cesión de derechos, con dación en pago, en especie, etc., no están prohibidos. Son pagos legalmente admisibles. Al tratarse todos ellos de pagos sin uso de dinero, no hay obligación para quien paga de este modo de usar MdP.

Curso online disponible sobre Bancarización

Para participar del curso online de capacitación sobre bancarización, está disponible online desde este enlace:

bancarizacion en bolivia

El SIN también ha publicado una serie de preguntas y respuestas, aquí lo copiamos:

BANCARIZACIÓN POR MONTOS MENORES A Bs50.000 SIENDO QUE EL CERTIFICADO DEL PROVEEDOR NO ESTABLECE UN MONTO TOTAL Y LOS MONTOS VARÍAN DE UN MES A OTRO POR MONTOS MAYORES O MENORES

UN CONTRATO DE TRACTO SUCESIVO ES LA PRESTACIÓN DE SERVICIOS DE REALIZACIÓN CONTINUA, CUYA FACTURA SE EMITE CON CARÁCTER MENSUAL A LA CONCLUSIÓN DEL PERÍODO DE PRESTACIÓN POR EL CUAL SE DEVENGA EL PAGO O CONTRAPRESTACIÓN MENSUAL O AL MOMENTO DE SU EFECTIVO PAGO.

LOS CONTRATOS DE TRACTO SUCESIVO ESTÁN SUJETOS A REGISTRO SOLO CUANDO MEDIANTE PAGO ÚNICO POR UNO O MÁS PERIODOS FISCALES SUPEREN LOS Bs50.000.

EN CASOS DONDE LOS PAGOS SON DEPOSITADOS EN CUENTAS INCORRECTAS, SIENDO NECESARIO TRANSFERIR EL MONTO A OTRAS CUENTAS CORRECTAS ¿CÚAL DEBE SER LA FECHA Y CUENTA A CONSIDERAR PARA LA BANCARIZACIÓN?

LOS PAGOS DEBEN SER REGISTRADOS EN EL REGISTRO MÓDULO DE BANCARIZACIÓN DA VINCI : A) EN EL PERÍODO DE LA EMISIÓN DE LA FACTURA, CUANDO SE TRATE DE PAGOS REALIZADOS ANTES O EN EL MOMENTO DE LA EMISIÓN DE LA FACTURA, O B) EN EL PERÍODO EN QUE SE REALICE EL PAGO: EN CASO DE PAGOS POSTERIORES A LA EMISIÓN DE LA FACTURA.

  Ejemplo de Actualización de Matrícula de Comercio online

EN EL CASO DE CORRESPONDER EL REGISTRO AL MOMENTO DEL PAGO SE DEBERÁ CONSIDERAR EL PERÍODO EN QUE LOS RECURSOS MONETARIOS ESTÉN DISPONIBLES EN CUENTA DEL TITULAR.

VALIDACIÓN DE MEDIOS FEHACIENTES DE PAGO EN PAGOS AL EXTERIOR DEL PAÍS

LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA DEBE APLICAR LOS MONTOS MÍNIMOS DE LOS PAGOS POR LA ADQUISICIÓN Y VENTA DE BIENES Y SERVICIOS QUE DEBAN SER RESPALDADAS POR LOS CONTRIBUYENTES A TRAVÉS DE DOCUMENTOS RECONOCIDOS POR SISTEMA BANCARIO REGULADA POR LA ASFI.

EL MONTO MÍNIMO ES DE Bs50.000 A PARTIR DEL CUAL TODO PAGO POR OPERACIONES DE COMPRA Y VENTA DE BIENES Y SERVICIOS, REALIZADOS POR TODAS LAS PERSONAS NATURALES O JURÍDICAS, SEAN AL CONTADO, AL CRÉDITO O A TRAVÉS DE PAGOS PARCIALES DENTRO DEL TERRITORIO NACIONAL DEBEN ESTAR RESPALDADOS CON DOCUMENTOS EMITIDOS Y RECONOCIDOS POR LA ASFI.

LA OBLIGACIÓN RECAE SOBRE EL ÁMBITO TERRITORIO DE COMPETENCIA DE LA ASFI, EN IMPORTACIONES, POR LAS QUE SE REALIZA PAGOS PARCIALES AL EXTERIOR SE ENCUENTRA FUERA DE ESTA OBLIGACIÓN, NO OBSTANTE ESTAS OPERACIONES TENDRÁN VALIDEZ A EFECTOS TRIBUTARIOS SOLO EN LA MEDIDA QUE LA DOCUMENTACIÓN (LEGAL, CONTABLE, COMERCIAL Y Y FINANCIERA) PARA CADA CASO ESPECÍFICO, JUSTIFIQUE LA REALIDAD Y VERACIDAD ECONÓMICA DE LAS MISMAS.

¿QUÉ SE DEBE CONSIGNAR EN LA CASILLA MONTO ACUMULADO DEL REGISTRO AUXILIAR DA VINCI?

SE DEBE CONSIGNAR LA SUMA DE TODOS LOS MONTOS PAGADOS EN DOCUMENTOS DE PAGO DIRECCIONADOS A UNA MISMA TRANSACCIÓN, INCLUYENDO EL MONTO PAGADO EN EL REGISTRO DEL CUAL REALIZA EL ENVÍO, SE DEBE REGISTRAR CADA PAGO O DESEMBOLSO DE FORMA INDEPENDIENTE Y ACUMULATIVA, HASTA ALCANZAR EL MONTO ESTABLECIDO EN EL CONTRATO.

¿CÓMO REGISTRAR LOS PAGOS PARCIALES EN EL REGISTRO AUXILIAR DA VINCI?

SE ENTIENDE COMO COMPRA AL CONTADO, LA TRANSACCIÓN DONDE SE REALIZA EL PAGO TOTAL DEL PRECIO PACTADO CONTRA ENTREGA DEL BIEN O PRESTACIÓN DEL SERVICIO.

LA COMPRA AL CRÉDITO ES EL PAGO EN FORMA DIFERIDA EN DIFERENTES FECHAS.

LOS PAGOS PARCIALES A UNA TRANSACCIÓN DEBEN REGISTRARSE EN LA COLUMNA “MONTO PAGADO EN DOCUMENTO DE PAGO” Y DEBEN SER ACUMULADOS EN LA COLUMNA “MONTO ACUMULADO” HASTA REGISTRAR EL MONTO TOTAL DE LA COMPRA.

  Curso IUE Beneficiarios Exterior

¿QUÉ DATOS CONSIGNAR EN EL TIPO DE TRANSACCIÓN CON VALOR 2 DEL REGISTRO AUXILIAR-MÓDULO BANCARIZACIÓN DA VINCI?

PARA EL CAMPO “TIPO DE TRANSACCIÓN”, CUANDO SEA UN REGISTRO CON VALOR 2 (COMPRA CON RETENCIÓN) EN “FECHA DE FACTURA” SE CONSIGNA LA FECHA EN LA QUE SE REALIZÓ EL PAGO Y EN EL “Nº DE FACTURA” SE CONSIGNA EL Nº DEL FORMULARIO CON EL QUE SE REALIZÓ EL PAGO DEL IMPUESTO.

¿QUÉ DATOS DEBE CONSIGNAR EN EL TIPO DE TRANSACCIÓN CON VALOR 3 DEL REGISTRO AUXILIAR-MÓDULO BANCARIZACIÓN DA VINCI?

PARA EL CAMPO “TIPO DE TRANSACCIÓN”, CUANDO CORRESPONDE A UN REGISTRO CON VALOR 3 (COMPRA DE INMUEBLES) EN LA “FECHA DE FACTURA” CONSIGNAR LA FECHA DEL CONTRATO O MINUTA, EN EL “Nº DE FACTURA” REGISTRAR EL Nº DE FORMULARIO DEL GAM, EN “MONTO PAGADO EN DOCUMENTO DE PAGO” CONSIGNAR EL PAGO REALIZADO EN EL DOCUMENTO DE PAGO Y EL “MONTO ACUMULADO” CONSIGNAR LA SUMATORIA DE LOS PAGOS REALIZADOS A LA TRANSACCIÓN DE COMPRA DEL INMUEBLE.

SI EXISTEN DIFERENTES DOCUMENTOS DE PAGO DEBE REALIZARSE REGISTRO DE CADA CHEQUE.

SE DEBE REGISTRAR CADA DOCUMENTO SI SON VARIOS DOCUMENTOS DE PAGO DIRECCIONADOS A UN MISMO Nº DE FACTURA

PARA EL CASO DE VARIOS DOCUMENTOS DE PAGO DIRECCIONADOS A UN MISMO Nº DE FACTURA O DOCUMENTO QUE ORIGINA LA TRANSACCIÓN, SE DEBE REALIZAR UN REGISTRO PARA CADA DOCUMENTO DE PAGO.

PROCEDIMIENTO SI UN MISMO DOCUMENTO DE PAGO CUBRE EL PAGO DE MÁS DE UNA FACTURA

CUANDO UN MISMO DOCUMENTO DE PAGO CUBRE EL PAGO DE MÁS DE UNA FACTURA O DOCUMENTO QUE ORIGINA LA TRANSACCIÓN SE DEBE REALIZAR UN REGISTRO PARA CADA TRANSACCIÓN Y REGISTRAR EN “MONTO PAGADO EN DOCUMENTO DE PAGO” EL MONTO QUE CORRESPONDA A CADA TRANSACCIÓN Y NO DEBEN SER ACUMULADOS EN LA CASILLA “MONTO ACUMULADO”.

SE DEBE REALIZAR EL REGISTRO PARA CADA TRANSACCIÓN Y REGISTRAR EN EL CAMPO MONTO PAGADO EN DOCUMENTO DE PAGO EL MONTO QUE CORRESPONDA A CADA TRANSACCIÓN Y REGISTRAR EN EL CAMPO MONTO PAGADO EN DOCUMENTO DE PAGO, NO DEBE SER ACUMULADO EN LA COLUMNA DE MONTO ACUMULADO.

REGISTRO DE CONTRATOS DE TRACTO SUCESIVO

LOS CONTRATOS DE TRACTO SUCESIVO NO ESTÁN SUJETOS A REGISTRO CON EXCEPCIÓN DE AQUELLOS QUE MEDIANTE UN PAGO ÚNICO O POR UNO O MÁS PERIODOS FISCALES SUPEREN LOS Bs50.000.

  Formularios 530, 541, 550 y 551 v3 IUE Beneficiarios Exterior

SI EL MONTO ES IGUAL O MAYOS A Bs50.000 ES ADMISIBLE QUE A EFECTOS DEL REGISTRO Y ENVÍO DE LA INFORMACIÓN DE LOS PAGOS POR SERVICIOS BÁSICOS DE TRACTO SUCESIVO, CONSIGNE LAS FACTURAS, CUYO PAGO HAYA SIDO REALIZADO, REGISTRANDO EN LA CASILLA “MONTO PAGADO EN DOCUMENTO DE PAGA”, EL MISMO IMPORTE DE LA FACTURA.

LA OBLIGACIÓN DE RESPALDAR LOS PAGOS POR LA ADQUISICIÓN Y VENTA DE BIENES Y SERVICIOS (BANCARIZACIÓN) RECAE SOBRE EL CONTRIBUYENTE.

LA UMSA DEBE TENER EN CUENTA, QUE INDEPENDIENTEMENTE DE TENER VARIAS FACULTADES, A EFECTOS TRIBUTARIOS ESTÁ IDENTIFICADA COMO UN SOLO CONTRIBUYENTE, CORRESPONDE POR TANTO EL REGISTRO Y ENVÍO DE BANCARIZACIÓN.

LA SUMATORIA DE LAS FACTURAS DE ENERGÍA DE LAS FACULTADES QUE COMPONEN LA UMSA, SE DEBE REALIZAR UN REGISTRO POR CADA FACTURA Y CONSIGNAR EN EL CAMPO “MONTO PAGADO EN DOCUMENTO DE PAGO” EL TOTAL DEL DOCUMENTO DE PAGO SIN ACUMULAR ESTOS MONTOS EN “MONTO ACUMULADO”.

BANCARIZACIÓN POR EL PAGO DE PENALIDAD QUE SUPERA LOS Bs50.000

TODAS LAS PERSONAS QUE REALICEN PAGOS POR LA ADQUISICIÓN O VENTA DE BIENES Y/O SERVICIOS CUYO VALOR TOTAL SEA IGUAL O MAYOR A Bs50.000, DEBEN REPORTAR EN EL REPORTE DE BANCARIZACIÓN.

EL PAGO DE MULTAS Y PENALIDADES EMERGENTES DEL INCUMPLIMIENTO DE UN CONTRATO, NO ES OBJETO DEL IVA, AL NO SER UNA TRANSACCIÓN DE COMPRA Y VENTA DE BIENES O PRESTACIÓN DE SERVICIOS, NO CORRESPONDE SEA INCLUIDO EN EL REPORTE DE BANCARIZACIÓN.

¿AGRUPACIÓN DE FACTURAS PARA LA BANCARIZACIÓN, CON MONTOS INFERIORES A Bs50.000 EMITIDAS POR UNA MISMA OPERACIÓN EL MISMO DÍA Y SI ES IGUAL SI SE PRACTICÓ EN DISTINTOS DÍAS?

EL MONTO MÍNIMO DE Bs50.000 A PARTIR DEL CUAL TODO PAGO POR OPERACIONES DE COMPRA Y VENTA DE BIENES Y SERVICIOS DEBE ESTAR RESPALDADO CON DOCUMENTOS EMITIDOS POR UNA ENTIDAD DE INTERMEDIACIÓN FINANCIERA REGULADA POR LA ASFI.

EL PAGO POR LA PRESTACIÓN DE SERVICIOS DE FLETE QUE SON PARTE DE UNA MISMA RELACIÓN CONTRACTUAL, INDEPENDIENTEMENTE DE LAS FECHAS DE EMISIÓN DE LAS FACTURAS, DEBEN CONTAR CON RESPALDO DE UN DOCUMENTO EMITIDO POR UNA ENTIDAD DE INTERMEDIACIÓN FINANCIERA REGULADA POR LA ASFI Y/O BCB.

  Registro de Comercio de Fundempresa, ¿es obligatorio?

¿PAGO DE MULTA POR MONTO SUPERIOR A Bs50.000 ES UN GASTO DEDUCIBLE CON RELACIÓN A LA BANCARIZACIÓN?

EL MONTO MÍNIMO DE Bs50.000 A PARTIR DEL CUAL TODO PAGO POR OPERACIONES DE COMPRA Y VENTA DE BIENES Y SERVICIOS DEBE ESTAR RESPALDADO CON DOCUMENTOS EMITIDOS POR UNA ENTIDAD DE INTERMEDIACIÓN FINANCIERA REGULADA POR LA ASFI.

PARA LA DETERMINACIÓN DE LA UTILIDAD NETA SUJETA A IMPUESTO COMO PRINCIPIO GENERAL SE ADMITEN COMO DEDUCIBLES TODOS LOS GASTOS QUE CUMPLAN LA CONDICIÓN DE SER NECESARIOS PARA LA OBTENCIÓN DE LA UTILIDAD GRAVADA Y LA CONSERVACIÓN DE LA FUENTE QUE LA GENERA.

SE INCLUYEN EN LOS GASTOS DEDUCIBLES LOS APORTES OBLIGATORIOS A ORGANISMOS REGULADORES, SUPERVISORES, LAS PREVISIONES PARA BENEFICIOS SOCIALES Y LOS TRIBUTOS NACIONALES Y MUNICIPALES QUE EL REGLAMENTO DISPONGA COMO PERTINENTES.

EL PAGO DE MULTAS POR NO SER UN PAGO EMERGENTE DE TRANSACCIÓN U OPERACIÓN DE COMPRA Y VENTA DE BIENES Y/O PRESTACIÓN DE SERVICIOS, NO CONFIGURA LA OBLIGACIÓN DE RESPALDAR EL PAGO CON DOCUMENTOS EMITIDOS O RECONOCIDOS POR EL SISTEMA FINANCIERO O EL BCB.

LAS MULTAS EMERGEN DE UNA RELACIÓN CONTRACTUAL, DICHO GASTO ES NECESARIO PARA MANTENER Y CONSERVAR LA FUENTE, POR TANTO ES ADMITIDO COMO GASTO DEDUCIBLE PARA LA DETERMINACIÓN DEL IUE.

PARA LA DEDUCCIÓN EN EL IUE DEBE RESPALDAR EL PAGO CON LA DOCUMENTACIÓN DE ORDEN LEGAL, CONTABLE, FINANCIERO O COMERCIAL QUE CORRESPONDA (LIBROS, REGISTROS GENERALES Y ESPECIALES, FACTURAS, NOTAS FISCALES).

LAS MULTAS POR INCUMPLIMIENTO DE CONTRATO NO SON OBJETO DEL IVA, POR TANTO NO CORRESPONDE LA EMISIÓN DE FACTURA.

LLENADO DEL REGISTRO AUXILIAR MÓDULO BANCARIZACIÓN DA VINCI, EN EL CAMPO “MONTO ACUMULADO”

EN TODOS LOS CASOS DEBE REGISTRARSE CADA PAGO O DESEMBOLSO DE FORMA INDEPENDIENTE Y ACUMULATIVA, HASTA ALCANZAR EL MONTO TOTAL DE LA TRANSACCIÓN.

EN CONTRATOS QUE SUPEREN LOS Bs50.000 Y SE REALICE DE FORMA PARCIAL LOS PAGOS, DEBEN REGISTRARSE DE MANERA INDIVIDUAL EN EL REGISTRO AUXILIAR MÓDULO BANCARIZACIÓN DA VINCI, DEBIENDO CONSIGNAR EN “MONTO ACUMULADO” LOS MONTOS ACUMULADOS PROGRESIVAMENTE CON EL REGISTRO DE CADA PAGO.

EN UN CONTRATO POR Bs100.000 CON 5 PAGOS DE Bs20.000 EL PRIMER PAGO TENDRÁ COMO MONTO ACUMULADO Bs20.000, EL SEGUNDO PAGO Bs40.000, HASTA LLEGAR AL QUINTO PAGO A Bs100.000.

52 comentarios en “Bancarizacion en Bolivia: respuestas a dudas en curso online”

  1. buenas noches,
    una consulta, lo que pasa es que en la empresa donde trabajo tienen un cliente moroso que nos va a pagar intereses sobre la deuda, estos intereses son mayores a Bs. 50.000
    debo facturar esos intereses? si los facturo debo bancarizarlo no?

  2. Realice la compra de un marca-paso de 90.000 Bs y voy a presentar la factura en el lugar donde trabajo, que respaldo debería presentar si la compra la realice en efectivo no por medio de alguna entidad financiera.
    Gracias

  3. Una consulta Lic. para bancarizar una Poliza se debe tomar en cuenta el Monto Imponible o el iva a pagar en la Poliza y cuando una Poliza no se Bancariza

  4. Estimado, Lic. Caceres, por construccion de una obra para la alcaldia me giraron un cheque el 30/07/2014, pero la factura nosotros les emitimos el 4/08/2014, estoy bancarizando para el periodo agosto, pero el davinci no me acepta la fecha del cheque! cual seria la solución por favor!! gracias de antemano!!

  5. Estimado Roberto: Trabajo en una institución pública: si desembolsamos un anticipo a una empresa constructora mayor a Bs 50.000, existe alguna normativa que señale que se debe solicitar factura para fines de bancarización? .. o existe otro medio que no sea necesariamente factura?.. muchas gracias..

  6. he realizado un pago con chueque por una comisión que asciende a bs. 120,000.-en febrero, me facturan con mes de marzo, debo bancarizar el MdP en febrero. La duda, ¿hay algún problema?, si la factura que me dieron por este pago esta con fecha marzo.

  7. Estimado Lic. Caseres,
    Fui a varios Seminarios de bancarización y la mayoria diferentes al ultimo que fui fue cuando lo dictó el lic. ledezma, la duda que tengo es que si cuando una empresa “cliente” nos paga con un cheque de 800,000.00 el mismo solamente cubre 4 facturas que superan Bs. 50.000 por tanto en el registro auxiliar debo colocar el monto de cada factura? o el monto del cheque haciendo un total de 2.400.000.00 este dato es el que se coloca para el envío del software Davinci.
    que problemas tuviera si obto por este criterio basandome en el título de la norma “MONTO PAGADO EN DOCUMENTO PAGADO”

  8. Estimado Licenciado, he comprado un vehiculo 0 km, entregando a cuenta otro vehiculo y pagando la diferencia con depósito en la cuenta del proveedor. Valor reconocido por vehiculo entregado Bs100.000 con contrato de consignación notariado y deposito en banco Bs20.000, factura por el total de Bs120.000.- Como bancarizo los Bs100.000 sin tener ningún documento bancario. Tengo pendiente este caso por dos años ya que el vehiculo entregado no ha sido aún vendido. Muchas gracias por su comentario.

  9. Este sitio es muy interesante y felicidades , me gustaria que me ayude en la siguiente consulta como debo hacer la declaración jurada de una ONG EN QUE FORMULARIO, GRACIAS

  10. Estimado Lic. en el caso de bancarizar pagos anticipados para importaciones donde la mercaderia llegará en meses posteriores, por ejemplo si pague 100000 Bs. en Julio y el Dui sale con fecha de Septiembre, debo bancarizar en Julio?? si es asi que datos debo poner si no tengo todavia el dui

    • Estimado Lic. Mario, la resolución normativa de directorio nº 10.0011.11 Indica en el(Reglamento sobre medios fehacientes de pago), establece la operatividad y vigencia de la obligación de informar las compras y las ventas de bienes y servicios por montos iguales o mayores a bs. 50000.- y en el artículo nº 3, establece una definición “transacción”, que literalmente menciona “operación de compra o venta de bienes y servicios, contratos de obra y/o prestación de servicios, todo tipo de contratos y/o prestaciones de cualquier naturaleza cuyo monto sean iguales sean iguale so mayores a bs. 50.000.-, que involucre la erogación de recursos económicos a través de medios de pago utilizados, sea que el pago fuese realizado al contado o al crédito, a través de un solo pago, pagos parciales o cualquier modalidad o forma de pago asumido.

      • Estimado Lic. Caceres:
        estimado lic Como podemos proceder y con que datos para la bancarizacion de DUI.
        Hemos hecho un giro para la compra de mercaderia al exterior (ejem Argentina) en mayo de 170000 pero la DUI nos la emiten en el momento en que llega la mercaderia en agosto, ya que para bancarizar en mayo que es cuando se realizo el movimiento de efectivo no tenemos el numero de DUI?

  11. Primero felicitarlo por gran trabajo que realiza, la pregunta es la siguiente: Importamos vehículos a pedido , por lo cual el comprador no hace un anticipo de 30% en septiembre y la facturación del 100% del valor del vehículo se la realiza en noviembre cuando llega el vehículo y se nacionaliza como hago para bancarizar si el sistema Davinci no se acepta el primer deposito del 30% que se realizo en Septiembre.

  12. Soy dependiente de una empresa privada, y en sept. adquirí un vehiculo 0 km, la factura la presente este mes para mi respectivo descargo, me hablaron de bancarizacion, me puede guiar? mil gracias

  13. Licenciado:
    Mi consulta se debe a que en mi empresa se recibió un pago por un importe superior a 50.000.- en el mes de Septiembre y la Factura recién la emitimos en Octubre, consulto, como debo bancarizar??? se puede hacerlo con un pago anticipado?
    Gracias.

  14. Disculpe lic. Caceres la siguiente consulta; COMO BANCARIZO UN ANTICIPO A UN PROVEEDOR, pongase que yo en octubre hago un anticipo de Bs. 20000 y en noviembre el provedor me emite la factura por el importe total que seria Bs. 70000. como se procede en esete caso, Bancarizaria el anticipo en octubre y en noviembre solo bancarizaria el saldo????? Por favor estoy muy preocupado

      • Estimado Señor Roberto,
        Siguiendo el mismo caso anterior, la factura nos emiten el momento que termino de pagar el saldo osea en noviembre, si en octubre hize mi primer pago, entonces como deberia bancarizar si todavia no tengo la factura ?
        Slds,

      • la bancarización se la hace cuando el dinero pasa por bancos, por eso el nombre. Ahora, si no tiene factura, podría bancariaar con otro documento. Se pueden ver las opciones de documento en el excel de bancarización.

  15. el documento de respado que me mando el banco fue de CREDITO TRANSFERENCIA INTERBANCARIA, queria saber si es igual a un documento de respaldo ELECTRONICO

  16. Licenciado una consulta, recibimos un dinero de 40.000 $us. por Anticretico de una casa y obviamente no se dio ninguna factura ya que no es una venta entonces debo bancarizar por este monto o no?

  17. Lic. Caceres,
    Trabajo en una ONG que recibe finaciamiento del Exterior bajo un presupuesto anual aprobado con desembolsos trimestrales, tengo la duda si por cada desembolso que nos realizan se debe bancarizar ya que son montos superiores a Bs. 50.000.-
    Gracias

    • Estimado Luis.
      Dependiendo si por el financiamiento se va emitir factura ya que la misma puede ser por incremento de capital. Recuerda que para la Bancarización se tiene que tener como documento la factura y así mismo los documentos con los que se realizó la transacción.

  18. Licenciado:
    Me queda una duda, en caso de ONG´s, como ejemplo le pongo el sguiente caso: un ente financiador Boliviano mediante un x contrato se compromete a financiar actividades de una ONG Boliviana por importes superiores a los 50.000 Bolivianos, esta operación me queda la duida si deba ser considerada transacción a ser bancarizada

  19. Estimado Lic. Caceres:
    Como debemos proceder en el siguiente caso.
    Hemos hecho un pago mayor a 50,000 Bs. (Bs.380,000)(con cheque) a una proveedora de fierro de construccion, quien de forma posterior al pago, nos esta haciendo entregas de fierro a medida de que vamos necesitando. Ellos estan haciendo facturaciones menores a Bs.50,000 es esto correcto?

    • Estimado Roger, impuestos nacionales dice que toda compra, operación, o transacción mayor a 50 mil debe ser bancarizada,. Si se trata de UNA SOLA compra, entonces deberían bancarizar. De todas maneras ud puede igual bancarizar cada mes, como si se tratara de una sola compra a crédito, si es que así lo es. Igual no pierde nada.

  20. Buen dia. en la RND. De Banc. no reconoce los anticipos, que pasaria si una empresa optara, por una politica de venta, como anticipos, por ejem. en fecha 05/09/2013 me dep. en la cta. Bs. 100.000 y se factura el 10/09/2013 por Bs. 70.000 y el saldo el 15-20/09/2013 por Bs. 30.000 y 20.000. la operacion estara bien, se Bancariza, como me respaldaria, o con que documento adicional adjunto a la operacion.

    • Así es, el modelo de bancarización tiene sus supuestos para elaborarlos y no se adecúan. Lo que puede hacer en este caso es respaldarse con el documento en vez de la factura, excepcionalmente. Lo que nos queda en lo posible es adecuarnos o emitir un comunicado de contabilidad a clientes y gerentes indicando que no nos responsabilizamos por sanciones del SIN.

  21. Si la bancarización alcanza a toda compra y venta, donde interviene efectivo, entonces los prestamos de capital realizados por personas naturales, estarían alcanzados por la bancarización? siempre y cuando los intereses recibidos superen el monto fijado para el efecto? durante la vigencia del contrato de prestamo?

  22. El curso de Banzarización es muy importante y bastante facil,solo que no se publica la importancia que tiene la Bancarización

  23. COMO DEBO REALIZAR LA BANCARIZACION DE ESTE CASO: LA EMPRESA REALIZA UNA VENTA POR 100.000 BOB Y EMITE DOS FACTURAS POR DICHA VENTA UNA FACTURA DE 85.000 BOB Y OTRA POR 15.000 BOB. MI DUDA ES DEBO CONSIDERAR AMBAS FACTURAS PARA LA BANCARIZACION??

  24. Una Consulta, la sumatoria de lo aportado a la caja de salud en toda una gestion que supere los Bs. 50.000.- ¿se debe bancarizar y por que?

Los comentarios están cerrados.

Perdón por la interrupción

Pero hay muchas cosas más que podrías saber acerca de tus impuestos que nadie te dirá. Porque saber aquí es dinero.

Ya estás suscrito! 

De ahora en adelante te mandaré cosas importantes a tu email.

 

 

 

 

Atte. Roberto Cáceres