Estado de Flujo de Efectivo en Excel

estado de flujo de efectivo en excel

Modelo de Estado de flujo de efectivo método indirecto en Excel 

Presentamos el estado de flujo de efectivo método indirecto en formato excel para poder elaborarlo de una.

Según la RND 10.10.12 de Estados Financieros en digital Form 605, se deben presentar los siguientes estados financieros de una empresa:

1. Balance General de una empresa.
2. Estado de Resultados de una empresa (Pérdidas y Ganancias).
3. Estado de Evolución del Patrimonio.
4. Estado de Flujo de Efectivo. (método indirecto)
5. Notas a los Estados Financieros.

y si las ventas son superiores a 1.2 Millones de bs:
6. Dictamen de Auditoría Externa.
7. Información Tributaria Complementaria.
8. Dictamen sobre la Información Tributaria.

En nuestro curso del Formulario 605 v5  usamos este modelo excel ya que se puede aplicar para estados financieros de una manera simple, pues sin lugar a dudas su elaboración no es sencilla y necesita del conocimiento de mucha contabilidad.

flujo efectivo metodo indirecto

Para adentrarse al fondo del tema de Flujo de Efectivo tenemos nuestro Curso Estado de Flujo de Efectivo  en el cual describimos en teoría y práctica cómo elaborar un Estado de Flujo de Efectivo para todas las circunstancias y tipos de cuentas que se pueden presentar en una empresa.

A continuación hablaremos un poco de este Estado que pide el SIN y al final se puede descargar la herramienta.

Estado de Flujo de Efectivo según  NIC 7

De conformidad a la Norma Internacional de Contabilidad 7 haciendo referencia las NIIF Completas o según la Sección 7 hablando de las NIIF para PYMES, determinan la existencia de 2 métodos para la presentación del Estado de Flujo del Efectivo, estos son:

  • Método Directo del Estado de Flujo del Efectivo
  • Método Indirecto del Estado de Flujo del Efectivo

Lo que es importante entender, es que al emplear cualquiera de estos dos métodos, el resultado de la administración del efectivo no cambia, sigue siendo el mismo.

Por ejemplo, si al 01 de Enero tenías Bs 5000,00 y al 31 de Diciembre Bs 3000,00, es notorio una diferencia de Bs 2000,00, este resultado no cambiaría si se emplea el Método Directo o el Método Indirecto.

Entonces : ¿En qué se diferencia que yo aplique el un Método o el Otro?

Estado de Flujo de Efectivo Metodo Directo

El Método Directo presenta los movimientos del efectivo ordenado según las categorías principales de pagos y cobros, por lo cual tenemos, Actividades de Operación, de Inversión y de Financiamiento.

Método Directo = Actividades de Operación + Actividades de Inversión + Actividades de Financiamiento

Estado de Flujo de efectivo Metodo indirecto

Mientras que el Metodo Indirecto comienza del Resultado de la Gestión, ahí se le debe ir en más o en menos por aquellos importes que no requirieron efectivo.

Como se observa, la diferencia sustancial está dada por la presentación de los movimientos del efectivo de las actividades de operación efectuados durante un período, en resumen:

Metodo Indirecto = Resultado del Périodo +/- Importes sin uso de Efectivo + Actividades de Inversión + Actividades de Financiamiento.

Requerimiento para el Formulario 605 v5. 

En el software Facilito de Impuestos Nacionales pide que el Estado de Flujo de Efectivo sea a través del método indirecto, según la imagen a continuación que tomamos de nuestro curso del Form 605 v5.

flujo efectivo metodo indirecto 605

con la variación en las actividades de operación, el método indirecto nos servirá para llenar el formulario 605 v5.

Modelo del estado de Flujo de Efectivo en excel

La plantilla del estado de flujo de efectivo en excel que presentamos servirá para exponerlo por el método método indirecto, dependiendo de si partimos de la Utilidad Neta o de un pérdida.

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Curso Formulario 605 v5 Estados Financieros paso a paso

Contempla:

  • Todos los tipos de asientos de 1 gestión completa
  • Registros en un sistema contable
  • Ajustes contables obligatorios de la gestión
  • Balance General, Resultados, Evol. del Patrimonio
  • Estado de Flujo de Efectivo Método Indirecto (del 605 v5)
  • Llenado Formulario 605 v5 (con pérdidas acumuladas)
  • Envío y constancia de presentación por Facilito
Acerca de Roberto Caceres

Roberto Cáceres, CPA, en su última posición en el mundo corporativo fue jefe financiero. Luego de 10 años de nueve-a-cinco como empleado público y privado, decidió servir a más empresas, familias y personas como asesor tributario de confianza. Escribe en BoliviaImpuestos.com en su tiempo libre y ayuda con la docencia a entender los temas más fácil y rápido. Leer más

Comentarios

  1. gracias

  2. en que fecha dictaran un curso de flujo de efectivo

  3. PABLO E. TORRES dice:

    Buenos días:
    En Bolivia la Dirección de Impuestos, permite el uso de Programas Contables
    (Peachtree, Monica, Money)?