Retenciones tributarias, compras sin factura

retenciones de impuestos

Retenciones Tributarias por compras sin factura

Sobre las Retenciones tributarias IUE, IT y RCIVA por compras sin factura mostramos la cartilla que Impuestos Nacionales elaboró hace un tiempo e indica el criterio para calcular las retenciones.

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Mostramos los ensayos que hicimos sobre las retenciones de acuerdo a normas contables y de Impuestos Nacionales:

Cómo calcular retenciones y hacer sus asientos contables

Retención RC IVA por Alquileres. Cómo se deduce

Formato de Caja con calculadora de retenciones

Retenciones IUE, IT Formato a descargar gratis

 

También pueden acceder al formato cálculos auxiliares de retenciones, que pide impuestos para presentar en los formularios 570, 604, 410, con su email.

 

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RETENCIONES Impuesto Denominación IUE IT Total Impuesto sobre las Utilidades de las Empresas Impuesto a las Transacciones Formulario Form. 570 Form. 410 Porcentaje 12.5 % 3% 15.5% (Normativa: Ley 843 Titulo II, III y VI; Decretos Supremos 21531, 21532, 24051 y Resoluciónes Administrativas 05-0040-99, 05-0041-99 y 05-0042-99) Cuando una persona natural (Juan Mamani Mendoza, electricista) efectúa un servicio y por esta actividad realizada (en forma eventual) no emite la respectiva Nota Fiscal (Factura), el contratante (Casa Chiriguano S.R.L.) debe efectuar la retención de impuestos: IT e IUE. Ejemplo: b) Por compra de bienes: Por la compra de bienes (a una persona natural), no respaldadas por la Factura o Nota Fiscal, del importe total pagado se retiene el 8%, de acuerdo al siguiente detalle: Impuesto IUE IT Total Denominación Impuesto sobre las Utilidades de las Empresas Impuesto a las Transacciones Formulario Form. 570 Form. 410 Porcentaje 5% 3% 8% RETENCIONES Son agentes de retención 1. Personas jurídicas (S.R.L., S.A., etc.). 2. Empresas unipersonales, Asociaciones y similares. 3. Instituciones del Estado y similares. Son sujetos de retención 1. Personas naturales que prestan servicios, en forma eventual. 2. Personas naturales que venden bienes, en forma eventual. 3. Personas naturales que perciben intereses bancarios y no tienen su NIT. Clases de retenciones: existen dos (2) clases de retenciones. Ejemplo: Ejemplo: La inexistencia de una factura para respaldar un gasto, origina la obligación de retención por parte del comprador del bien o servicio, de un porcentaje sobre el monto total que se paga, el mismo está en función al servicio o bien que se brinda. Si la Empresa ?La Boliviana S.A.? contrata los servicios eventuales de un plomero por Bs 200, (por conexión de tuberías), y por este servicio el plomero no emite la factura, la empresa debe proceder a la retención del 15.5% sobre el total a pagar, es decir; Bs 31. Si la Empresa ?La Boliviana S.A.? compra del Sr. Ernesto Torcuato una silla por un valor de Bs 150 y por esta venta eventual el Sr. Torcuato no emite la factura, la empresa ?La Boliviana S.A.? debe proceder a la retención del 8% sobre el total a pagar, es decir, Bs 12. POR ALQUILERES, INTERESES Y OTROS SIMILARES (art. 19 Ley 843), se realiza por pagos efectuados a personas naturales no respaldadas con alguno de los siguientes documentos: II I POR EL EJERCICIO DE PROFESIONES LIBERALES U OFICIOS, sin la emisión de la respectiva Factura o Nota Fiscal, el contratante procede a efectuar la retención de los siguientes impuestos: – - Impuesto sobre las Utilidades de las Empresas (IUE) Impuesto a las Transacciones (IT) 1.- Factura, por ingresos de alquiler de bienes muebles, (automóviles, vajillas, computadoras, sillas, etc.). 2.- Recibos de alquiler (Factura) por ingresos de alquiler de inmuebles, (casas, departamentos, terrenos y similares). 3.- NIT, por percepción de intereses bancarios, (deberá estar inscrito en el RC-IVA). En los dos primeros casos al no existir el respaldo correspondiente, se retiene sobre el total pagado los siguientes impuestos: Impuesto al Régimen Complementario al IVA (RC-IVA). Impuesto a las Transacciones (IT). Estas retenciones, a su vez, se dividen en dos tipos: a) Por prestación de servicios: Sobre el total pagado se retienen los siguientes impuestos: Si una Empresa alquila en forma eventual un inmueble a una persona natural, por un valor de Bs 1.000 mensuales, y el dueño del mismo no emite la Factura (Recibo de Alquiler), la Empresa debe retener el 16% sobre el total a pagar, es decir, Bs 160. Formulario Form. 604 Form. 410 Porcentaje 13 % 3% 16 % Impuesto Denominación RC-IVA IT Total Régimen Complementario al IVA Impuesto a las Transacciones En el tercer caso se retendrá únicamente el RC IVA. Lugar y fechas de vencimiento Las retenciones efectuadas deben presentarse en los formularios señalados anteriormente, en cualquier entidad financiera autorizada para tal efecto. Esta presentación deberá realizarse en función a número de NIT del contribuyente. la terminación del Ejemplo: TERMINACION DEL NIT 0 1 2 3 4 hasta hasta hasta hasta hasta el el el el el 13 14 15 16 17 de de de de de cada cada cada cada cada mes mes mes mes mes 5 6 7 8 9 hasta hasta hasta hasta hasta el el el el el 18 19 20 21 22 de de de de de cada cada cada cada cada mes mes mes mes mes IMPORTANTE · Todas las retenciones que efectúa el contribuyente durante el mes deberán ser consolidadas en una sola declaración jurada y presentadas en las fechas establecidas. Si la fecha de vencimiento cae en día no hábil, ésta se traslada al primer día hábil siguiente. · Las retenciones al personal dependiente tiene un tratamiento diferente al expuesto en el presente documento. Para mayor información consulte a la línea gratuita 800 10 3444, la página web www.impuestos.gov.bo o en la Gerencia Distrital de su jurisdicción. Gerencia Nacional de Servicio al Contribuyente Dpto. Creativo y Capacitacion Externa GNSC-DCCE-E-IMP-02-V5-0909 40.000 U.
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¿COMO ELABORAR EL ESTADO DE FLUJO EFECTIVO?
Un pack en esta materia, acompañada de su metodología de aplicación
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Acerca de Roberto Caceres

Roberto Cáceres, CPA, en su última posición en el mundo corporativo fue jefe financiero. Luego de 15 años de nueve-a-cinco como empleado público y privado, decidió servir a más empresas, familias y personas como asesor tributario de confianza. Escribe en BoliviaImpuestos.com en su tiempo libre y ayuda con la docencia a entender los temas más fácil y rápido. Leer más

Comentarios

  1. YESSY dice:

    Los gastos efectuados por transporte público como ser micros y taxis estan sujetos a Retenciones, debo pagar Retencion IUE Y Retencion IT por ello??

  2. Denisse Rodriguez dice:

    Como se debe realizar el tratamiento contable para pasantes? se debe hacer retenciones o tiene otro tipo de tratamiento?

  3. Wilfredo dice:

    Lic Roberto, empece a trabajar en una empresa turística, y somos nosotros los que pagamos el ingreso a los museos y lugares turísticos de los extranjeros, mi pregunta es si dichos servicios de los museos están sujetos a retencion???.
    agradezco tu ayuda