15 Anexos Tributarios para Principiantes

Aquí te explicaremos los 15 Anexos Tributarios para principiantes, lo básico para que puedas entender a la Información Tributaria Complementaria a los Estados Financieros ITC.

Concepto

Consiste en la información tributarias preparada por el contribuyente a partir de la información presentada en las declaraciones Juradas, Registros Tributarios Auxiliares y con sus Estados Financieros, Formulario 500 y Formulario 605 v5 SIAT correspondientes a un determinado periodo de tiempo.

ITC

ITC es la abreviación de la información tributaria complementaria, y se refiere a los 15 Anexos Tributarios, como información complementaria.

Presentación de los ITC

Los contribuyentes alcanzados por el IUE que se encuentren obligados a llevar registros contables con Ventas y/o Ingresos Brutos Anuales, iguales o mayores a Bs1.200.000.- (Un millón doscientos mil 00/100 Bolivianos), deberán presentar la Información Tributaria Complementaria a los Estados Financieros de forma física en oficinas del Servicio de Impuestos Nacionales y de forma digital a través del formulario 605 del aplicativo SIAT Desktop.

La presentación de Estados Financieros (EEFF) y información Tributaria Complementaria en físico y digital, se debe presentar según corresponda la RESOLUCIÓN NORMATIVA DE DIRECTORIO N° 101800000004 y RESOLUCIÓN NORMATIVA DE DIRECTORIO N° 101800000007.
Estas resoluciones reglamentan la forma, medio y plazos para la presentación física y digitalizada a la administración Tributaria de los Estados Financieros, Dictamen de Auditoria Externa, Dictamen Tributario, Informe de Procedimientos Mínimos Tributarios, Información Tributaria Complementaria y/o Memoria Anual.

¿Me corresponde o no la elaboración de los Anexos tributarios?

En este enlace podrás ver un cuadro donde veras si te corresponde la presentación de estos anexos o no y que más te corresponde presentar junto a tus Estados Financieros.cuadro resumimos lo que se debe ELABORAR, los que corresponden a la PRESENTACIÓN FÍSICA, al ENVÍO DIGITAL, de los Estados Financieros o Memoria Anual y que documentacón presentar

Régimen General y la obligación de Estados Financieros en Físico y Digital

Reglamento para la preparación de la información tributaria complementaria.

El Reglamento para la preparación de la Información Tributaria Complementaria (ITC) a
los Estados Financieros o memoria anual es RND 101800000004 tiene un anexo que muestra cómo son los 15 anexos tributarios.

La normativa sobre la cual se basa el desarrollo de los ITC y sus modificaciones:

• Decreto Supremo N° 24051 de 29 de junio de 1995.
• Resolución Normativa de Directorio N° 101800000004 de
  02 de marzo de 2018.
• Resolución Normativa de Directorio N° 101800000007 de
  16 de marzo de 2018, y anexos.
• Resolución Normativa de Directorio N° 101800000010 de
  26 de abril de 2018.
• Resolución Normativa de Directorio N° 101800000015 de
  08 de junio de 2018.

Descargar los 15 anexos en Excel

Para descargar los 15 anexos en formato Excel, los puedes descargar Aquí.

Cuadro resumen de los Anexos Tributarios

Te presentamos los anexos de una manera resumida en un cuadro los 15 anexos tributarios para principiantes, a que impuesto corresponden y como es su llenado:

IMPUESTO	DETALLE DEL IMPUESTO	LLENADO
IVA	Anexo 1. Información sobre la determinación del Débito Fiscal IVA declarado.	En este anexo se llena según Estado de Resultado form 200 v5 ingresos gravados por el IVA, y ingresos no gravados por el IVA, tasas cero.
IVA	Anexo 2. Información sobre la determinación del Crédito Fiscal IVA declarado.	Para este anexo se sacan de los datos de saldos mensuales de las compras facturadas realizadas, y la compensación del DF-IVA, mantenimiento de valor.
IVA	Anexo 3. Información sobre la determinación del Crédito Fiscal IVA Proporcional (Aplicable solo a empresas que presentan ingresos gravados y no gravados por el IVA).	En este anexo se deberán llenar cuando el IVA sea Proporcional, exportaciones, tasas cero, Ingresos gravados y no gravados.
IT	Anexo 4. Información sobre la determinación del IT.	El llenado de este anexo es según deducibilidad, de sus ingresos facturados de cada periodo mensual, descuentos de compras, formulario 400 v5.
IT	Anexo 5. Información de la compensación del IT con el IUE.	En este anexo se llena la Compensación IUE con IT.
RC-IVA	Anexo 6. Información relacionada con el RC-IVA de Dependientes.	En este anexo se deberán llenar en función de la planilla tributaria actual. Detalle de conceptos no sujetos a RC IVA, saldos mensuales del total sueldos y salarios, y total aportes laborales y formulario 608 RC-IVA.
IUE	Anexo 7. Información sobre Ingresos y Gastos computables para la determinación del IUE.	El llenado de este anexo análisis lo contable y tributario donde se detalla los ingresos y los gastos del contribuyente por cada una de las cuentas del estado de resultados.
IUE	Anexo 8. Detalle de Ingresos No Imponibles del IUE y otras regularizaciones.	Llenado del anexo gastos no deducibles citando la normativa.
IUE	Anexo 9. Detalle de Gastos No Deducibles del IUE.	Llenado del anexo gastos no deducibles citando la descripción de la cuenta.
ANEXO DE INFORMACIÓN	Anexo 11. Información sobre los saldos de las cuentas de los estados financieros relacionados con Impuestos.	En este anexo se deberán detallar los saldos de todas las cuentas relacionados con las operaciones fiscales al cierre de gestión.
ICE	Anexo 12. Información sobre el movimiento de inventarios de productos gravados con tasas específicas porcentuales.	Para este anexo se detallará por cada uno de los productos terminados que comercialice el contribuyente, ICE Porcentual y específico. Formulario 651, 650, 185, inventarios.
ICE	Anexo 13. Información sobre las ventas de productos gravados con tasas específicas.	En este anexo se detallará por producto las cantidades vendidas en cada mes, la tasa del impuesto vigente en cada período para obtener el impuesto determinado según los movimientos de inventarios a ser comparado con el impuesto liquidado por el contribuyente.
ICE	Anexo 14. Información sobre las ventas de productos gravados con tasas porcentuales.	En este anexo se detallará por producto las cantidades vendidas en cada mes, el precio de venta (neto sin descuento), la tasa del impuesto vigente en cada período para obtener el impuesto determinado según los movimientos de inventarios a ser comparado con el impuesto liquidado por el contribuyente.
IUE BE	Anexo 10. Información de pagos a beneficiarios del exterior (excepto actividades parcialmente realizadas.	En este anexo se debe llenar de acuerdo al Hecho imponible según tipos de Remesa. Remesas actividades realizadas en el exterior. Remesas actividades parcialmente realizadas en el país. Remesas devengadas y pendientes. El formulario 551,530.
IUE BE	Anexo 15. Información de pagos a beneficiarios del exterior por actividades parcialmente realizadas en el país – Remesas efectuadas por compañías bolivianas.	En este anexo se debe llenar de acuerdo al Hecho imponible según tipos de Remesa. Remesas actividades realizadas en el exterior. Remesas actividades parcialmente realizadas en el país. Remesas devengadas y pendientes. El formulario 551, 530.

Expuesto los 15 anexos tributarios para principiantes de manera resumida, espero comprendas si corresponde el llenado dependiendo si aplica o no aplica ciertos impuestos a tu actividad económica que realices.

Datos importantes

Los contribuyentes que están obligados a presentar los 15 anexos indicados anteriormente. pero en caso de que no fueran aplicables de acuerdo a la actividad que realice deberá marcarlo como “NO APLICABLE” a aquellos anexos que no se apliquen a su actividad, solo lo deja en blanco sin llenar y pone no aplicale al centro.

En estos anexos no se puede modificar la descripción ni la codificación de las columnas definidas en los modelos de los Anexos, sin embargo, el contribuyente podrá insertar nuevas columnas de acuerdo a su requerimiento.

15 Anexos Tributarios y Dictamen Tributario

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Fundamentos de los Anexos Tributarios