En que regimen inscribirse: simplificado, general o ninguno

regimen simplificado

¿En qué regimen inscribirse: simplificado, general o ninguno?

Para saber en qué regimen inscribirse, en el regimen simplificado, general o ninguno, en la siguiente publicación realizada por el Sin se puede escoger a cuál se pertenece y a cual inscribirse.  En resumen:

No tiene necesidad de inscribirse a ningún régimen 

Si una persona con actividad comercial tiene un capital menor a 12.000 Bs, y ventas menores anuales a 136.000 Bs no necesita estar inscrito en ningún régimen.  ¿Por qué no necesitan inscribirse? Existe un principio tributario que indica que si una persona gana solo para sobrevivir, o sea, lo básico imprescindible para la subsistencia, no puede pagar impuestos. Por eso existe en la normativa del Sin –desde nuestro punto de vista– esta categoría.

Regimen simplificado

Quienes tengan un capital entre 12.001 Bs  y 37.000 Bs y tengan ingresos menores a 136.000 Bs. están en el régimen simplificado.

Regimen general

Quienes tienen un capital mayor a 37.000 Bs. e ingresos mayores anuales de 136.000 Bs  deben ingresar al régimen general.

IMPUESTOS NACIONALES REGIMEN TRIBUTARIO SIMPLIFICADO IMPUESTOS NACIONALES REGIMEN TRIBUTARIOREGIMEN TRIBUTARIO SIMPLIFICADOSIMPLIFICADO Es una forma Simplificada para el pago de impuestos ¿QUIENES PAGAN?¿QUIENES PAGAN? Todas las personas que realicen con carácter habitual actividades de : • Artesanos • Comerciantes minoristas • Vivanderos. IMPUESTOS NACIONALES ¿QUIENES PERTENECEN?¿QUIENES PERTENECEN? REGIMEN TRIBUTARIOREGIMEN TRIBUTARIO SIMPLIFICADOSIMPLIFICADO COMERCIANTE MINORISTA: Las Personas que desarrollan actividades de compra venta de mercaderías o prestación de servicios en mercados públicos, ferias, kioscos, pequeñas tiendas y puestos ubicados en vía pública. VIVANDEROS: Las personas que expenden comida, bebida y alimentos en kioscos y pequeños locales. ARTESANOS: Las personas que ejercen un arte u oficio manual, trabajando por cuenta propia en sus talleres o a domicilio. IMPUESTOS NACIONALES ¿ASPECTOS COMPLEMENTARIOS?¿ASPECTOS COMPLEMENTARIOS? REGIMEN TRIBUTARIOREGIMEN TRIBUTARIO SIMPLIFICADOSIMPLIFICADO Para que un comerciante minorista, vivandero o artesano sea considerado perteneciente al RTS deberá considerarse los siguientes aspectos • CAPITAL • PRECIO UNITARIO DE VENTA DEL PRODUCTO • TOTAL DE INGRESOS ANULAES IMPUESTOS NACIONALES REGIMEN TRIBUTARIOREGIMEN TRIBUTARIO SIMPLIFICADOSIMPLIFICADO CAPITAL 1 2 12.001 – 15.000 15.001 – 18.700 18.701 – 23.500 23.501 – 29.500 29.501 – 37.000 CATEGORIAS 3 4 5 IMPUESTOS NACIONALES ¿PRINCIPALES CARACTERISTICAS?¿PRINCIPALES CARACTERISTICAS? REGIMEN TRIBUTARIOREGIMEN TRIBUTARIO SIMPLIFICADOSIMPLIFICADO VIVANDEROS / COMERCIANTES MINORISTAS: a) b) Capital no mayor a Bs 37.000 Para el Capital se tomará los valores de mercaderías a ser comercializadas,bebidasalcohólicas,refrescantes, materiales e insumos. Ventas anuales no superiores a Bs 136.000 Precio Unitarios de las mercaderías y/o servicios no más de Bs 148 ni Bs 480 respectivamente. c) d) ARTESANOS: a) Capital no mayor a Bs 37.000 b) Capital considerando Muebles y Enseres, herramientas y pequeñas máquinas, materiales, productos en procesos de elaboración y productos terminados. c) Ventas anuales no superiores a Bs 136.000. d) Precio unitarios Bs 640. IMPUESTOS NACIONALES ¿QUIENES NO PERTENECEN AL RTS?¿QUIENES NO PERTENECEN AL RTS? REGIMEN TRIBUTARIOREGIMEN TRIBUTARIO SIMPLIFICADOSIMPLIFICADO a) b) c) d) e) f) g) Comerciantesde electrodomésticos. (*) aparatos electrónicos y Personas inscritas en el ICE (Impuesto a los Consumos Específicos). (*) Inscritos en el STI (Sistema Tributario Integrado) y RAU (Régimen Agropecuario Unificado). (*) Los comisionistas. (*) Quienes tengan un capital superior a Bs 37.000. (*) Quienes tengan ventas anuales a Bs 136.000. (*) Quienes tengan un capital inferior a Bs 12.001 y cumplan los requisitos anteriores. (*) DEBEN INSCRIBIRSE AL REGIMEN GENERAL IMPUESTOS NACIONALES ¿REQUISITOS PARA OBTENER EL¿REQUISITOS PARA OBTENER EL NIT?NIT? REGIMEN TRIBUTARIOREGIMEN TRIBUTARIO SIMPLIFICADOSIMPLIFICADO Para inscribirse deben dirigirse a las oficias de la GerenciaPara inscribirse deben dirigirse a las oficias de la Gerencia Distrital de su jurisdicción y solicitar:Distrital de su jurisdicción y solicitar: 1.-Formulario4592-2Régimen Tributario Simplificado (RTS) , debe ser llenado, firmado y entregado en las oficinas del SIN, adjuntando: 2.- Documento de Identificación del titular (original y fotocopia). 3.- Factura (prefactura) de luz, que acredite el domicilio fiscal. 4.- Factura (prefactura) de luz, que acredite el domicilio habitual. IMPUESTOS NACIONALES LLENADO DEL FORMULARIO DELLENADO DEL FORMULARIO DE EMPADRONAMIENTOEMPADRONAMIENTO REGIMEN TRIBUTARIOREGIMEN TRIBUTARIO SIMPLIFICADOSIMPLIFICADO Colocar una X Datos de Identificación Colocar una X en el tipo de documento que presenta “X” Datos de Identificación IMPUESTOS NACIONALES DOMICILIO FISCALDOMICILIO FISCAL REGIMEN TRIBUTARIOREGIMEN TRIBUTARIO SIMPLIFICADOSIMPLIFICADO Colocar los datos de ubicación del domicilio donde desarrolla su actividad IMPUESTOS NACIONALES DOMICILIO HABITUALDOMICILIO HABITUAL REGIMEN TRIBUTARIOREGIMEN TRIBUTARIO SIMPLIFICADOSIMPLIFICADO Colocar los datos de ubicación del domicilio habitual (donde usted reside) IMPUESTOS NACIONALES DATOS ECONOMICOS Y FIRMADATOS ECONOMICOS Y FIRMA REGIMEN TRIBUTARIOREGIMEN TRIBUTARIO SIMPLIFICADOSIMPLIFICADO Colocar el valor máximo de venta de sus productos, capital y monto de ventas anuales Colocar la actividad Colocar datos finales IMPUESTOS NACIONALES CONTRIBUYENTE GERENCIA DISTRITAL REGIMEN TRIBUTARIOREGIMEN TRIBUTARIO SIMPLIFICADOSIMPLIFICADO GERENCIA DISTRITAL CONTRIBUYENTE Presenta su sobre de empadronamiento (Formulario + Documentación Respaldatoria) Verificación Preliminar del llenado de los Formularios de 4592, + documentación respaldatoria.(CI, Factura de Luz domicilio fiscal y habitual.) Impresión y entrega del NIT Corrección. Nueva Presentación. IMPUESTOS NACIONALES FECHAS DE EMPADRONAMIENTOFECHAS DE EMPADRONAMIENTO REGIMEN TRIBUTARIOREGIMEN TRIBUTARIO SIMPLIFICADOSIMPLIFICADO EMPADRONAMIENTOEMPADRONAMIENTO HASTA EL 30 DE NOVIEMBRE IMPUESTOS NACIONALES CUANTO PAGOCUANTO PAGO CAPITAL 1 2 12.001 – 15.000 15.001 – 18.700 18.701 – 23.500 23.501 – 29.500 29.501 – 37.000 REGIMEN TRIBUTARIO REGIMEN SIMPLIFICADO SIMPLIFICADO MONTO 47 90 147 158 200 CATEGORIAS 3 4 5 IMPUESTOS NACIONALES FORMA DE PAGOFORMA DE PAGO REGIMEN TRIBUTARIOREGIMEN TRIBUTARIO SIMPLIFICADOSIMPLIFICADO Se cancela mediante el formulario 6135, en una de sus 5 categorías de acuerdo al capital, en forma bimestral hasta el 10 del mes siguiente del bimestre vencido. Enero y Febrero Marzo y Abril Mayo y Junio Julio y Agosto Septiembre y Octubre Noviembre y Diciembre Nota: hasta el 10 marzo hasta el 10 de mayo hasta el 10 de julio hasta el 10 de septiembre hasta el 10 de noviembre hasta el 10 de enero -Si el contribuyente se inscribe en mes par, el pago de sus obligaciones es a partir del siguiente periodo. – Si la fecha de vencimiento fuera un día inhábil, el vencimiento se trasladará al primer día hábil. IMPUESTOS NACIONALES ¿COMO PAGO?¿COMO PAGO? REGIMEN TRIBUTARIOREGIMEN TRIBUTARIO SIMPLIFICADOSIMPLIFICADO COLOCAR EL BIMESTRE (02/2005) COLOCAR NIT COLOCAR NOMBRE Y APELLIDO EJ: CATEGORIA 5 IMPORTE BS 200 IMPORTE DE LA DEUDA FIRMA DEL CONTRIBUYENTE ACLARACION DE LA FIRMA LUGAR Y FECHA DE PAGO IMPUESTOS NACIONALES ¿DONDE SE PAGA?¿DONDE SE PAGA? REGIMEN TRIBUTARIOREGIMEN TRIBUTARIO SIMPLIFICADOSIMPLIFICADO El form. 6135 se presenta y paga en cualquier entidad financiera legalmente autorizada, de acuerdo al siguiente detalle: 1.- Banco Nacional de Bolivia 2.- Banco Unión 3.- Banco Mercantil 4.- Banco Solidario 5.- Banco BISA 6.- Banco Santa Cruz 7.- Banco Los Andes 8.- Mutual Guapay 9.- Fondo Financiero Privado – PRODEM 10.- Fondo Financiero Privado – FORTALEZA 11.- Fondo Financiero Privado – FIE IMPUESTOS NACIONALES ASPECTOS GENERALESASPECTOS GENERALES REGIMEN TRIBUTARIOREGIMEN TRIBUTARIO SIMPLIFICADOSIMPLIFICADO CAMBIO DE CATEGORIA: Cuando varía el monto de capital, y corresponde a otra categoría, el sujeto pasivo debe presentar la modificatoria al finalizar el año fiscal. OPCIÓN: Si el RTS no se adecua a la realidad económica del contribuyente, se puede optar por el R.G. como sujetos pasivos del IVA, IUE e IT IMPUESTOS NACIONALES SANCIONES POR INCUMPLIMIENTOSANCIONES POR INCUMPLIMIENTO DE DEBERES FORMALESDE DEBERES FORMALES REGIMEN TRIBUTARIOREGIMEN TRIBUTARIO SIMPLIFICADO SIMPLIFICADO Inscripción alInscripción al NITNIT Tenencia de facturas, notas fiscalesTenencia de facturas, notas fiscales odocumentosequivalentesodocumentosequivalentes proporcionados por proveedoresproporcionados por proveedores Exhibición del certificado deExhibición del certificado de inscripción al NITinscripción al NIT Clausura del localClausura del local Multa deMulta de 2.500 UFV2.500 UFV Multa deMulta de 50 UFV50 UFV Boleta de pagoBoleta de pago (último bimestre)(último bimestre) IMPUESTOS NACIONALES CONTRIBUYENTE INACTIVOCONTRIBUYENTE INACTIVO REGIMEN TRIBUTARIOREGIMEN TRIBUTARIO SIMPLIFICADOSIMPLIFICADO Aquel contribuyente que NO CONTINUARA con susAquel contribuyente que NO CONTINUARA con sus actividades debe solicitar pasar a la categoría deactividades debe solicitar pasar a la categoría de INACTIVO, presentando en las oficinas donde obtuvo suINACTIVO, presentando en las oficinas donde obtuvo su NIT:NIT: 1.- Formulario 4596-1 Régimen Tributario Simplificado (RTS) , debidamentellenadoy firmado. 2.- Documento de Identificación del titular (solo para exhibirlo).

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Acerca de Roberto Caceres

Roberto Cáceres, CPA, en su última posición en el mundo corporativo fue jefe financiero. Luego de 15 años de nueve-a-cinco como empleado público y privado, decidió servir a más empresas, familias y personas como asesor tributario de confianza. Escribe en BoliviaImpuestos.com en su tiempo libre y ayuda con la docencia a entender los temas más fácil y rápido. Leer más

Comentarios

  1. Ronald Barrientos dice:

    Buenos días licenciado, mi consulta es la siguiente: yo tengo un gimnasio de barrio que en cuestión de capital, ventas anuales y precios unitarios encaja en el régimen simplificado, pero en impuestos no me dejaron inscribirme a este porque no soy artesano, vivandero ni comerciante minorista. El hecho es que inscribiéndome al régimen general mis costos aumentarían y ya no podría continuar con mi actividad existe algo que pueda hacer respecto a esto, hay alguna forma de que me inscriba al simplificado.

    • Estimado Lic. Ronald, en todo caso tendría que seguir insistiendo al SIN con la aclaración de su capital, pero en todo caso usted puede acudir a la impugnación tributaria, visite por favor este link para mayor detalle.

  2. richart dice:

    Buenas licenciado…tengo una consulta…tengo un internet con 12 maquinas..y impuestos me clausuro por no tener nit ni emitir factura…mi pregunta es si tengo q tener nit y emitir o facturas…pues los ingresos son basicos y no seria rentable al emitri facturas pues yo presto servicios..o estoy dentro del regimen simplificado.

  3. siendo una persona que esta conectada a la red 90% del tiempor, gracias por toda la informacion que ha subido a la red.

  4. Antonio Mercado dice:

    muchas gracias me aclaro las dudas

  5. rodrigo dice:

    uenas licenciado…tengo una consulta…tengo un Internet con 6 maquinas..y mi pregunta es si tengo que tener Nit y emitir o facturas…pues los ingresos son básicos y no seria rentable al emitir facturas. Que tipo de tramite tengo hacer para que no me clausuren.¿?

  6. Roberto dice:

    Estimado Roberto
    Me he comprado una camra fotografica en 3800 Dolares, y ahora quiero sacarla de la aduana y los de la aduana me dicen que para desaduanizarla debo inscribirme en el SIN y obtener un NIT (no entiendo el por que si no voy a ser comercializador) pero lo que quiero saber en que regimen debo inscribirme. Segun el regimen simplificado solo es para minoristasm vivanderos y artesanos. Pero mi camara fotografica no vale mas de los 37 mil bolivianos. Puedo registrare como artesano? pues mi camara estara sn mi casa (es lo mas aproximado que voy a encontrar).
    En regimen general a quien le voy a dar factura si no voy a vender nada?

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