Formulario 610 Consultor del sector publico y como pagar sus impuestos

consultor_formulario-610

Formulario 610 Consultor del sector publico, como pagar impuestos

Para que un consultor del sector publico pague sus impuestos, a continuación citamos la normativa al respecto: Ley 843, Titulo II; DS. 21531 (27/02/87) y RA 05-0040-99 (13/08/09), RND 10-0037-07 (14/12/07) y RND 10-0016-07(18/05/07), RND 10-0032-07 (31/10/07).

Son contribuyentes directos del Régimen Complementario al Impuesto al Valor Agregado (RC IVA):

- Consultores contratados por el sector público.

- Personal contratado localmente por organismos internacionales, misiones diplomáticas y similares.

y tienen el siguiente tratamiento tributario:

Inscripción con un Número de Identificación Tributaria (NIT)

Los consultores del sector público, personal contratado por organismos internacionales y/o misiones diplomáticas
y similares deben dirigirse a la Gerencia Distrital de su jurisdicción (Plataforma de Atención al Contribuyente)
presentando la siguiente documentación:

  • Documento de identidad (original y fotocopia).
  • Factura o aviso de cobranza de consumo de energía eléctrica, que acredite residencia habitual (original y fotocopia).

(Nota) El funcionario del SIN, requerirá información inherente a sus datos básicos para llenar un formulario electrónico; como constancia se le entregara una impresión de dicho formulario.

Qué impuestos paga el consultor de línea en el Formulario 610

Estos contribuyentes están alcanzados únicamente por el Régimen Complementario al Impuesto al Valor Agregado -Contribuyente Directo (RC IVA CD)

  • La presentación y pago es trimestral (cada tres meses), en función de los ingresos mensuales declarados en el Form. 610

Estos contribuyentes pueden descontar del impuesto (DD.JJ. Trimestral) a pagar:

  • El 13 % de seis (6) salarios mínimos nacionales
  • El 13 % de todas aquellas facturas que respaldan los gastos efectuados por el contribuyente con su nombre y número de NIT, detalladas en el Form. 110.

CARACTERISTICAS DE LAS FACTURAS DE DESCARGO

Los consultores y personal contratado por organismos internacionales, sujetos al RC-IVA, podrán descargarse presentando facturas, las mismas que tendrán las siguientes características:

  • Facturas por gastos en general.
  • Emitidas con el número de NIT asignado al consultor.
  • Las entradas de espectáculos públicos, tarjetas de teléfono y otros similares. No requieren nombre, ni número de NIT.
  • Los tickets emitidos por máquinas registradoras no requieren nombre, pero deben consignar el NIT.
  • Las facturas de servicios públicos (luz, agua, teléfono, etc.), pueden estar emitidos a otros nombres, siempre y cuando la dirección declarada por el contribuyente sea la misma de las facturas.
  • No deben tener una antigüedad mayor a 120 días anteriores al último día del trimestre que se declara. Ejem.: Si el trimestre es: enero, febrero y marzo, el último día de ese trimestre es 31 de marzo, por lo tanto las facturas, tendrán validez desde ese día hasta 120 días atrás.

FECHAS DE VENCIMIENTO formulario 610

Se tienen cuatro fechas de vencimiento:

1o al 20 de abril
para el período, enero, febrero y marzo, en el formulario 610, se consignara el último
mes del trimestre Ej: enero, febrero y marzo 03/2013.

1o al 20 de julio
para el período, abril, mayo y junio. Ej. 06/2013

1o al 20 de octubre
para el período julio, agosto y septiembre. Ej. 09/2013

1o al 20 de enero
para el período, octubre, noviembre y diciembre. Ej: 12/2013

NOTA:
Si la fecha de vencimiento cae en día no hábil, ésta se trasladará al primer día hábil siguiente.

ASPECTOS IMPORTANTES

Estos contribuyentes, por su actividad, no deben emitir facturas.

En caso de no tener ingresos, la presentación de los formularios es obligatoria (sin movimiento).

Conservar todos los documentos (formularios, facturas, etc.) por el término de prescripción (4 años).

MODIFICACIONES EN LA INSCRIPCIÓN

Una vez inscrito en el NIT el contribuyente debe comunicar cualquier cambio que se produzca en los datos originales, como ser: Modificaciones del domicilio fiscal y/o habitual. Otros similares.

ESTADO INACTIVO

Si el contribuyente no continuara con su actividad puede solicitar pasar a la categoría de Estado Inactivo, presentando el siguiente documento. Documento de identidad del titular (exhibir original).

Si el contribuyente presenta dos (2) declaraciones juradas trimestrales sin movimiento pasará a la categoría de inactivo
automático.

EJEMPLO DE LLENADO DEL FORMULARIO 610

consultor en linea

consultor en linea 2

Este formulario, conjuntamente el formulario 110 (adjuntando las facturas) debe ser presentado en cualquier entidad financiera autorizada, la entidad solo se queda con el original del Form. 610 devolviendo debidamente sellado la copia del Formulario 110 y las facturas si corresponde; las mismas quedaran en poder del contribuyente por el periodo de prescripción (4 años).

En caso de realizar el pago del impuesto fuera de término deberá realizar la actualización, calculo de intereses y colocar la multa por incumplimiento de deberes formales.

LOS PRINCIPALES DEBERES FORMALES DEL CONSULTOR EN LÍNEA

Sanción por incumplimiento y Deber Formal relacionado.

  1. 2500 UFVs. Inscripción en el Registro de Contribuyentes.
  2. 250 UFVs. Proporcionar información veraz al momento de inscribirse
  3. 500 UFVs. Actualización de información proporcionada al Registro de contribuyentes
  4. 150 UFVs. Presentación de Declaraciones Juradas (originales) en el plazo establecido
  5. 150 UFVs. Presentación de Declaraciones Juradas (rectificatorias) que incrementen el impuesto determinado antes del vencimiento.
  6. 4 años. Mantener por el termino de la prescripción, documentación e información:
  7. 1500 UFVs. Entrega de toda la información y documentación requerida durante la ejecución de procedimientos de fiscalización,verificación, control e investigación en los plazos, formas, medios y lugares establecidos
  8. 5000 UFVs. Entrega de toda la información veraz en los plazos, formas, medios y lugares establecidos en normas especificas

Aquí un tutorial:

Opt In Image
CONTABILIDAD Y TRIBUTACION PARA CONSTRUCTORAS
Curso completo sobre particularidades impositivas del sector de construcción

Ejemplo de proceso contable y tributario de 2 gestiones para ver efectos contables en obras en construcción

Contempla:
  • Tratamiento integral de las actividades de una empresa constructora
  • Operaciones contables en dos gestiones
  • Estados financieros respectivos
About Roberto Caceres

Roberto Cáceres, CPA, en su última posición en el mundo corporativo fue jefe financiero. Luego de 15 años de nueve-a-cinco como empleado público y privado, decidió servir a más empresas, familias y personas como asesor tributario de confianza. Escribe en BoliviaImpuestos.com en su tiempo libre y ayuda con la docencia a entender los temas más fácil y rápido. Leer más

Comments

  1. Airelio Flores says:

    felicitarlos por toda a ayuda q nos proporcionan, estoy por comprarme una portatil para entrar a los cursos en linea, gracias

  2. Carlos says:

    Y que sucede si yo no quiero gastar todo el dinero de mi salario y en lugar de eso prefiero ahorrar.. como justifico eso en el RC-IVA?

  3. Angel LLanos says:

    Licenciado una consulta, en la casilla de ingresos percibidos mensuales se coloca el monto mensual de contrato? no se puede descontar el aporte AFP que se hace y que es obligatorio para los consultores de linea a mi me sale 14.42% del sueldo gracias de antemano

  4. Juana Rodríguez says:

    Un contribuyente del régimen simplificado puede ser consultor en linea?
    Si este es contratado como consultor en linea puede estar excento de emitir factura?

    • Estimada Juana, un consultor no es comerciante (en términos del código de comercio) y por eso no es lo mismo que uno que sí lo es, por ej, empresa o contribuyente del régimen simplificado. Por eso la diferencia en formularios y tb por ej entre un trabajador por cuenta propia.

  5. Carlos Marca says:

    Una pregunta.
    Abri mi NIT como Consultor, trabaje solo 1 mes, tambien soy Auxiliar de Docencia en la Universidad, deseo saber si ese ingreso tambien se incluye en la Declaración.

    • Carlos Marca says:

      El trabajo de 1 mes fue en el INE.

    • Estimado Lic. Carlos, si usted emite una factura por sus servicios en una universidad privada entonces si corresponde, pero si es Auxiliar de docencia en una universidad pública no necesario emitir factura.

  6. Maria Terrazas says:

    Lic. Carlos una consulta, yo cuento con un NIT trimestral como consultor en linea hace mas de un año, despues de que saque mi NIT por exigencia de trabajo desde entonces hasta la fecha he permanecido inactiva sin ingresos asi que cada trimestre declaro sin movimiento, PERO en el formulario 610 en el “saldo a favor del contribuyente para el siguiente periodo” ese valor se va incrementando cada vez más ya tengo un número de 4 cifras y me pregunto si estoy llenando correctamente ese campo, y si es favorable o perjudicial para mi que vaya siempre en incremento. Espero me haya dejado entender y espero su respuesta a mi inquietud Gracias

  7. el rc iva para consultores es solo para el personal contratado por el estado, no se aplica a consultores en empresas privadas? si contrato un empleado a contrato debo retenerle el rc-iva, cual es la diferencia entre entre el rc-iva del personal en planillas y del personal contratado ?

  8. soy nuevo como consultor empece a trabajar en Agosto y hasta la fecha no tengo nit y ya se vencio el plazo de pago trimestral hay lguna multa y que puedo hacer ayudame

  9. Carmen says:

    Lic. una consulta soy consultora en linea y quiero declarar con impuesto a pagar 0 los bancos ya no aceptan que debo hacer? me dicen que en linea debo declarar pero no puedo ingresar me dice que no soporta la informacion. Quiero orientacion con este problema.

    • Estimada Lic, Carmen, ingrese con el explorador mozilla o explorer no con Chrome. Sobre la ddjj 610 si tiene 0 por pagar, no necesita ir al banco, solo declarar en el Newton.

  10. cuando prescribe las facturas que declaran los trabajadores dependientes, tenemos muchos en archivo no sabemos que hacer.
    que numero de resolucion normativa de impuestos nacionales es? muchas gracias

  11. Licenciado, el revisar facturas que declaran personal dependiente es muy moroso, instituciones que tienen mas de 300 funcionarios en algunos casos no son reales,se deberia descontar un porcentaje de sus ingresos y haci no tener problemas de comprar facturas, ruego hacer conocer a sus Jefes de Impuestos nacionales

    • Estimado Lic. Hugo, efectivamente es así, esperamos que el software de impuestos mejore, pero nosotros somos una consultora privada, agradecemos su comentario.

  12. Diohasir Yamil Quispe Huayllas says:

    El RC-IVA Contribuyente Directo F-610, que es para consultores en linea del sector publico, tiene alguna escala salarial para declarar este impuesto? o es que se aplica de acuerdo al procedimiento del RC-IVA dependientes y la DD.JJ. se aplica a aquellos que ganan a partir de los 7000Bs……..gracias

  13. NESTOR PABON says:

    APRECIADO ROBERTO:

    FELICITARLO POR ESTA AYUDA A LAS PERSONAS QUE COMO YO TENEMOS VARIAS DUDAS TRIBUTARIAS, MI PREGUNTA ES LA SIGUIENTE PARA ESTA ENTREGA DEL 20/01/14 DEL FORMULARIO TRIMESTRAL LAS FACTURAS DESDE QUE TIEMPO ATRAS SON VALEDERAS, MUCHAS GRACIAS.

  14. Pedro Ferales says:

    Como puedo dar de baja mi nit de consultor en linea, no complete el mes, ni tampoco percibi sueldo o salario

  15. Katty says:

    Estimado Lic. Roberto, yo que he tomado un anticretico por favor si me puede indicar cuales son mis obligaciones tributarias ? desde ya muchas gracias por su ayuda

  16. ise una declaracion trimestral del rc-iva 610 pero con un monto no correcto como puedo volver a rectificar estoy a tiempo de seguir la declaracion como hago para declarar lo exacto

  17. Susana loPez says:

    Lic. tengo una gran duda, una persona que percibe un ingreso menor al minimo nacional, por ej deficit de horas en el magisterio, se le tiene que exigir el form 610?

  18. jorge silva says:

    Estimado Lic. Roberto
    Muchas felicidades por la página, y muchas gracias por el apoyo que brinda.
    Tengo la siguiente consulta para el caso de los Consultores en Línea; ¿Es necesario enviar el archivo dec del form110 generado en el Da Vinci, al igual que en el caso de la declaración de la planilla tributaria a través de la oficina virtual?
    Le agradezco de antemano

  19. Alfredo mancilla says:

    Hola que tal.
    Soy consultor en línea en una institución pública y debo presentar el Formulario 610, como debo enviar esta declaración jurada por internet? cuáles son los pasos?, fui a preguntar a la oficina de impuestos y me dijeron que lo haga con un contador, le dije que no tengo que pagar nada al Banco, y me dijo que declare por internet, lo que nose es que opción en la página web debo elegir. Alguien sabe que opción y pasos debo elegir?
    Muchas gracias….

  20. Y como se hace desde la aplicación para celulares

  21. Lic. roberto una pregunta… debo abrir mi Nit como consultor en linea… como debo tramitarlo??? primero debo registrarme al padron biometrico de impuesto? o debo apersonarme directamente al servicio de impuestos nacionales?

Speak Your Mind

*