Fiscalizacion de facturas: ¿Debo transciribir las Facturas de compras y ventas?

Abordamos el tema de Fiscalizacion de facturas ya que en las sugerencias de contenido de los lectores del blog, una persona escribió lo siguiente:

El servicio de impuestos nacionales cuando realiza un proceso de fiscalización a mis EE.FF.¿pueden obligarme a transcribir la descripcion de mis facturas de ventas y compras?

Al respecto vale aclarar que en ningún apartado del código tributario, código de comercio obliga al contribuyente a la transcripción de la parte de descriptiva de las facturas. Pero sí se obliga a la tenencia del libro diario de contabilidad, donde se presupone están esas descripciones, o están contabilizadas, traducidas, ponderadas según los PCGAs y normas internas de cada empresa. Cuando se realiza una fiscalización Impuestos Nacionales se pide documentación que debe llevar obligatoriamente el contribuyente, entre los cuales, hay documentos básicos según la naturaleza de la empresa:

a) Form. 143, Form. 200, Boletas 1000, Form. 156 , Form. 400, Form. 98 con su
respectiva planilla tributaria, Form. 500 (Originales)
b) Libro de Compras-Ventas IVA (Tomo(s) Originales) (terminados 6 meses es obligatorio notariar)
c) Facturas (Originales);
d) Ordenes de Pago (Originales);
e) Asientos diarios (Originales);
f) Conciliaciones Bancarias (Originales);
g) Planilla de sueldos, aportes AFP´s y CPS (folder, originales);
h) Recibos de Cobranzas (Originales);
i) Comprobantes de Ingresos (Originales);
j) Comprobantes de Traspaso (Originales);
k) Estados Financieros (original y fotocopias);
l) Dictamen de Auditoria (original) Anexos Tributarios (fotocopias);
m) Libros Diarios (original y fotocopias);
n) Libros Mayores (original y fotocopias)

Adicionalmente, dentro del marco del código de comercio,  también puede pedir:

1.  Testimonio de Constitución de la Sociedad y modificaciones (copia);
2. Poder otorgado a los representantes legales (copia);
3. Organigrama Corporativo y Accionario
4. Manual de cuentas, para el periodo observado (impreso y medio magnético);
5. Contrato de compras con los principales proveedores y Contratos de Ventas con los principales clientes (copias);
6. Planillas de sueldos y salarios (medio magnético)
7. Planilla de Vehículos de propiedad de la empresa (medio magnético);
8. Detalle de Activos Fijos;
9. Composición y cuadro de la depreciación de activos fijos (medio magnético);
10. Cuadro de Previsión del personal (impreso y medio magnético);

Y dependiendo de los Anexos tributarios o necesidades del Fiscalizador, tomemos por ejemplo el de una empresa que además hace remesas al exterior, pedirá también:

11. Formulario 530 Retenciones IUE-Beneficiarios del exterior y formulario de
constancia de pago;
12. Formulario 570 Retenciones IUE y formulario de constancia de pago, detalle de retenciones
13. Formulario 410 Retenciones IT, detalle de retenciones.
14. Formulario 550 Retención de Remesas al Exterior por Actividades Parcialmente Realizadas en el País, formulario de constancia de pago, detalle de retenciones.
15. Detalle de Comprobantes Contables asociados a los “Gastos no Deducibles”

Como se ve, transcribir las descripciones de las facturas no es una obligación directa. La depuración de facturas debe realizarla el Fiscalizador y hacer sus observaciones.

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Acerca de Roberto Caceres

Roberto Cáceres, CPA, en su última posición en el mundo corporativo fue jefe financiero. Luego de 15 años de nueve-a-cinco como empleado público y privado, decidió servir a más empresas, familias y personas como asesor tributario de confianza. Escribe en BoliviaImpuestos.com en su tiempo libre y ayuda con la docencia a entender los temas más fácil y rápido. Leer más

Comentarios

  1. Adriana P dice:

    Tengo una gran duda. Un amigo fue multado porque no había presentado su libro diario, creo que ahora este libro lo tienes que declarar en la oficina virtual cada vez que descargas facturas en el form400: no quiero tener multas , pero en impuestos no me mencionaron nada de ese procedimiento. Sin embargo me comentaron que ese es el truco para que impuestos reciba mayor cantidad de ingresos porque te multa por 250 ufvs por mes no presentado. Aclarenme esa duda

    • Estimada Adriana, registrar los libros diarios, mayores, es una obligación según el código de comercio y el código tributario.

      • Andrea dice:

        Estimado, comprendo el punto del registro del diario y de los mayores, pero es requerimiento obligatorio presentar todos los meses al SIN al momento de presentar el formulario 400, como lo dijo la Sra. Adriana?

  2. Lic. Cáceres:
    Inicié actividades con una microempresa de servicios el mes pasado, mi consulta: ¿debo hacer notariar los registros de diario, mayores, compras-ventas IVA, cada seis meses? ¿Como hago si tengo todos estos registros en excel?
    De antemano muchas gracias.